Sección

Alcance de la no deducibilidad de salarios en la disminución de la PTU pagada para la determinación de la base gravable del ISR


Cada año son aprobadas diferentes reformas en materia política, económica y administrativa; para el ejercicio 2014 una de las reformas más trascendentes fue en materia fiscal, ya que fueron derogadas, modificadas y emitidas nuevas leyes con el fin de ...

Nuevo régimen aplicable a los pagos de previsión social y su impacto financiero en la base del impuesto sobre la renta para el año 2014


El presente trabajo contiene una investigación sobre el tema de las prestaciones de previsión social que otorga el patrón a sus trabajadores con el fin de satisfacer contingencias o necesidades presentes y futuras; además, muestra cómo es que la reforma f...

La reforma energética y la política fiscal


En México el petróleo juega un papel fundamental en la economía, ya que se logra una gran cantidad de beneficios, pues es un producto que ti...

El salario mínimo debe subir, ¿puede subir?


La condición económica del país a lo largo de las últimas tres décadas ha originado una serie de rezagos que juegan en contra del bienestar ...

Política fiscal para la economía informal


México tiene una baja recaudación de impuestos, producto, principalmente, de su reducida base tributaria y resultado del considerable tamaño...

Alcance e implicación fiscal de la Ley Antilavado de Dinero


La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), es una ley que está impulsada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) que es un ente intergubernamental establecido en 1989; m...

Modalidad 40 como estrategia de inversión


En México, el problema de los pensionados ha sido visible desde la década de los ochenta debido entre otras causas a que ''no se generaron empleos formales suficientes y por tanto la incorporación a las instituciones de seguridad social fue muy lenta'' (R...

Contribuyentes dedicados a la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación


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Impacto de la limitación de la deducibilidad del fondo de previsión social


Durante el año 2013, el H. Congreso de la Unión aprobó diversas reformas, entre las cuales se encontraban la educativa, la energética, en telecomunicaciones, la hacendaria, la política y la financiera. El objeto de este estudio es la reforma hacendaria, e...

Intereses pagados a partes relacionadas residentes en el extranjero


La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es un organismo internacional cuyos países miembros analizan e intercambian experiencias sobre temas de interés común y definen mejores prácticas en una amplia gama de áreas de política...

Cambios en el tratamiento fiscal de la enajenación de acciones en bolsas de valores


Vivimos un año, en México, de reformas estructurales, reformas que están impulsando el desarrollo que le hace falta al país. Dentro de estas reformas no podía quedar fuera la fiscal. El Partido Revolucionario Institucional (PRI) retomó las riendas del pod...

Documentos que acreditan el beneficiario efectivo por pagos de regalías al extranjero


El presente trabajo busca proponer reglas de documentación que permitan tener una mayor certidumbre jurídica en el cumplimiento de las disposiciones fiscales a residentes en México que efectúen pagos al extranjero por concepto de regalías; para ello, será...

Paquete Económico 2016 y recorte al gasto público


El martes 8 de septiembre, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó al Congreso de la Unión para su análisis, discusión y aprobación, de acuerdo con la legislación, el Paquete Económico 2016. Este conjunto de documentos consta de la Ini...

Interpretación de las fracciones II y XXV de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR en relación al saldo inicial de la CUFIN 2014


La obligación para los contribuyentes personas morales de llevar la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) entró en vigor a partir del 1 de enero de 1989 con la finalidad de tener control de la distribución de utilidades a sus accionistas; es decir, ident...

Revisión e interpretación del criterio no vinculativo 06 del Servicio de Administración Tributaria: Gastos a favor de terceros


En nuestro país existen facultades derivadas de la división de poderes, el Poder Legislativo encargado de la creación de nuestras leyes y el Poder Ejecutivo encargado de ejecutarlas, de este último surge la potestad financiera (Ríos, 2003, 7) atribuida a ...

Deducción parcial en la industria azucarera por ingresos exentos de los trabajadores


Después de las reformas realizadas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para el ejercicio 2014, una de las más importantes fue la limitante para deducir los gastos que realizan las personas por pagos a sus empleados y que a su vez se consideran in...

Gravamen de las operaciones internacionales que utilizan cloud computing


El comercio como actividad económica revolucionó al mundo; gracias al desarrollo del comercio surgió la primera revolución industrial, la producción artesanal pasó a convertirse en producción en serie y desde entonces se han buscado nuevas formas de ampli...

Comparativo de los regímenes de consolidación fiscal con el opcional para grupos de sociedades


Para dar un mayor entendimiento al tema, consideramos indispensable iniciar el presente trabajo exponiendo el origen de las contribuciones en materia del derecho fiscal mexicano y dar a conocer los antecedentes y la definición de los regímenes fiscales qu...

Límites del artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta por pago de prestaciones obligatorias a los trabajadores


En nuestro país había sido una práctica común que los empresarios buscaran conceptos de remuneración para sus trabajadores que no causaran impuesto sobre la renta (ISR) –diferentes y complementarios al salario diario– con la finalidad de que los trabajado...

La viabilidad de la fiscalización electrónica a partir del uso del buzón tributario en México


En la actualidad, adaptarse al cambio tecnológico resulta fundamental para el éxito de cualquier gobierno, empresa o persona. En el ámbito fiscal mexicano, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha tratado de adherirse a la evolución tecnológica, ...

Tratamiento contable y fiscal de los monederos electrónicos de puntos


Vivimos en un entorno económico donde los productos cada día son más parecidos, los clientes menos leales a las empresas y la competencia cada vez más agresiva, creando en las empresas la necesidad de establecer estrategias que les permitan recuperar la l...

El efecto de la participación de los trabajadores en las utilidades en el resultado fiscal y la utilidad fiscal neta


La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un concepto con el que por mucho tiempo hemos estado familiarizados porque todo trabajador que presta sus servicios a una empresa, tiene derecho a percibirla. Sin embargo, desconocemos la for...

Nuevas obligaciones para casas de bolsa en la enajenación de acciones de residentes en el extranjero en bolsas de valores


A raíz de la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre de 2013, en la que se incluyeron una serie de reformas que afectaban en mayor o menor medida a todo t...

Reingeniería del gasto público, pobreza y desigualdad, en los criterios de política económica del Gobierno Federal para 2016


El presupuesto de egresos para cubrir el gasto público no deriva de la voluntad del Estado sino que establece en sus renglones la razón de la existencia de ese Estado. Este debe subsumir su representación en las autoridades al cumplimiento de los más alto...

La reforma energética y el federalismo fiscal


En la presente coyuntura, correspondiente a la confección de las leyes secundarias de la reforma energética, se advierte que el Ejecutivo Fe...

Justicia tributaria en la aplicación de tratados internacionales respecto a ingresos obtenidos por regalías


Con la finalidad de proteger la recaudación, así como la acumulación de los ingresos, las naciones han establecido medidas a través de convenios internacionales para evitar la doble imposición que permitan el control de los flujos de capital por distintos...

Interpretación del criterio emitido por Tribunales en materia de utilidad fiscal negativa


A partir del 1 de enero de 2002 entró en vigor una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y técnicamente se abrogaron y quedaron sin efecto las disposiciones de la antigua ley, vigente hasta el mes de diciembre de 2001. Entre los cambios más impo...

Capitalización insuficiente en el establecimiento permanente


Hoy en día la realidad económica que impera alrededor del mundo ha llevado a que un mayor número de empresas busquen la expansión global y la presencia a nivel internacional, de manera que las modalidades para la constitución de nuevas empresas se han div...

Acumulación del ingreso por los servicios de microseguros para efectos del impuesto sobre la renta


El presente trabajo aborda el tema de los microseguros y se realizó derivado de la inquietud en algunos de los conceptos fundamentales de la obligación tributaria como lo es el ingreso en la operación del microseguro; lo anterior, ante el desconocimiento ...

Implicación contable y fiscal del costo de ventas en empresas de servicios


El presente trabajo está enfocado al estudio del costo de ventas desde la perspectiva financiera y fiscal de un sector económico específico como es el de servicios. Dado que la economía mexicana tiene cada vez una mayor apertura a nivel mundial, el Consej...

Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente


Como consecuencia de la globalización, las empresas han modificado en gran medida la integración de su actividad económica mundial, derivado a su vez de los grandes progresos en las telecomunicaciones y la tecnología. Según Campanagnale Norberto Pablo (20...

Contabilidad electrónica: un reto para los contribuyentes


El presente trabajo describe al lector qué y cuáles son las obligaciones fiscales en materia de contabilidad electrónica, y quiénes son contribuyentes obligados a realizar el envío de la información solicitada por la autoridad. Las nuevas disposiciones qu...

Implicaciones fiscales de los planes de opciones sobre acciones para ejecutivos


En la actualidad, una de las prioridades de las compañías es tener un mayor rendimiento de sus empleados, así como crear un vínculo sólido con los mismos; por ello, las empresas necesitan desarrollar incentivos especiales para quienes resultan piezas clav...

Las disposiciones de lavado de dinero y la reforma fiscal para 2016


Hasta años recientes, la idea genérica que predominaba en las personas era concebir al lavado de dinero (jurídicamente llamado ''operaciones con recursos de procedencia ilícita'') como un delito exclusivo de la delincuencia organizada, reservado para los ...

Procedimiento para trasladar el IVA al 0% entregando mercancía a una empresa IMMEX


Actualmente, vivimos en un mundo globalizado en el que las empresas, en búsqueda de su crecimiento, tienen la necesidad de expandirse a nuevos mercados. El Estado, con la finalidad de fomentar las operaciones internacionales y no encarecer los bienes que ...

La discrepancia fiscal y las personas físicas del régimen de salarios en el impuesto sobre la renta


La discrepancia fiscal es un tema que cada día toma mayor importancia, en especial a partir del 1 de enero de 2014, con las modificaciones en nuestro sistema fiscal, en donde hubo un fortalecimiento de las plataformas y herramientas tecnológicas que tendr...

Interpretación del Tratado para evitar la Doble Tributación celebrado entre México y Estados Unidos en pago de regalías


El presente trabajo se centra en analizar la problemática de la caracterización del concepto ''regalías'' cuando se interpreta un Tratado para Evitar la Doble Tributación. Este tema ha generado diversas controversias debido a que no es fácil determinar la...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2016


El pasado día 8 de septiembre de 2015, fue presentada la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2016. A continuación, presentamos las principales disposiciones que, de ser aprobadas, entrarían en vigor el 1 de enero de 2016; prác...

Comercio electrónico como hecho generador del impuesto sobre la renta en México


Derivado de los múltiples avances de la tecnología y la globalización, el comercio tradicional (CT) se ha visto influido por las diferentes tecnologías de la información, mejor conocidas como internet, redes sociales y teléfonos inteligentes, por menciona...

SAPI, un vistazo a la sociedad anónima moderna


Este documento tiene como propósito ofrecer a sus lectores (asesores, consultores, especialistas, etc.,) una visión general, pero práctica, de la Sociedad Anónima Promotora de Inversión (SAPI)....

Prontuario de inconstitucionalidad Artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta


El 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); de la Ley del Impuesto Especial sobre Producci...

Propuesta del Ejecutivo Federal para reformar y adicionar el Código Fiscal de la Federación en 2016


En esta ocasión el Ejecutivo Federal realizó pocas propuestas de reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) y de relativa importancia, a saber: a) Facultad al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para celebrar ''Loterías fiscales''. b) Obliga...

Iniciativa de reformas fiscales en materia de ISR de personas morales


El 8 de septiembre se presentó la ''Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del Código Fiscal de la Feder...

Complementos de los comprobantes fiscales por internet


El avance tecnológico ha sido una de las herramientas que a nivel mundial se han desarrollado de manera más rápida, derivando en una vida cotidiana más fácil, así como acortando y haciendo más eficientes los tiempos. Los gobiernos han aprovechado dicho de...

Iniciativa de reformas de ISR de personas físicas


Mucho se ha hablado en los últimos días del ''Paquete Económico 2016'', pero, realmente ¿qué es? A través de estas líneas lo explicaremos. El Paquete Económico es el conjunto de documentos que entrega cada año el Gobierno de la República con su planeación...

Declaraciones informativas en materia de precios de transferencia 2016 (BEPS, Acción 13)


Dentro del Paquete Económico presentado el pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal propone una iniciativa con Proyecto de Decreto1 a fin de cumplir con compromisos ineludibles internacionales con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Ec...

Expectativa de reformas fiscales 2016 para residentes en el extranjero


La propuesta de reformas fiscales 2016, presentada por el Ejecutivo Federal el pasado 8 de septiembre de este año, no contempla cambios sustanciales en materia de residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza en México; sin em...

Iniciativa de reformas a la Ley del IEPS


Dentro del plazo constitucional, el Ejecutivo Federal, a través del Secretario de Hacienda y Crédito Público, entregó el Paquete Económico 2016, el cual incluye el ''Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del ...

Mitos y realidades de la declaración anual de personas físicas 2014


Mes de abril, época de presentar la declaración anual de personas físicas. A partir de la extensión del uso de medios electrónicos a nuestras vi...

Declaración anual 2014: Efectos de las reformas en la economía de las personas físicas


Con la presentación de la declaración anual de las personas físicas se concretan las reformas fiscales ocurridas en 2014, mismas que son un impa...

Anual 2016. Novedades y beneficios para personas físicas en la Primera Modificacióna la Resolución Miscelánea 2017


Las personas físicas que obtuvieron ingresos en 2016 están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril, dicha declaración puede tener también un saldo a favor por el cual podrán pedir devolución, o bien, com...

Declaraciones del RIF en Portal SAT


Finalmente, el 30 de junio del año en curso, se dio a conocer la aplicación para presentar las declaraciones del Régimen de Incorporación Fi...

Los derechos de autor y las regalías, ¿inequidad tributaria?


Hablar de un autor: nos vienen a la mente aquellas personas que son capaces de crear una obra literaria y artística, y así lo dispone la Ley...

Declaración anual de personas físicas 2013 Caso integral. Capítulos I a IX


Se aproxima el 30 de abril, y todas las personas físicas deben presentar ante el Sistema de Administración Tributaria su declaración anual de impuestos sobre los ingresos obtenidos en 2013. La declaración anual de impuestos es un informe que debe contener...

Declaración anual de personas físicas con ingresos acumulables poco comunes


El universo fiscal de las personas físicas es muy amplio y variado; el común de ingresos que percibe la mayoría son salarios, actividades empresariales, honorarios, arrendamiento y enajenación de bienes inmuebles. En esta ocasión se verá el tratamiento fi...

Beneficios fiscales en el ahorro de las personas físicas para la devolución de impuestos


En estos días nos encontramos presentando como cada año la declaración anual del ejercicio de 2016 para las personas físicas, cuyo plazo vence el martes 2 de mayo y ya debíamos tener la información completa de un ejercicio terminado, como es 2016, más aún...

Elaboración de la declaración anual de las personas físicas 2014


El próximo 30 de abril del presente es la fecha límite para que las personas físicas presenten su declaración anual de 2014. En la declaración a...

Las deducciones personales en la declaración anual de personas físicas


Las personas físicas, por ministerio de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), deben presentar en el mes de abril del año siguiente al que c...

Declaración anual de personas físicas


Abril, mes en que las personas físicas deben presentar declaración anual de impuesto sobre la renta (ISR). Es una época por muchos esperada, por los que son cumplidos y no desean tener problemas con Hacienda o por aquellas personas que esperan la devoluci...

Novedades fiscales para personas físicas


En la última década el impacto de la tecnología y la modernidad ha llegado también en la forma de tributar, ha habido cambios desde la forma en que se presentan las declaraciones anuales con plataformas cada vez más fáciles de manipular, o declaraciones p...

Un refrito más de la SHCP: El ''nuevo'' Régimen de Incorporación Fiscal


Al parecer no solo a Televisa le gustan los refritos pues desde hace años la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) nos ha presenta...

Deducciones personales


Es tiempo de presentar la declaración anual de las personas físicas y por ello es importante recordar aquellos conceptos que pueden reducir la carga fiscal, es decir, aplicar las deducciones personales. Las deducciones personales o adicionales son aquella...

Declaración anual personas físicas 2015 Caso integral


Por ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, las personas físicas deberán presentar su declaración anual a más tardar el 30 de abril a través de la herramienta proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), Declarasat, el cu...

Devolución del impuesto sobre la renta en personas físicas vía Internet: Forma automática y manual


El derecho que tienen todas las personas físicas de solicitar su saldo a favor en cada ejercicio por el impuesto sobre la renta (ISR) mediante el trámite de devolución muchas veces resulta un procedimiento muy engorroso y burocrático y en algunos casos pu...

Las reglas de la Resolución Miscelánea 2015 en el Régimen de Incorporación Fiscal; congruencias y desaciertos


A partir del año 2014 inició el Gobierno Federal una reforma profunda en las personas físicas, las que se ubican en el Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), desapareciendo el Régimen Intermedio, cuyo límite de ingresos era de 4 mil...

Estudio del Régimen de Incorporación Fiscal, de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta 2014


Si observamos la estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, notaremos que su Título IV, ''De las Personas Físicas'', en su Capítulo II, denominado ''De los Ingresos por Actividades Empresariales y Pr...

¿Qué trae para las personas físicas el Paquete Económico 2017?


El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entregó este jueves 8 de septiembre el Paquete Económico 2017 al Congreso, para su análisis, discusión y aprobación. El paquete se compone de los Criterios Generales de ...

La discrepancia fiscal en México


Actualmente, y como nunca en la historia, el Estado ha desarrollado diversas herramientaspara disminuir la evasión y elusión fiscal.El fisco está usando todas estas herramientas a su disposición para elevar el nivel defiscalización y lograr los objetivos ...

Novedades 2017. Régimen de Incorporación Fiscal, pagos provisionales y declaración anual


El pasado 30 de noviembre fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las reformas fiscales 2017 en materia de impuesto sobre la renta (ISR). En dicho documento se contempla una reforma al artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Ren...

Régimen de Incorporación Fiscal


Creada en la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dentro del Título IV, dedicado a las personas físicas, en el Capítulo II, que se refiere a las actividades empresariales y profesionales, la Sección II comprende el denominado Régimen de Incorporac...

Contabilidad electrónica


El pasado 19 de agosto se dio a conocer la versión definitiva de la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2014, ¿cuál...

Reforma fiscal en México 2014: Beneficios de presentar declaración anual por ingresos derivados de intereses por inversiones


Como consecuencia de la reforma fiscal aplicable al ejercicio 2014, uno de los capítulos modificados fue el alusivo a los ingresos por inter...

El efecto económico de la reforma fiscal 2014, para las personas físicas


El primero de diciembre de 2012, regresó el Partido Revolucionario Institucional (PRI) a gobernar este país, después de dos sexenios consecutivos que había gobernado el Partido Acción Nacional (PAN). El actual presidente, a través de un pacto con los part...

RIF¿Alternativa o fiscalización?


Dentro de la reforma del año 2014 de la Ley de Impuesto sobre la Renta (ISR) que se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre de 2013 una de las novedades que causó controversia fue la desaparición de los regímenes de pequeños...

Las personas físicas y la discrepancia fiscal


Para entender el tema de la discrepancia fiscal partamos de lo que establece el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española en Internet:1 ''Discrepancia'' es la ''Diferencia, desigualdad que resulta de la comparación de las cosas entre sí''; es ...

El Régimen de Incorporación Fiscal en la Ley de Ingresos 2017


Con motivo de la publicación de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el pasado 15 de noviembre de 2016, revisaremos la aplicación del estímulo publicado en el artículo 23, el cual permite pagar el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto espec...

RIF. Agosto, segundo y tercer bimestre


El pasado 31 de julio de 2014 venció la fecha para la presentación del primer bimestre para estos contribuyentes, el cual quedo establecido ...

Decreto de beneficios fiscales a contribuyentes de algunas zonas de los estados de Campeche y Tabasco


El pasado 11 de mayo fue publicado un Decreto que permite ciertos beneficios fiscales a algunas zonas de los estados de Campeche y Tabasco, que se están viendo afectadas por la situación de la volatilidad en el precio del petróleo....

Transmisión de bienes mediante donación o sucesión


Septiembre, en México, es considerado como el mes del testamento, el cual tiene como finalidad fomentar la cultura del otorgamiento de testamento y con ello proteger la unidad de las familias mexicanas, evitando litigios por falta de definición en su situ...

Sociedad conyugal


El tema a desarrollar en esta ocasión es la sociedad conyugal en el cual abarcaremos; ¿Qué es esta figura jurídica? y ¿Cuáles son los benefi...

Cierre fiscal para personas físicas 2014


Ha terminado el año 2014 y con ello se debe recopilar toda la información fiscal: ingresos, deducciones, constancias, estados de cuenta y todo l...

Comparación entre el Régimen Único Simplificado de Perú y el Régimen de Incorporación Fiscal mexicano


En diversos países latinoamericanos la aplicación de regímenes especiales para el cumplimiento de obligaciones fiscales es un mecanismo necesario que emplea el Estado para incorporar a pequeñas empresas al sistema contributivo y a la formalización. Para l...

Régimen de Incorporación Fiscal, una alternativa fiscal fallida para el pequeño comerciante


A partir de enero de 2014 surge a través de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) el nuevo régimen fiscal para los pequeños comerc...

Ingresos por la enajenación de bienes inmuebles casa habitación


Es común ver que un contribuyente obtenga además de los ingresos propios por su actividad, ya sea como asalariado, como prestador de servicios profesionales o por los distintos capítulos establecidos en el Título IV De las Personas Físicas de la Ley del I...

Consecuencias fiscales en las herencias y/o legados


En esta vida solo existen dos cosas seguras: La muerte y el pago de impuestos. A partir de que un sujeto económico cae en el hecho generador contemplado en el artículo 6 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y en el artículo 31 constitucional, en su fr...

¿Qué hacer en materia del impuesto sobre la renta en caso de fallecimiento de un contribuyente?


La muerte de un familiar o de un amigo nos lleva a realizar ciertos trámites, no obstante, muchas veces omitimos cumplir con los requisitos y obligaciones que se derivan de la muerte de una persona que realizaba actividades por las cuales se encontraba ob...

Cancelación de CFDI con autorización del receptor


61 Facultad de Contaduría y Administración Régimen Fiscal de Personas Físicas Cancelación de CFDI con autorización del receptor Existen casos en los cuales un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) contiene algún error en los datos o conceptos con...

Importancia del CFDI versión 3.3 para que las personas físicas puedan deducir gastos


Mucho se ha comentado últimamente acerca de la entrada en vigor de la versión 3.3 del comprobante fiscal digital por internet (CFDI), misma que a finales de noviembre pasado la autoridad decidió posponer. Así, hasta el próximo 31 de diciembre se pueden ut...

Observaciones a las obligaciones respecto a la ''contabilidad electrónica''


Las nuevas disposiciones fiscales referentes a la contabilidad electrónica han traído una serie de interpretaciones y conclusiones contradictori...

Proporción IVA acreditable. Teoría y caso práctico. Régimen de Incorporación Fiscal


En este artículo se analiza el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en materia fiscal, específicamente en la determinación de la proporción del impuesto al valor agregado (IVA) acreditable, recordando estimados lectores, que cuando tenemos operaciones al...

Préstamos a socios que se consideran dividendos


El presente estudio describe al lector las implicaciones fiscales en relación con el rubro de los denominados ''dividendos fictos'' de conformidad con el artículo 140 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), en su fracción II. Nos referiremos entonce...

Determinación del ISR de personas físicas 2014 en ingresos por intereses


Cuando una persona tiene dinero que no va a utilizar de inmediato tiene varias opciones, una de ellas es ingresar ese dinero a una institución bancaria, ya sea solo para ahorrar, o bien, para que ese dinero le genere una ganancia, a lo que le denominamos ...

Planeación Fiscal o Planeación Financiera


En el marco de las actuales variaciones económicas y financieras por las que está pasando la economía mundial, es necesario ampliar la visión y actitud empresarial a favor del crecimiento y fortalecimiento de la misma, y no porque no se haga, sino más bie...

Papeles de trabajo para la declaración anual 2014 de personas morales régimen general


Febrero y marzo son los meses de la presentación en tiempo de la declaración anual de personas morales por el ejercicio fiscal de 2014, la cual ...

Práctica para el cierre fiscal, comentada 2014


El presente artículo aborda el cierre fiscal del ejercicio fiscal en la forma de una práctica. Así, de forma ejemplificada, se contienen los...

Contabilidad electrónica y Apéndices


En términos del artículo Segundo Transitorio, fracciones III y VII, del DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposi...

Declaración sobre la Situación Fiscal del Contribuyente


La reforma fiscal de 2014 incorpora en su artículo 32-H una nueva Declaración Informativa sobre la Situación Fiscal (DISIF) de un ejercicio y que se presenta en el mes de junio del ejercicio siguiente a partir de 2014, dejándola contenida en el formato de...

Condominios de uso comercial Personas morales no contribuyentes


Actualmente en nuestro país es muy común observar que dentro de los edificios de oficinas, condominios y conjuntos residenciales, tanto para uso comercial como para uso habitacional, no existe una adecuada administración o en su caso es inexistente. La ma...

Participación de utilidades a los trabajadores: Principales preguntas fiscales y laborales, con su respuesta


Una vez concluido el ejercicio fiscal 2014, y presentadas las declaraciones anuales, sean de tipo informativo (declaración de sueldos y salarios...

Declaración anual de las personas morales 2014


En términos del artículo 76, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas morales que tributan en el Título II de la L...

Participación de utilidades: Disposiciones fiscales y laborales


Mayo es el mes que se identifica como aquel en el cual las empresas deben repartir las utilidades a sus trabajadores; sin embargo, junio también es un mes de reparto de utilidades para el caso de las personas físicas, como lo veremos más adelante. La deno...

Puntos a considerar respecto de la modificación al formato oficial para el alta y registro de quienes realicen Actividades Vulnerables


El 17 de agosto de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución que modifica la diversa por la que se expide el formato oficial para el alta y registro de quienes realicen actividades vulnerables, publicada el 30 de agosto de ...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2015


El 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, que por segunda ocasión se presentarán a través de la página del Servicio de Administración Tributaria –SAT– (www.sat. gob.mx)....

Operaciones derivadas estandarizadas


El Banco de México, con el objeto promover el sano desarrollo del sistema financiero y considerando los trabajos a nivel internacional con el propósito de establecer lineamientos generales y comunes en materia de negociación y operación de derivados extra...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades. Cálculo, pago y retenciones de ISR


La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho de los trabajadores y una obligación patronal a la que debe darse cumplimiento en el mes de mayo de cada año, por ello, al analizar la obligación de los patrones a calcular y repar...

Regímenes aplicables a las personas morales en la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014


A partir de 2014 inicia su vigencia la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre próximo pasado, la cual presenta la siguiente estructura:...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2013


Las personas morales que tributan en el Título II, en lo que conocemos como ''Régimen General'' cumplen con la obligación de presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR), del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE), del impuesto emp...

Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales por el sismo del 19 de septiembre de 2017


Con motivo del sismo ocurrido el pasado 19 de septiembre en la zona centro y sur del país, y con las tristes consecuencias humanas y materiales ya conocidas de todos, el Presidente de la República, en uso de las facultades que se le confieren mediante el ...

Estudio integral de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo


En términos de ciencia económica, se considera cooperativa a la sociedad formada por personas que tienen intereses comunes, para conseguir ciertos fines que benefician a todos. Tiene como objetivo el reparto entre sus miembros de los beneficios resultante...

El Paquete Económico 2018 y la aprobación de la Ley de Ingresos


El pasado 8 de septiembre el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en cumplimiento del mandato constitucional, envió al Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2018, el cual incluye las Iniciativas d...

Consideraciones para la declaración anual 2016de personas morales del Título II de la LISR


En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx. El presente trabajo tiene como propósito...

Cambios en las reglas anti-lavado de dinero


El 24 de julio de 2014 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ACUERDO por el que se modifican las Reglas de Carácter Gene...

Distribución de Dividendos


La obtención de dividendos quizás es la parte más agradable para los accionistas, derivado de la inversión de sus ahorros convirtiéndolos en...

FIBRAS, estímulo fiscal a inmobiliarias en bienes raíces


Los ''fideicomisos'' son contratos de mandato sin personalidad jurídica mayor que la que tienen sus firmantes, donde reconocemos tres figuras, el fideicomitente, el fiduciario y el fideicomisario. En el mismo orden es la persona que aporta, administra y r...

Estímulo fiscal de la disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR 2015


Derivado de la reforma fiscal para 2014, se modificó sustancialmente el procedimiento para determinar la renta gravable para la Participación de...

Aspectos laborales, fiscales y de seguridad social sobre la PTU


Estamos en el mes de mayo, mes en el que además de cumplir con las diversas obligaciones en materia fiscal, laboral y de seguridad social, es uno de los periodos más esperados por la clase obrera de nuestro país debido a que toda entidad que percibió util...

Prevención del lavado de dinero a través de la regulación de los donativos


La donación, en su concepción más amplia, es la acción y efecto de donar; y a su vez, donar es dicho de una persona que traspasa graciosamente a otra algo o el derecho que sobre ello tiene.1 En México, las donaciones son reguladas por el Servicio de Admin...

Generalidades de personas morales con fines no lucrativos


En la vida profesional es común encontrar personas, respecto a las personas morales con fines no lucrativos, que al solicitar el apoyo del contador o del asesor fiscal, confunden el hecho de que por ser entidades que se han constituido como Asociación Civ...

Forma de pago y método de pago. Una de las combinaciones perfectas de fiscalización


Con motivo de la inclusión tecnológica en los procedimientos de comprobación fiscal, presentación de declaraciones de impuestos y auditorías electrónicas, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene un aliado para lograr el cumplimiento de obliga...

La PTU y la determinación de la UFIN


El presente análisis tiene su origen en la postura que todavía tienen algunos contadores, en el sentido de que actualmente debe restarse la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) en la determinación de la utilidad fiscal neta (UFIN) del...

Contabilidad Electrónica a través del Anteproyecto de la Séptima Modificación a la Resolución Miscelánea


El 4 de diciembre de 2014 se dio a conocer, a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el Anteproyecto de la Sép...

Restitución en reducción de capital por escisión


El artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) establece que toda sociedad podrá aumentar o disminuir su capital, observando, según su naturaleza, los requisitos que exige dicha Ley. El artículo 78 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (...

La contabilidad en entidades con propósitos no lucrativos


En los últimos 20 años, en México el surgimiento de entidades con propósitos no lucrativos (EPNL) o tercer sector ha crecido exponencialment...

Retorno de inversiones en 2017


El día 9 de enero de 2017, el Ejecutivo Federal y diversas organizaciones empresariales, sindicales y de productores del campo signaron el ''Acuerdo para el fortalecimiento económico y la protección de la economía familiar''. Este Acuerdo contiene diversa...

Efectos fiscales de aportaciones de capital mediante dación en pago del usufructo de propiedad intelectual


En el presente estudio se pretende establecer cuáles son los efectos fiscales que se generan para una persona moral que recibe una aportación de capital por parte de uno de sus accionistas persona física, mediante la entrega de una marca comercial de su p...

Integración de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 2017


Con la finalidad de llevar un control de las utilidades que ya pagaron impuesto en las empresas se crea la denominada cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN), misma que ayuda a aplicar este beneficio, el cual no se limita a utilidades presentes, pues al re...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2016


En días recientes terminó el ejercicio 2016, por lo cual es recomendable preparar una serie de papeles de trabajo para su conclusión exitosa respecto de los temas financieros y fiscales relevantes, entre ellos, conocer anticipadamente los resultados cuant...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2014


El 15 de diciembre de 2014 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), publicó...

Complemento para recepción de pagos: Su implementación y efectos


El pasado 14 de julio de 2016, se dio a conocer a través de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para dicho ejercicio un nuevo complemento de recepción de pagos para los comprobantes fiscales digitales por Intern...

Cuenta de capital de aportación y reembolsos de capital


Las cuentas fiscales forman lo que podría denominarse el haber patrimonial para efectos fiscales, término que en ocasiones se utiliza como sinónimo de patrimonio, lo que parece incorrecto, en todo caso, sería sinónimo pero del patrimonio neto, por las raz...

La conciliación entre el resultado contable y el fiscal


Actualmente nos encontramos a tan solo unos días de haber concluido un ciclo fiscal más, trayendo consigo la necesidad de preparar la inform...

La contabilidad electrónica, nuevo reto para los contribuyentes


Para adentrarnos en el tema de la contabilidad electrónica, hemos de abordar las distintas acepciones que se usan y que debemos conocer, com...

Tratamiento contable y fiscal de la deducción inmediata de inversiones, equipo de transporte


Para tratar el tema de los activos a largo plazo, o activo no circulante, es necesario analizar las disposiciones contables y las fiscales, que deben estudiarse por separado para su debida comprensión, pues no es lo mismo depreciación (o pérdida de valor ...

Aspectos financieros del impuesto a los dividendos


Todos los que invierten en la acción de una compañía esperan recibir alguna rentabilidad derivado de ello. Los ingresos que puede reportar a su poseedor la tenencia de una acción pueden provenir de una de dos fuentes: de las ganancias de capital, esto es,...

Declaraciones anuales informativas: Obligación de presentación para los ejercicios fiscales de 2014, 2015 y 2016


Con la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) a partir del 1 de enero de 2014, el artículo 86 de la LISR vigente hast...

Opción de acumulación de ingresos por personas morales


En la reforma fiscal 2017, el Honorable Congreso de la Unión de los Estados Unidos Mexicanos adiciona a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su Título VII, el Capítulo VIII ''De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales'', en los ...

Cuenta regresiva. ¡No hay prórroga! CFDI versión 3.3


El 1 de julio de 2017 entró en vigor el nuevo formato del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), versión 3.3, y del comprobante de recepción de pagos; sin embargo, se podrán continuar emitiendo comprobantes en la versión actual (3.2) hasta el 30 ...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2014


Hace unos días cerramos el ejercicio de 2014, el cual tiene su soporte en la contabilidad que lleven las empresas y deberemos considerar las...

La reforma fiscal en la enajenación de acciones


En el mes de septiembre de 2013 se discutía en diversos medios la iniciativa hacendaria contenida en la Reforma Fiscal que, a su vez, formab...

La consolidación fiscal y el régimen de sociedades integradoras


'Los factores (de la consolidación fiscal) debilitan el control y fiscalización sobre las empresas que optan por este régimen. Esta situació...

Errores en la emisiónde CFDI de los pagos en parcialidades


Hemos observado que todavía a la fecha muchos de los proveedores no emiten correctamente los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), como es el caso del pago en parcialidades o diferido, esto, de acuerdo con las disposiciones vigentes a la fe...

Uber: Régimen fiscal


Uber es una compañía de transporte a través de redes (TNC, por sus siglas en inglés) que empezó a operar en nuestro país a partir de 2014 en la Ciudad de México y rápidamente se ha ido extendiendo a otras ciudades. Actualmente, Uber opera en las zonas met...

Tributación base flujo de efectivo 2017


El pasado jueves 20 de octubre se publicó la Gaceta Parlamentaria número 4643-II,1 mediante la cual, la Cámara de Diputados dio a conocer la aprobación del proyecto presentado por el titular del Ejecutivo Federal que versa sobre las reformas a las disposi...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas 2013


El derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de las empresas es concebido como un instrumento que regula el justo equilibrio económico y social; es decir, contribuye a la redistribución de la riqueza y a la justicia social, toda vez que a...

Beneficios fiscales explícitos en materia del impuesto sobre la renta aplicable a las Sofomes


En el presente artículo se analizarán los beneficios fiscales más destacados previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente en 2015, aplicable a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (Sofomes) que se consideren integrantes del sist...

Deducción de Cuentas Incobrables


El artículo 16 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) señala, entre otros supuestos, que las personas morales que tributan en el Título II de dicha Ley deben acumular la totalidad de sus ingresos en “crédito”; sin embargo, no siempre dichos ingresos...

Estímulo fiscal a la industria cinematográfica (EFICINE 189, LISR)


La cinematografía nace en 1895 en Francia, gracias a los hermanos Lumière, como uno de los más poderosos medios de comunicación. Es una activida...

Estímulo fiscal por deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo


Durante cada ejercicio fiscal, los contribuyentes, en calidad de sujetos pasivos en la relación tributaria, llevan a cabo diversas adquisiciones en bienes nuevos con la finalidad de incrementar la productividad de los bienes que producen, o bien, con la d...

Efecto fiscal de la PTU en la determinación de la UFIN del ejercicio 2013


Antes del ejercicio 2005, a las personas morales se les permitía deducir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) que pagaban a sus trabajadores; sin embargo, en la práctica era muy complicado que los contribuyentes pudieran obtener un...

Análisis del Arrendamiento Financiero


En las operaciones diarias que llevan a cabo las Personas Físicas y Morales existe la necesidad de adquirir algún bien con el fin de lograr los objetivos de la empresa, el problema de liquidez obliga a recurrir a distintas fuentes de financiamiento, siend...

Autosustentabilidad a falta de donaciones


Las organizaciones con actividades filantrópicas son el resultado de la comunión del esfuerzo de un grupo de personas físicas que buscan difundi...

Cuotas obreras pagadas por el patrón, efectos fiscales 2014


Una de las excelentes prestaciones que se otorgan a los trabajadores con la finalidad de mejorar su nivel y calidad de vida, la constituye, sin lugar a dudas, el que el retenedor cubra las cuotas al IMSS a cargo de sus trabajadores. Esta prestación labora...

Diagnóstico fiscal en la empresa


La obligación constitucional de contribuir para los gastos públicos, establecida en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), señala que es deber de los mexicanos:Artículo 31…IV. Contribuir para los g...

Documentación comprobatoria en materia fiscal de los movimientos del capital social


Desde que una entidad económica nace, los inversionistas tienen que realizar movimientos (incrementos o disminuciones) en el capital social, ya sea por estrategias económicas o por múltiples razones de negocio; es por ello que las empresas deben tener un ...

Acuerdos amplios de información


La globalización, la rapidez y la libertad de los movimientos del capital impulsados por las políticas de los países y los avances tecnológi...

Retención de ISR por uso o goce de inmuebles a personas físicas de los EUA


El presente artículo tiene por objetivo analizar la aplicación de la regla 3.18.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2015, la cual describe la opción de calcular el impuesto sobre la renta (ISR) por concepto de uso o goce temporal de bienes inmueble...

La interpretación de los acuerdos fiscales bilaterales a la luz de la Convención de Viena sobre el derecho de los tratados


Los acuerdos fiscales bilaterales son instrumentos que deben ser interpretados conforme a los principios generales de interpretación aplicables a los tratados internacionales. Los principios generalmente aceptados para este fin se encuentran establecidos ...

Prácticas ''offshore''


Con independencia de la traducción literal de la palabra, y considerando el ámbito financiero de las actividades comerciales realizadas por los empresarios, podemos señalar que las operaciones ''offshore'' se refieren a operaciones ''extraterritoriales'',...

Con la reforma energética los residentes extranjeros corren el riesgo de crear un establecimiento permanente en México


La apertura de México ante la inversión extranjera en la industria de petróleo y gas después de varias décadas de políticas proteccionistas, es un signo inequívoco de que nuestra nación tiene el suficiente potencial para enfrentar mayor competencia, en un...

Análisis constitucional del artículo 188 de la LISR


El 27 de enero de 2016, la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió conceder el amparo y protección de la Justicia Federal a una empresa, al resolver el juicio de amparo directo 36/2015; resolución que resulta relevante po...

Aspectos a considerar con relación al seguro de riesgos de trabajo y su próxima declaración


Cada año, los patrones en México deben presentar su declaración al seguro de riesgos de trabajo (revisión anual de la siniestralidad), esta decl...

IMSS Criterio normativo 01/2016


El pasado 3 de mayo del presente fue publicado en el portal de internet del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) el Criterio Normativo 01/2016, emitido por la Dirección de Incorporación y Recaudación, a través del cual el Instituto da a conocer su ...

¿Existen derechos humanos en la tributación?


...

Convenios de Seguridad Social Certificados de cobertura IMSS


El fenómeno de la migración con fines laborales obedece a la necesidad cada día más creciente de adaptación al entorno económico global por parte de las empresas, y de una mayor especialización del capital humano.El objetivo de este artículo es destacar l...

Declaración de la prima de riesgos de trabajo


Como cada año se tiene nuevamente la obligación de presentar la declaración de la prima de riesgos de trabajo durante el mes de febrero, esto ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A continuación mencionamos los detalles que consideramos más...

CFDI por cuotas al IMSS


A través de la página en Internet del SAT, se dio a conocer que a partir del mes de julio de 2014 el Instituto Mexicano del Seguro Social (I...

Nueva reforma laboral


El pasado cuatro de noviembre de 2016 fue aprobada por la Cámara de Diputados una reforma laboral, en principio denominada como de justicia laboral, pero cuya aplicación va más allá de solo ese ámbito. Como se recordará, por parte de la academia se ha dis...

Subcontratación laboral según la LFT, IMSS, Infonavit, LISR y LIVA


A raíz de las reformas habidas a la Ley Federal del Trabajo (LFT), publicadas el 30 de noviembre del año 2012, se estableció lo que debería entenderse como ''subcontratación laboral'', lo que ha suscitado diversos problemas de interpretación y confusión e...

Formatos, requisitos y plazos para tramitar prestaciones en dinero ante el IMSS en 2015


A finales del pasado mes de octubre, el día 23, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el Diario Oficial de la Federación...

Declaración de la determinación de la prima en el seguro de riesgos de trabajo


Dentro de los regímenes obligatorios que comprende la Ley del Seguro Social (LSS), está el Seguro de Riesgos de Trabajo, por el cual los patrones están obligados a revisar su siniestralidad laboral, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de dicie...

Ahorro voluntario ¿inversión rentable?


En estos momentos en que la certidumbre económica y la estabilidad financiera sufren cambios a ritmos acelerados, la planeación de nuestro f...

Infonavit Criterio normativo 01/2016


El 28 de abril del presente fue publicado en el portal de internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) el Criterio Normativo 01/2016, emitido por la Subdirección General de Recaudación Fiscal. En este, el Inst...

La dimensión de género en guarderías y pensión de viudez


En la actualidad persisten patrones socioculturales y estereotipados sobre lo que debe ser la conducta de hombres y mujeres, sus relaciones familiares, sociales, laborales y políticas. Esta situación, no es ajena a las normas jurídicas, porque ellas no so...

Derechos por maternidad ante el IMSS, Traspaso de Semanas y Certificado Único


El pasado 24 de agosto el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) el Oficio número 09 52 17 4000/0239, mediante el cual el titular de la Dirección Jurídica del Instituto emite el Criterio de I...

Consideraciones para la Autodeterminación Anual de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo


¿Qué es la Determinación Anual de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo? Es la acción de determinar la prima con la cual deberán cubrir sus cuotas los patrones en el seguro de riesgos de trabajo, tomando como base para el cálculo los riesgos de trab...

Iniciativa de reforma a PENSIONISSSTE, qué cambiaría y en qué dirección


El 8 de septiembre de 2015, el Ejecutivo Federal envió a la Cámara de Diputados la iniciativa de decreto por el que se reforman y derogan diversas disposiciones de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSS...

Beneficios fiscales a través del ahorro para el retiro


Una de las preocupaciones más grandes de los trabajadores se presenta cuando concluye su vida laboral ya que a partir de ese momento el monto de sus recursos para su manutención puede depender solamente de lo que haya ahorrado. Si durante el tiempo que tr...

Modificaciones a la Ley del Infonavit y Programa Facilidades 2016-2017


El pasado 5 de enero del presente, se publicó en el portal de Internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) el Programa Facilidades 2016-2017, el cual establece algunos beneficios en apoyo a las empresas para q...

¿Cómo verificar mi Afore?


Las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) supuestamente buscan incrementar los ahorros de sus afiliados para que tengan una pensión decente al jubilarse. Pero es complicado verificar si los estados de cuenta enviados están correctos o contienen...

IMSS, dispensa de garantía con beneficio en pago en parcialidades de adeudos


El pasado jueves 15 de enero de 2015 el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuer...

Opinión de cumplimiento IMSS, para efectos de licitaciones con el sector público


El pasado día 27 de febrero de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el acuerdo ´´ACDO.SA1.HCT.101214/281.P.DIR´´ del Cons...

La UMA y su impacto en las pensiones


Una observación que se le ha hecho a la dinámica de la economía mexicana es el estancamiento que por décadas registra el salario medio real, pero particularmente se destaca la caída del poder adquisitivo del salario mínimo que, de 1976 a 2014, disminuyó e...

Dictamen para efectos del Seguro Social en medios electrónicos (SIDEIMSS)


El pasado 13 de julio del presente fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo ACDO.SA2.HCT.280617/149.P.DIR dictado por el Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en la sesión ordinaria celebrada el 28 de ...

Solicitud del reporte de vigencia de derechos vía internet


En este artículo queremos compartir la forma en cómo se realiza el trámite de vigencia de derechos para recibir los servicios médicos que brinda el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). No olvide que también es posible recibir los servicios fuera d...

Análisis de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y su aplicación ante el IMSS y el Infonavit


En esta ocasión, analizaremos algunas de las disposiciones contenidas en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC). Partiendo ...

Criterios normativos de recaudación fiscal emitidos por el Infonavit


El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) tiene como objeto la administración de los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda para establecer y operar un esquema de financiamiento que permita a los trabajadores obt...

Reforma constitucional en materiade impartición de justicia laboral, elementospara la reflexión


El 24 de febrero del año en curso se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones de los artículos 107 y 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexican...

Eliminación del trámite de supervivencia


Desde el año pasado, el IMSS está implementando mejoras sustanciales en toda la tramitología, tal es el caso del actual escritorio virtual, así como del Portal IMSS Digital, en donde se pueden realizar diversos trámites mediante el uso de la Clave Única d...

Artículo 29-Bis de la Ley del Infonavit, en contra del outsourcing


El 4 de junio de 2015 el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se adiciona un artículo 29-Bis a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la...

Nuevas reglas para el otorgamiento de créditos y reforma de los artículos 39, 44 y 55 de la Ley del Infonavit


Recientemente el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) aprobó y publicó las adecuaciones a las ''Reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes de dicho Instituto''....

Estímulos para promover la incorporación a la seguridad social


En el marco de la política de creación de empleos que ha impulsado el Ejecutivo Federal, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del ocho de abril de 2014 se presenta el acuerdo de estímulos para promover la incorporación a la seguridad social, cuya f...

Salario base de cotización: Integración


Actualmente, la autoridad del Seguro Social está realizando campañas de rectificación, autocorrección, visitas e inspecciones a los patrones, con el objetivo de llevar a cabo una fiscalización efectiva y asegurarse de que se estén enterando correctamente ...

Estímulos fiscales por Odile


Derivado de los lamentables sucesos ocasionados por el huracán Odile, se han emitido una serie de estímulos buscando aminorar la carga fisca...

Modificación al artículo 242 de la Ley del Seguro Social


El jueves 16 de enero de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se reforma el artículo 242 de la Ley del Seguro Social'', que forma parte del Capítulo I ''Del Seguro de Salud para la Familia'', del Título Terc...

Disposiciones de Carácter General Aplicables a los Planes de Pensiones


Con fecha 21 de enero de 2016 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Disposiciones de Carácter General Aplicables a los Planes de Pensiones (DCGAPP), en vigor a partir del día siguiente de su publicación, mismas que abrogan las publ...

Situación actual del outsourcing en México


Aunque el objetivo del outsourcing o tercerización o subcontratación de servicios no es el de mermar los derechos laborales y la seguridad social de los trabajadores, en los últimos años se ha llegado a abusar de esta estructura con la finalidad de evadir...

Puntos relevantes para la determinación de la prima de riesgos de trabajo


Febrero, mes de vencimiento para que los patrones cumplan con la obligación de revisar la siniestralidad que tuvieron sus trabajadores, para determinar la prima en el seguro de riesgos de trabajo y presentar los formatos autorizados de la prima determinad...

Disminución en la proporción de cuotas de seguridad social a medida que aumenta el salario


Las cuotas de seguridad social en México no crecen de manera proporcional y en línea recta con el salario de los trabajadores, o conforme al Salario Base de Cotización (SBC) –como se conoce a la base que se utiliza para cotizar las cuotas de seguridad soc...

Tendrá Infonavit nuevo Régimen de Inversión para mejorar rendimientos


El pasado 27 de febrero, el H. Consejo de Administración del Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) aprobó la implementación de un Régimen de Inversión para los recursos líquidos del Instituto en tanto son colocados en ...

Exigencias éticas y normativas al emitir dictámenes ante el IMSS e Infonavit


¿Será el contador público el profesionista idóneo para llevar a cabo los trabajos que permitan emitir un dictamen sobre el adecuado cumplimiento de las obligaciones patronales ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacio...

Decreto por el que se adiciona el artículo 29-Bis a la Ley del Infonavit


Con fecha 4 de junio del presente año se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que adiciona el artículo 29-Bis a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), cuyo principal objetivo es ...

Criterio Normativo 01/2015 IMSS


A mediados de agosto del presente año, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) emitió en su página de Internet el Criterio Normativo 01/2015, el cual hace una precisión respecto de las cantidades pagadas a los trabajadores por concepto de días de d...

Facilidades IMSS a Baja California Sur por el huracán Odile


En su momento, diversos medios de comunicacióndieron a conocer la afectación que causó el fenómeno meteorológico mejor conocido como el hura...

Invitaciones a la regularización del cumplimiento de obligaciones ante el IMSS, en materia de Clasificación de Empresas


Las obligaciones patronales ante el Seguro Social, como cualquier contribución, son sujetas de revisión por la autoridad competente y para ello el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) cuenta con diversos canales para evaluar a los patrones en su cu...

En 2013 impulsa Infonavit eficiencia jurídica


En enero de 2013, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) contaba con 194 mil 93 juicios en proceso, en las materias laboral, civil, mercantil y penal; de esta manera, se implementaron estrategias para elevar la ef...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades y sus implicaciones legales


Para hablar de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) debemos remontarnos a su origen, el cual tiene dos antecedentes históricos. El primero se refiere a un plan de reparto de utilidades que se llevó a cabo en 1797 en una fábrica de ...

La subcontratación laboral y la Ley del Seguro Social. Algunas reflexiones y contradicciones


En recientes publicaciones, se ha abordado el temade la subcontratación laboral desde el punto devista de la causación del impuesto al valor agregado(IVA), llevándose a cabo el análisis de la figura paradeterminar si se está ante la prestación de un servi...

Acuerdo 002/DIR IMSS de formatos de trámites, por el que se establece la Ventanilla Única Nacional para los Trámites e Información del Gobie


El pasado 10 de noviembre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo 002/DIR y su Anexo Único por el cual el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) dio a conocer el diseño estandarizado de los formatos de trámites con motivo...

Infonavit apoya a afectados por ''Odile''


El pasado 18 de septiembre, en San José del Cabo, Baja California, el director general del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para ...

Rectificación de la prima de riesgos de trabajo y los medios de defensa


Durante los meses de mayo y junio, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) revisa las declaraciones de grado de riesgo de las empresas presentadas por estas en febrero y en caso de detectar alguna diferencia en los datos, efectúa una rectificación ...

Beneficios fiscales 2015 para trabajadores temporales del campo


Los trabajadores eventuales del campo y sus patrones cuentan con un beneficio fiscal, consistente en una reducción al salario base de cotiza...

Solicitar reporte informativo de semanas cotizadas del asegurado vía Internet


Estimados lectores, en esta ocasión hablaremos de las semanas cotizadas del asegurado. El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es la institución con mayor presencia en la atención a la salud y en la protección social de los mexicanos, desde su fund...

Puebla se suma al programa de crédito para empleados estatales del Infonavit


El pasado 11 de febrero, Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Puebla, Rafael Moreno Valle Rosas, firmaron un convenio de ...

Impulsa Infonavit comunidades sustentables


Como parte de las acciones que implementa el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) para generar y mantener un equilibrio en la vida de las personas y contribuir positivamente en la calidad de vida de los mexicanos, ...

Oaxaca se suma al programa de crédito para empleados estatales del Infonavit


El pasado 24 de febrero en Oaxaca de Juárez, Oaxaca, el Director General Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Oaxaca, Gabino Cué Montagudo, fi...

Modificación artículos 121 y 122 del RLFT


Dentro del Título III (Condiciones de trabajo), Capítulo VIII, que comprende los artículos 117 al 131 se regula lo relativo a la ''Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas'' (PTU) en aspectos tales como el derecho de los trabaja...

SCJN: Subcuenta de Vivienda, inembargable


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) confirmó que los fondos de Subcuenta de Vivienda no podrán ser objeto de embargo, excepto cuando se trate de créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)....

Condicionamientos internos del IMSS en materia de previsión social, alimentación y habitación


En el segundo semestre de 2014 el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) llevó a efectos la expedición de dos criterios normativos inte...

Infonavit: Programas de apoyo y beneficios a patrones


Con fecha del 10 de octubre de 2014 y con motivo de las severas afectaciones que se dieron durante septiembre del mismo año en los municipio...

Infonavit fortalece presencia en Michoacán


El pasado 5 de marzo, teniendo como marco la ciudad de Morelia, Michoacán, se anunció que en 2014 en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) se entregarán más de 11 mil créditos para vivienda....

Descuento y embargo al salario de los trabajadores por deudas civiles


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha resuelto, en contradicción de tesis, que los salarios de los trabajadores pueden ser ret...

Diferentes esquemas de registro patronal para el IMSS: ¿gasto o ahorro?


Siempre que abrimos un nuevo centro de trabajo, buscamos presencia en donde vamos teniendo éxito empresarial; sin embargo, además de los beneficios que podamos obtener por este crecimiento, también nos enfrentamos al cumplimiento de obligaciones en materi...

Actualización de las disposiciones de carácter general a los planes de pensiones


Recordemos que la Ley del Seguro Social (LSS) marca como elementos no integrantes del salario base para cotizar ante el Instituto Mexicano d...

Firman IMSS e Infonavit convenio de colaboración administrativa e intercambio de información


Con la finalidad de ampliar la colaboración administrativa e intercambio de información, documentación y capacitación en materia de pensiones que permita una mayor simplificación administrativa en beneficio de los pensionados, el Instituto Mexicano del Se...

Infonavit, IMPI y PGR se unen para evitar uso fraudulento de imagen


Con la finalidad de proteger a sus derechohabientes, evitar malas prácticas y abusos, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), la Unidad Especializada en la Investigación de Delitos contra el Derecho de Autor y la ...

Criterio de interpretación para efectos administrativos del Seguro Social respecto del pago de incapacidades por maternidad


Con fecha 24 de agosto del presente, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Criterio de interpretación para efectos administrativos del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), a través del cual el titular de la Dirección de Pres...

Infonavit y ONU-HABITAT anuncian colaboración en la ''Iniciativa Global de Ciudades Prósperas''


El pasado 9 de abril en Medellín, Colombia, el Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Maestro Alejandro Murat Hinojosa, y el Jefe de la División de Monitoreo y Evaluación del Programa de las Nac...

El Infonavit facilita trámites por Internet en el Estado de Colima


El Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, firmó el pasado mes de diciembre un convenio de colaboración con el Gobierno de Colima en materia de cancelación de hipotecas ...

Tamaulipas se suma al Programa de Crédito para Empleados Estatales del Infonavit


El pasado 2 de abril, el Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Tamaulipas, Egidio Torre Cantú, firmaron un convenio de col...

Reconocen al Infonavit en Equidad de Género


Con una planta laboral que cuenta con el 53% de la participación de mujeres (2 mil 201 personas), una de las más altas en todo el país, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) trabaja por ofrecer un espacio laboral...

Impuesto sobre la renta anual de trabajadores


Una de las obligaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) de las personas que pagan salarios, señala la fracción III del artículo 99 de esa ley, es la de calcular el impuesto anual de las personas que les hubieran prestado servicios personales s...

Aguinaldo 2016. Cálculo y determinación del ISR


El aguinaldo en México es una gratificación que se otorga a los trabajadores de manera anual. Para todasaquellas personas (físicas o morales) que tienen trabajadores es una obligación establecida en la Ley Federal delTrabajo (LFT), en su artículo 87, el c...

La desindexación del salario mínimo


La historia del salario mínimo en nuestro país inició el 1 de enero de 1934, bajo el gobierno del Ingeniero Abelardo L. Rodríguez; de 1934 a 1962, solamente existió el Salario Mínimo General, escindiéndose en 1962 en Salarios Mínimos General y Profesional...

Ajuste anual del ISR de salarios e ingresos asimilables 2014


Dentro de las múltiples obligaciones fiscales a cargo de los patrones (personas morales y físicas) que se derivan del pago de nóminas se enc...

Aguinaldo, tratamiento fiscal 2014


Una de las obligaciones laborales que deben cumplir los patrones al cierre del ejercicio es el pago del aguinaldo a sus trabajadores antes d...

El aguinaldo


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Pago del aguinaldo en materia laboral


El origen del aguinaldo surge de una tradición de los antiguos romanos, quienes llamaban ''strenae'' a los regalos que se intercambiaban con sus amigos en honor a los dioses y como señal de feliz augurio. También tiene su raíz en la costumbre del pueblo d...

Asimilados a salarios


En materia fiscal se habla mucho del tratamiento que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) da a algunosingresos a los cuales se les conoce como ''asimilados a salarios'', pero surgen entonces las preguntas ¿qué sonlos asimilados a salarios?, ¿se consi...

Ajuste anual por salarios 2016


En vísperas de que concluya el ejercicio fiscal de 2016, es de mencionar la importancia que tiene el conocer las distintas obligaciones de los contribuyentes en materia de impuesto sobre la renta (ISR) para cuando tengan trabajadores a su cargo. En este c...

Opciones sobre acciones, tratamiento fiscal 2015


Una de las formas de retribución de las grandes empresas al personal que realiza labores gerenciales, en reconocimiento a su productividad y valor agregado en su trabajo, lo constituye el sistema de recompensas conocido como ''opciones sobre acciones'' (s...

El marco normativo de la UMA y su aplicación en el artículo 93 de la Ley del ISR


Se entiende por ''salario'' la contraprestación que paga el patrón a un trabajador por el servicio que este le presta de forma subordinada. La Ley Federal del Trabajo (LFT) define el salario como la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por s...

Opinión y análisis fiscales y en materia de lavado de dinero, aplicables al outsourcing


El fenómeno del outsourcing o subcontratación ha tenido un gran eco y aceptación en la esfera económica nacional, ya que es una estructura que dota de dinamismo a las operaciones de subordinación al trasladar a un tercero la carga administrativa que impli...

Aspectos laborales y fiscales del aguinaldo


El aguinaldo, según la Real Academia Española de la Lengua (RAE), es un ''regalo que se da en Navidad o en la fiesta de la Epifanía'', para ...

CFDI por concepto de nómina, ¿medida de simplificación, fiscalización y/o complicación?


El pasado 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) misma que abrogó a su similar, publicada en el DOF el día 1 de enero de 2002. El nuevo ordenamiento, a diferencia del ...

Aguinaldo. Tratamiento fiscal


El aguinaldo es un término que se utiliza en México para identificar la obligación que tienen los patrones de otorgar a los trabajadores una gratificación que tiene la característica de ser anual y pagarse en términos generales en el mes de diciembre. Seg...

Actualización del complemento de nómina, versión 1.2


De conformidad con artículo Noveno, fracción X, de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día 11 de diciembre de 2013, la obligación de presentar la declar...

Recibos de pago de nómina CFDI


Como parte de las reformas fiscales, a partir del 1 de enero de 2014, todos aquellos contribuyentes que hagan pagos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, tienen la obligación de emitir recibos de pago de nómina a...

ISR de los ingresos por salarios


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) considera ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral. A diferencia de la Ley Federal del Trabajo (LFT), la LISR contempla u...

Unidad de Cuenta de la Ciudad de México


El Gobierno del Distrito Federal, como una primera fase de la ruta trazada para alcanzar el objetivo de impulsar la recuperación del salario...

Dictamen del Distrito Federal 2014


Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año 2014 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se...

PTU, nuevo procedimiento para determinar la renta gravable 2014


Dentro de los múltiples cambios a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), derivados de la Reforma Hacendaria y Social 2014, se encuentra el nuevo procedimiento para determinar la renta gravable para la Participación de los Trabajadores en las Utilidade...

Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan disposiciones del Código Fiscal del DF


En este artículo haremos referencia a las reformas que se han dado a conocer aplicables al Distrito Federal, publicadas el 22 de diciembre de 20...

Dictamen de la Ciudad de México 2016


Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año de 2016 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México vi...

Diferencias de Dictamen del DF 2013


Es de todos conocido que en abril de 2014 se debe presentar el Dictamen de Cumplimiento de las Obligaciones Fiscales establecidas en el Código Fiscal del Distrito Federal; también, todos sabemos que las reglas para la Presentación del Dictamen salieron pu...

Acuerdos de carácter general por los que se otorgan beneficios fiscales para el pago de contribuciones en el DF


En la Gaceta de Gobierno del Distrito Federal del día 15 de enero de 2014 se dieron a conocer diversos acuerdos y resoluciones de carácter general, en donde se otorgan beneficios fiscales en favor de contribuyentes residentes en el Distrito Federal, como ...

Código Financiero del Estado de México 2014


El 2 de diciembre de 2013 se publicaron en la Gaceta del Gobierno del Estado de México la Ley de Ingresos del Estado de México; la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México y las modificaciones al Código Financiero del Estado de México, en do...

Impuesto predial en el estado de Morelos


Como pueden apreciar, estimados lectores, el cálculo y pago de este impuesto se realiza en función del valor mayor que resulte entre el avalúo bancario, el avalúo catastral y el valor de operación, que, tal parece que es el modelo de cálculo a seguir a ni...

Programa que condona el pago del impuesto predial en el DF


En la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 23 de octubre de 2014 se publicó el Programa general mediante el cual se condona el pago del i...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones


En este artículo comentaremos lo referente a la presentación del dictamen por erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que obliga el Código Financiero del Estado de México en su artículo 47-A, como sigue....

Prórroga para la presentación del aviso y del dictamen del DF


Bajo la consideración de que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el ejercicio fiscal de 2013 es una obligación de las personas físicas y morales que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal d...

Reformas al Código Fiscal del DF para 2014


En este documento haremos referencia a las reformas que se han dado a conocer, aplicables al Distrito Federal, publicadas el 31 de diciembre de 2013. Son conceptos que se aplican al impuesto sobre nóminas, al impuesto predial, a los derechos por el sumini...

El municipio


Los países, también denominados Estados, en términos jurídicos, están compuestos por un territorio determinado, una población y una forma de...

Impuesto al valor agregado. Acreditamiento, siempre que el contribuyente haya realizado actividades gravadas


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Exención del impuesto al valor agregado en atención médica


En la práctica profesional es común encontrarnos con cuestionamientos relativamente sencillos sobre las actividades que genera el impuesto al valor agregado (IVA), relacionadas con servicios médicos, las cuales están exentas del mismo. No obstante, existe...

CFDI 3.3 ¿En qué momento se considera pagado el IVA?


La reforma al Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, en su versión 3.3, entró en vigor el 1 de julio de 2017, sin embargo, los contribuyentes podrán emitir comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) versión 3.2 hasta el 30 de nov...

Complejidad para una publicación en la Gaceta del Gobierno del D. F.


En días pasados por motivos de una reestructuración en la empresa, tuve la oportunidad de participar en un proceso de fusión. Como todos sabemos, uno de los pasos para llevar a cabo dicho proceso es publicarlo en el periódico oficial de la entidad en dond...

Estímulos fiscales en ISR e impuestos locales por contratación de personas con discapacidad y adultos mayores


Las personas con discapacidad y los adultos mayores se encuentran sin duda entre la población más vulnerable y suelen verse afectados por situaciones frecuentemente consideradas discriminatorias al momento de tratar de incorporarse o reincorporarse al mer...

Acreditamiento del impuesto al valor agregado para personas morales que se encuentren en periodo preoperativo


Con fecha 10 de noviembre de 2017, se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la Tesis Aislada en materia administrativa ''VALOR AGREGADO. EL ARTÍCULO 5o., FRACCIÓN I, SEGUNDO PÁRRAFO, DE LA LEY RELATIVA, PERMITE A LAS PERSONAS MORALES QUE SE EN...

La recaudación de última hora. Las multas de tránsito y la Penalización en licencias de manejo en el DF


Entre las obligaciones de los automovilistas en la Ciudad de México y otras entidades federativas, está la de realizar la verificación vehicular cada seis meses conforme al calendario establecido en función del número de terminación de la placa del vehícu...

Inconstitucionalidad del impuesto predial en el Distrito Federal


...

Acreditamiento del IVA


Las autoridades fiscales han fortalecido su análisis para autorizar la procedencia del acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA), que en consecuencia disminuye el monto del impuesto a pagar; o bien, genera saldos a favor susceptibles de ser soli...

Reglamento de la Ley del IVA


El pasado 25 de septiembre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Deroga...

Aspectos relevantes en materia de impuesto especial sobre producción y servicios 2014


Como ya mucho lo hemos oído a lo largo de estos últimos días y a partir de la propuesta del Ejecutivo, que conocimos el pasado mes de septiembre, y con la publicación el pasado 11 de diciembre de 2013 de las modificaciones a la Ley del Impuesto Especial S...

Cambios publicados en el Reglamento de la Ley del IVA


En el mes de agosto de este año, el pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) desechó por mayoría las acciones de inconstitu...

¿La subcontratación laboral derivada de un contrato de prestación de servicios no está gravada por el IVA?


Desde el pasado mes de abril se han venido publicando en la página de Internet de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) y en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación tesis aisladas, jurisprudencias y contradicciones de tesis sobre ''si...

Alimentos con alto contenido calórico servidos en restaurantes no gravan IEPS


El día 31 de octubre de 2013, el H. Congreso de la Unión concluyó en definitiva la aprobación de las reformas a la Ley del Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (LIEPS), las cuales fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el d...

Optimización de saldos a favor de IVA


Los contribuyentes afectos al impuesto al valor agregado (IVA) determinan de manera mensual los importes a favor o a cargo derivados de los ...

Tratamiento fiscal de las penas convencionales para efectos de IVA


Uno de los principales impuestos federales es el impuesto al valor agregado (IVA); para el Estado significa una gran recaudación y para el consumidor representa una disminución en su capacidad de consumo, por estas razones y como con cualquier contribució...

IVA en transportación internacional aérea de bienes


La legislación fiscal que regula las actividades de exportación e importación de servicios e intangibles en materia del impuesto al valor agregado (IVA) conlleva la interpretación de diversas normas (de la Ley, del Reglamento de la Ley y de los Criterios ...

Dictamen del Estado de México, remuneraciones


En este documento trataremos el tema del Dictamen del Estado de México aplicable a las remuneraciones al trabajo personal. Dentro de las reformas fiscales aprobadas para el ejercicio 2008, se publicó en la Gaceta de Gobierno del Estado de México, cambios ...

Mecánica de aplicación del Decreto de beneficios fiscales a la venta de jugos, néctares y otras bebidas


Derivado de las tesis de jurisprudencia 34/2006 emitida por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), se determinó que el artículo 2-A, fracción I, inciso b), numeral 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) tiene un tr...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016


Con fecha 14 de julio de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016. A continuación les presentamos un resumen de las principales disposiciones de ...

Aspectos relevantes de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal


El pasado 15 de mayo de 2017, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente en 2017. Lo anterior, después de una serie de anteproyectos de lo que la autorida...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015


Con fecha 3 de marzo, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea ...

Expedición de CFDI por pagos realizados y cancelación de CFDI (RMF 2017)


Los antecedentes de la obligación de la “Expedición de CFDI por pagos realizados” se remontan a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 14 de juli...

Nuevo CFDI. Proyecto de Segunda Resolución Miscelánea Fiscal 2017


La autoridad dio a conocer en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), lo que será la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la cual contempla los plazos para la entrada en vig...

Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015


Resolución Miscelánea Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015 Con fecha 19 de noviembre de 2015, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fi...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016


Con fecha 1 de abril de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016. A continuación, les presentamos un resumen de las principales disposiciones de ...

El Reporto Financiero en México


Sin duda alguna, hay varias figuras jurídicas en el sistema financiero mexicano que han venido a desencadenar la posibilidad de celebrar diversos actos jurídicos; no obstante, generalmente no todas esas figuras jurídicas se describen de forma completa, el...

Los contratos de joint venture y asociación en participación como formas de alianzas estratégicas


A partir de la reforma constitucional en materia energética y la subsecuente reforma a la legislación secundaria en la materia, Petróleos Mexica...

La fiscalidad de los contratos petroleros


La economía mexicana ha estado desde hace mucho tiempo petrolizada, esto es, los ingresos petroleros han significado una fuente de ingresos muy importante para cubrir los gastos del presupuesto público, en contraste, la industria petrolera mexicana ha sid...

La repatriación de capitales a la luz de la reforma fiscal


El Paquete Económico se integra por la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el proyecto de egresos de Presupuesto de Egresos de la Federación y los Criterios Generales de Política Económica, documentos que contienen las propuestas sobre e...

Las Sociedades por Acciones Simplificadas


Con el propósito de dar solución en lo posible a la problemática que existe en nuestro país en lo referente a costos (notariales, derechos, etc.), de tiempo (la duración del trámite), y también lo que implica tomar una decisión tan importante como...

Operación de las empresas IMMEX en 2015


Debemos comenzar recapitulando qué son las empresas IMMEX. Este nombre alude mediante siglas escogidas de manera arbitraria a la Industria Manuf...

Se deroga opción para residentes extranjeros en entrega de importación temporal a IMMEX aplicando la tasa 0% de IVA


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Reglas de Comercio Exterior. Análisis de sus modificaciones Primera a Novena


Con el propósito de mantener actualizados a nuestros lectores en materia de comercio exterior y aduanas, y como resultado de las tantas modificaciones que han tenido las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior (RCGMCE) desde el mes de e...

Reglas para la certificación del IVA en importaciones temporales IMMEX


El 1 de enero de 2014 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas para obtener la certificación del impuesto al valor agregado (IVA) a que se refiere el artículo 28-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), que tiene como...

CFDI para pedimentos de exportación (concepto, finalidad y anomalías en su implementación)


Desde junio del año 2012, la elaboración de los pedimentos de importación y exportación y la entrega en aduana de los documentos anexos al mismo se hace a través del Sistema Electrónico Aduanero, el cual involucra entre otros subsistemas a la Ventanilla D...

Acuerdo conclusivo para el PAMA en visita domiciliaria


El artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé que cuando los contribuyentes sean objeto del ejercicio de las facultades de com...

Reglas Generales de Comercio Exterior 2015


Sorpresiva. Así he calificado la publicación de las Reglas en Materia de Comercio Exterior. Las dadas a conocer para 2014, en principio, debería...

¿Realmente es un beneficio el representante legal aduanero?


El 9 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas...

Exención del 100% de ISR por 10 años


Dos elementos a considerar: 1. Los impuestos tienen propósitos parafiscales o extrafiscales, a decir, no se establecen únicamente con fines recaudatorios. Una política fiscal bien orientada ayuda a reactivar la economía de un país. 2. A nivel mundial, es ...

Revisión de origen: Un riesgo fiscal que debe medirse. Caso TLC México-Colombia


Con la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio con América del Norte (NAFTA o TLCAN) en 1994, conocimos el procedimiento que siguen las partes para verificar que los productos que se importan a sus países son originarios, es decir, que dichos biene...

Conociendo las cuotas compensatorias en la Ley de Comercio Exterior


La Ley de Comercio Exterior (LCE) tiene por objeto, entre otros, defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio internacional, por medio de regulaciones o restricciones no arancelarias a la importación, circulación o tránsito de mercanc...

Cuarta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014


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Acreditación de IVA en operaciones de comercio exterior. Renovación para 2016


Para la acreditación del impuesto al valor agregado (IVA) por parte de empresas de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) en operaciones de comercio exterior, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige desd...

Los nuevos tratados de libre comercio de México


En fechas recientes se publicaron y entraron en vigor dos nuevos tratados internacionales que se vienen a sumar a la larga lista de acuerdos comerciales que nuestro país ha suscrito. El primero es el Tratado con Panamá y al segundo se le conoce con el nom...

Catálogo de cuentas: NIF B-3, B-6 y CFF


Por las modificaciones al Código Fiscal de la Federación (CFF) en 2014, es de vital importancia abordar el tema del catálogo de cuentas, el ...

Impacto de la reforma fiscal en las Normas de Información Financiera


La iniciativa enviada por el Ejecutivo Federal pretende llevar a cabo cosas para los contribuyentes, en forma prácticamente imposible, como es el caso de la facturación electrónica para todos los contribuyentes, inclusive los ambulantes, y la expedición d...

Implicaciones financieras y legales (fiscales) del postulado sustancia económica


El profesional de la contaduría pública, mediante la contabilidad, genera información financiera, la cual es importante y trascendental para la toma de decisiones de los usuarios generales, y la misma debe reunir tanto características primarias como secun...

NIF D-5 Arrendamientos, en proceso de auscultación


El 20 de junio de 2017, en el Boletín Informativo 8/2017, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) ha emitido la Norma de Información Financiera (NIF) D-5, Arrendamientos, con el propósito de que se someta a un proceso de ausc...

El talento humano y su incorporación a los informes financieros


Los colaboradores aportan a las organizaciones conocimientos, experiencias, habilidades, actitudes, aptitudes, responsabilidades, destrezas y nivel profesional, entre otras cualidades, que hacen diferente a una persona de otra. Estos elementos constituyen...

Estado de flujo para entidades con propósitos no lucrativos


Los estados financieros constituyen uno de los elementos básicos para realizar el diagnóstico de una entidad, así como para medir el desempeño de la gerencia durante un periodo determinado. En las entidades con propósitos no lucrativos, el estado de flujo...

Principales diferencias entre observaciones dela Auditoría Superior de la Federacióny la Secretaría de la Función Pública


Comúnmente, en los medios de comunicación se dala noticia, año con año, por parte de la AuditoríaSuperior de la Federación (ASF) en la entrega del ''Informe General Cuenta Pública'' a la Cámara deDiputados, de que se detectaron irregularidades yopacidad e...

Normas a considerar al emitir el informe de auditoría de una entidad paraestatal con recursos mediante un crédito con el FMI o el Banco Mund


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El Dictamen Pericial Contable


Existe un tipo de dictámenes de los que poco se conoce; los que se presentan en el ámbito judicial y a los que se les conoce como Dictámenes Periciales, que son los que se llevan ante los diferentes tribunales de nuestro país, y que sirven a las autoridad...

Nuevo procedimiento para verificar devoluciones fiscales


El pasado 18 de noviembre de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la llamada Reforma Fiscal para el año fiscal de 2016. Entre las modificaciones a las leyes fiscales se reformó el noveno párrafo del artículo 22 del Código Fiscal de ...

Check up para un CFDI saludable


Con base en la reforma hacendaria para 2014 presentada por el Ejecutivo Federal y aprobada por el Congreso de la Unión en lo que al esquema de comprobación fiscal se trata, es un hecho que a partir del 1 de enero de 2014 será obligatorio para todas las op...

Compensación de saldos a favor


Cuando un contribuyente genera un saldo a favor, ya sea porque sus deducciones autorizadas fueron mayores a sus ingresos, en su caso, los pa...

El delito fiscal como actividad delictiva previa al lavado de dinero


En los últimos tiempos el término ''lavado de dinero'' ha adquirido una relevancia indiscutible como derivación de la publicación de la Ley ...

Nuevo CFDI por adición de reglas en la Tercera Modificación a la RMF 2016


El pasado jueves 14 de julio se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016 que comprende diversos temas y aspectos; sin embargo, uno de los que llama la ate...

¿Hoy, hay más de la negativa ficta?


En el mundo del Derecho nada parece estar estático, tan cambiante es la sociedad como las transformaciones que en dicho mundo se generan y que no son otra cosa, sino el reflejo de lo mismo cambiante de la sociedad. Parecería que en el universo de los sile...

Nuevo Reglamento del CFF Nuevos ajustes y nuevas contingencias


El pasado 2 de abril de 2014 (curiosamente a un año de la publicación de la nueva Ley de Amparo), se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el nuevo Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), con el cual se abroga el RCFF publicado...

La Reforma Constitucional de Energía 2013 y los principales desafíos en las leyes secundarias


La Reforma Energética Constitucional promulgada por el Ejecutivo Federal, el pasado 20 de diciembre de 2013, trastoca medularmente el marco constitucional del sector energético nacional prevaleciente desde 1938. De hecho, ninguna otra reforma, desde enton...

Revisiones electrónicas, la nueva manera de fiscalizar 2016


A partir de 2011 nuestra Constitución cambió el paradigma en que los mexicanos nos conducimos en el país y en las relaciones entre autoridades y gobernados....

Deducción parcial de prestaciones laborales exentas


A colación de la reforma fiscal para 2014, el marco tributario nacional dio a los contribuyentes patrones un ligero vuelco en Impuesto Sobre la Renta (ISR) por cuanto a las deducciones del pago de las prestaciones pagadas a sus trabajadores, lo que desde ...

Nuevo esquema de cancelación de CFDI ¿Arbitrariedad o legalidad?


A colación de la reforma fiscal para 2017, la cual muy seguramente ya estará publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) para cuando usted lea estas líneas y que al escribirse aún es proyecto de reforma, se establecen algunos cambios normativos ...

La historia sin fin de los combustibles automotrices y su efecto en el ánimo de los mexicanos


Desde que se firmó el Pacto por México por los tres principales partidos políticos del país, el 2 de diciembre de 2012 –al día siguiente del inicio del mandato de Enrique Peña Nieto, Presidente de México–, se logró la aceptación de reformas que no habían ...

Personal sin facultades para cobrar créditos fiscales de IVA en derechos de agua


Ante la imperiosa necesidad que tiene la Autoridad Local de recaudar las contribuciones previstas en el Código Fiscal del Distrito Federal, ...

Teoría General del Proceso


La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), en su artículo 17, párrafo segundo, señala:Artículo 17…Toda persona tiene derecho a que se le administre justicia por tribunales que estarán expeditos para impartirla en los plazos y términ...

Extinción de dominio


El artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) fue modificado con motivo de la reforma judicial y la instauración del nuevo proceso penal, la cual se consolidó el día 18 de junio de 2008 a través de la publicación en el...

El préstamo y las controversias que genera esta figura con la autoridad fiscal


El Préstamo o Mutuo es una figura jurídica sencilla, cuya celebración, ya sea plasmada en un contrato o de forma verbal, se encuentra al alcance de cualquier persona y cuya existencia, además, no representa mayores requisitos que el transferir una suma de...

El Jefe del SAT y el Administrador Central de Análisis Técnico Fiscal, sin facultades para publicar listado de contribuyentes


En este artículo hablaremos de las temibles y persecutorias acciones contenidas en el recién creado numeral 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente a partir del 1 de enero 2014. El artículo en cita viola en perjuicio de los particulares el e...

Obligaciones de agencias de colocación de trabajadores


El pasado 21 de mayo de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento de Agencias de Colocación de Trabajadores. Como consecuencia de lo anterior, se imp...

La verdad o la convicción dentro del Derecho


Estimados lectores de Consultorio Fiscal, con el gusto de estar en contacto nuevamente con ustedes para tratar como ya es costumbre este tipo de tópicos de carácter difícil en el sentido jurídico (como por ejemplo en el artículo en el que hablamos de''Los...

Comentarios a la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción


Durante el año de 2014 se dieron una serie de acontecimientos que provocaron indignación entre los mexicanos debido a que se publicaron en las noticias del extranjero propiedades de los políticos, adquiridas en forma subrepticia con el contubernio de empr...

Algunas consideraciones con respecto a la declaración informativa de operaciones relevantes


Con base en lo señalado en la Iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal, que incluía las modificaciones propuestas al Código Fiscal de la Federación (CFF) que entraron en vigor el 1 de enero de 2014, de acuerdo con estudios efectuados por el Banco Mu...

Últimas reflexiones sobre la contabilidad electrónica y la nueva procedencia del juicio de amparo


El pasado 1 de julio de 2014 entró en vigor la fracción IV del artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) conforme a la cual los contr...

Ley Antilavado


Desde octubre del año 2012, fue dada a conocer la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), coloquialmente denominada como Ley Antilavado, misma que después de que fueron publicados su R...

Inexistencia de infracciones a falta del envío de la contabilidad electrónica


Es importante citar la manera en que hemos transitado por el mundo de la tecnología, ya que hemos pasado de la obsolescencia de los trámites impresos al uso de los medios electrónicos, como es el caso de las plataformas digitales puestas en función por la...

La presunción de inocencia en procedimientos administrativos


Distinguidos lectores de nuestra querida revista Consultorio Fiscal, con el gusto y placer de estar en contacto nuevamente con ustedes, en estas últimas fechas, hemos encontrado algo que nos llamó poderosamente la atención: la ampliación que hizo la Supre...

Sucesión testamentaria una forma de transmitir el patrimonio


Realmente todas las personas contamos con un patrimonio, todos lo formamos durante nuestra vida mediante el trabajo, integrado por algún bien pequeño, varios bienes, ya sean muebles o inmuebles. Durante esta etapa nos apoya generalmente la familia para po...

La materialidad y las operaciones inexistentes


Un pilar dentro de la organización de todo estado es la recaudación de impuestos; es por ello que nuestra Carta Magna establece en su artícu...

Prueba pericial contable. Prueba plena


El presente artículo tiene la intención de dar a conocer lineamientos normativos que ayuden a fortalecer el ejercicio profesional del contador público experto en la materia de la peritación contable en asuntos judiciales Sin lugar a dudas, la prueba peric...

El outsourcing como actividad vulnerable para el lavado de dinero


A punto de entrar a la recta final de la presente administración, nos encontramos con una dinámica de negocios en donde el mal llamado outsourcing prolifera día con día y su uso es tan desmedido como la venta de facturas, por lo que incluso llega a consid...

Concepto de reserva de ley en materia tributaria (Artículo 5 del Código Fiscal de la Federación)


La presente compilación fue preparada en apego al derecho tributario, y, específicamente, en lo referente al Principio de Reserva de Ley (PRL) e interpretación de las disposiciones fiscales; para ello, fueron tomados en cuenta diversos autores que abordan...

El comprobante fiscal digital por internet versión 3.3, ¿es sencillo o complejo de realizar?


El comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 3.3 ha pasado de ser un comprobante sencillo de realizar a una declaración de información por parte del contribuyente a la autoridad hacendaria, debido a toda la información que es proporcionada en...

El IMSS, sin facultades para cobrar actualización


Ante la ingente necesidad que tiene el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) de garantizar los créditos fiscales que tiene a su favor, encontramos que el organismo fiscal autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propios no goza de la competen...

¿Qué es el Consejo de la Judicatura Federal?


El Supremo Poder de la Federación se divide para su ejercicio en Legislativo, Ejecutivo y Judicial. El Poder Legislativo de los Estados Unidos Mexicanos descansa en un Congreso General o Congreso de la Unión integrados por una Cámara de Diputados y una de...

Cancelación del certificado de sello digital (imposibilidad para facturar)


En el transcurso de los últimos meses, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha hecho uso de las facultades establecidas en el artículo 17-H, fracción X del Código Fiscal de la Federación (CFF), por lo que ha dejado sin efectos el certificado de ...

Criterio SAT “Indebido deducir automóviles no utilizados en actividades propias”


El pasado 20 de enero de 2015 el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de su portal de Internet, publicó el comunicado de prensa...

Carta de los Derechos de los Contribuyentes Su vinculación a los casos derivados de las autoridades de Seguridad Social


México se caracteriza por ser una nación con un sinnúmero de leyes; si cada quien se detuviera a leer la mayoría de las exposiciones de moti...

Los nuevos acuerdos conclusivos en los procedimientos de fiscalización y el papel de la Prodecon


El pasado 27 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF), los Lineamientos que regulan el procedimiento para la adopción de acuerdos conclusivos ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en adelan...

Principio pro persona y su aplicación en el litigio fiscal


Con motivo de la reforma constitucional en materia de derechos humanos publicada el 10 de junio de 2011, se integró a nuestra Carta Magna el Principio Pro Persona o Pro Homine, el cual ha resultado indispensable en el establecimiento de nuevas herramienta...

Registros contables: Sustancia económica y materialidad


El contribuyente manifiesta una actividad económica ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) –sustancia económica–, por lo que, las operaciones o transacciones que realice deberán relacionarse con dicha actividad manifestada, pues, al no concordar...

Dejar sin efectos los certificados que emita el SAT no viola principios y es medida proporcional con el fin buscado


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) recientemente ha emitido algunos criterios con relación a la medida adoptada en el artículo 17-H, fracción X, inciso d), del Código Fiscal de la Federación (CFF), en el que se contiene uno de los supuestos ...

Contabilidad electrónica. ¿Es conveniente adherirme a la prórroga que concedió la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 para su envío?


El año 2016 quedó marcado por una manifiesta legitimación de las decisiones del Ejecutivo y Legislativo, por parte del Poder Judicial, entre las que destaca la Jurisprudencia que al efecto emitió la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN o la Corte)...

Compliance: Obligación empresarial ante la responsabilidad penal de las personas jurídicas


Prevención de Lavado de Dinero Compliance: Obligación empresarial ante la responsabilidad penal de las personas jurídicas Con la adición del artículo 11 Bis del Código Penal Federal y correlativa reforma al Título X ''Procedimientos Especiales'', Capítulo...

Nullum tributum sine lege. No hay tributo si no está en la ley


El tema de la legalidad de los tributos1 siempre ha resultado ser controvertido y por demás trascendente, toda vez que de aquellos depende en gran parte la economía de cualquier Estado –salvo casos excepcionales como en algunos paraísos fiscales– para el ...

Secreto fiscal: ¿Derecho fundamental o concesión del legislador?


Según lo dispone el artículo 1 Constitucional, todas las personas, ya sean físicas o morales, gozarán de los derechos reconocidos en dicho ordenamiento y en los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte, así como de las garantías pa...

Aseguramiento y embargo precautorio de cuentas bancarias


Sin duda alguna, uno de los temas que causan gran incertidumbre entre los contribuyentes es el hecho de que en algún momento se pueda llevar a cabo el aseguramiento o embargo de sus cuentas bancarias por alguna de las autoridades competentes.Es evidente q...

El dictamen pericial judicial, una oportunidad para los contadores públicos


El 18 de junio de 2008 fue publicado el decreto de reformas constitucionales con las cuales se establecen las bases para la implementación de un sistema penal acusatorio en el cual predomina la presunción de la inocencia y se introduce el juicio oral. Ell...

Las personas morales, ¿son titulares de derechos humanos?


El presente artículo aborda un tema que nos ha llamado poderosamente la atención de acuerdo con el actual sistema constitucional y con los t...

El incremento de edad para obtener una pensión bajo el régimen del Artículo Décimo Transitorio del ISSSTE


El presente artículo tiene como objetivo dar a conocer el impacto que ha tenido la nueva Ley del Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de l...

Presunción de operaciones inexistentes


Dentro de las medidas legislativas que contra la defraudación fiscal se propusieron, aprobaron y entraron en vigor se encuentra la regulación en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación sobre las denominadas operaciones inexistentes o simuladas...

Responsabilidad de los Subdelegados del IMSS al designar interventor


Ante la severa crisis financiera que atraviesa el Instituto Mexicano del Seguro Social, éste ha emprendido diversas acciones en contra de los patrones. Como muestra encontramos que cuando los patrones han dejado de cubrir las aportaciones de seguridad soc...

Las entidades no lucrativas ante la nueva Ley Federal Antilavado


En recientes fechas hemos venido conociendo y documentando infinidad de normativas y opiniones relativas a la Ley Antilavado, mismas que se han visto complementadas con la publicación y entrada en vigor del Reglamento y de las Reglas Administrativas que l...

Principales cambios del Congreso de la Unión a leyes secundarias de la Reforma Energética


Después de la aprobación de la Reforma Energética (11 de agosto de 2014), y el anuncio de acelerar a fondo la implementación de la Reforma E...

Las iniciativas de leyes secundarias de la reforma energética


En el nuevo marco jurídico e infraestructura institucional que se deriva de la Reforma Constitucional en materia de energía, el Ejecutivo Federal envió al Congreso de la Unión, el 30 abril de este año, la legislación secundaria. Dicha legislación está con...

Método comparativo aplicado a los juicios contenciosos administrativos en la vía tradicional y de resolución exclusiva de fondo


El juicio contencioso administrativo en materia federal, tiene por objeto resolver controversias que se presenten entre la Administración Pública Federal y los gobernados. Dicho juicio es resuelto por el ahora Tribunal Federal de Justicia Administrativa (...

La fundamentación y motivación en favor de los contribuyentes


Amables lectores de estos espacios dedicados a los tópicos fiscales: En esta ocasión habremos de tratar el tema de la fundamentación y motiv...

Inexistentes para legisladores y SHCP algunos párrafos del artículo 16 constitucional


A partir del 1 de enero de 2014 surge como novedad que las autoridades fiscales puedan practicar revisiones electrónicas a los contribuyente...

Amparo indirecto en contra de visita domiciliaria


Ante la ingente necesidad que tiene la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como la Dirección General de Fiscalización de la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para re...

La contabilidad electrónica y el procedimiento administrativo de ejecución


Desde hace prácticamente un año, y a unos días de que los contribuyentes realicen su primer envío de la contabilidad, se ha venido hablando de l...

La reforma fiscal 2016 y el juicio de amparo contra el envío de la contabilidad electrónica


El pasado 29 de octubre de 2015, el Senado de la República devolvió a la Cámara de Diputados el Proyecto de decreto, que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producc...

Facturación electrónica


No cabe duda que, actualmente, una de las preocupaciones más relevantes por parte de los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales, es la forma en como habrán de expedir sus comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), con la finalidad de...

¿Método de pago o forma de pago? Análisis del requisito de comprobación fiscal


Con la implementación de la facturación electrónica en sus diversas modalidades (hoy comprobantes fiscales digitales por internet –CFDI–) la autoridad fiscalizadora ha logrado estandarizar la obtención de información altamente útil para lograr sus fines r...

Cláusula antiabuso (antielusiva)


Para combatir los ilícitos tributarios por parte de los que están obligados a contribuir, es necesario acotar la intención mediante normas específicas que permitan dar certeza a la interpretación de la norma tributaria y la aplicación de la misma por part...

La Apariencia del Buen Derecho para conceder la suspensión en el Juicio de Amparo


Dentro de nuestro sistema jurídico, el juicio de amparo es el medio que tenemos los gobernados para hacer valer el respeto y la aplicación de los Derechos Humanos y las garantías que se acompañan en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos...

Los derechos fundamentales de justicia tributaria en la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación


Después de tres años de la reforma constitucional en materia de derechos humanos, son muchas las interrogantes en torno a su aplicación en e...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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La discrepancia fiscal (LISR) y los actos vulnerables (LFPIORPI). Algunas sugerencias para evitar caer en un acto penal


Dar a conocer al lector que la fiscalización de las personas físicas, por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a partir del ejercicio 2014 se han hecho más intensas, y que el primer...

La fiscalización y la rendición de cuentas. Acciones para combatir la corrupción


Estimados lectores, en esta ocasión presentamos a ustedes algunas repercusiones que tienen la fiscalización y la rendición de cuentas de la Federación en las personas físicas o morales particulares que incurren en omisiones de información para transparent...

Defensa contra la inmovilización de cuentas bancarias: casos en que resulta procedente acudir al Juicio de Amparo


Como desde hace algunos años, la inmovilización de cuentas bancarias ha venido siendo para las autoridades fiscales una práctica recurrente para coaccionar a un contribuyente a permitir el desarrollo de una revisión, a ser localizado cuando su situación a...

¿En qué consiste el control difuso de convencionalidad en materia fiscal?


Un tema que, derivado de la reforma constitucional de junio de 2011, ha sentado un precedente para la impartición de justicia en materia fiscal ...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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La responsabilidad de los contadores públicos ante la Reforma Fiscal 2014


En septiembre de 2013, el Congreso de la Unión recibió por parte de la Presidencia de la República la Exposición de Motivos para reformar, a...

Estímulos y exenciones para 2015. Autotransporte y sector primario. Ley de Ingresos de la Federación


Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de...

ISR Coordinados y Sector Primario


Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) a la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de comunicación y en los del propio Servicio de Administración Tributaria (SAT), se divulgó insistentemente la desapar...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2016


Considerando Que, en las fracciones XXIII y XLI del Artículo Noveno del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de l...

Facilidades Administrativas 2014


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Título 2. Sector de AutotransporteTerrestre de Carga Federal


Sabemos que el de autotransporte es uno de los sectores donde los contribuyentes gozan de mayores beneficiosfiscales a comparación de otros, y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), con fundamento en las facultadesque le confiere el Congreso de l...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores que se señalan. Título I Sector Primario


Las actividades primarias o AGAPES (agricultura, ganadería, pesca y silvicultura) tienen una importancia relevante dentro de la economía nacional.A través de los años, las autoridades han otorgado diversos beneficios fiscales a este tipo de contribuyentes...

Transportistas ISR 2014 ¿Régimen General o De los Coordinados?


Con la derogación de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente hasta el 31 de diciembre de 2013 y con la entrada en vigor de la ''nu...

Resolución de Facilidades Administrativas 2015


Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de com...

Prescripción de los créditos fiscales


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión ''Fiscal.con'',...

Fideicomisos ¿Sujetos de ISR en México?


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores de ''Fiscal.con'', así como las del progra...

Constitución de sociedades y la inversión extranjera


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión por Internet, Fiscal.con, así como a las del programa de radio, Consultoría Fiscal Universitaria, las planteadas en el área de Ase...

Repercusión de la reforma fiscal 2014 en las instituciones de enseñanza


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión por Internet, Fiscal.con, así como a las del programa de radio, Consultoría Fiscal Universitaria, las planteadas en el área de Ase...

Suspensión de actividades para las personas morales


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión Fiscal.con, así...

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Declaración Informativa Múltiple 2014


Nuevamente nos encontramos con el inicio de la avalancha de declaraciones informativas ya que, apenas inicia el año, el contador se da a la tare...

Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014


Los pasados 16 y 17 de octubre, fue publicada la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2014 y alg...

Ley de Ingresos de la Federación 2015


El pasado día 13 de noviembre de 2014, fue publicada la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2015. A continuación presentamos ...

La reforma que vendrá: Reducción de la edad mínima para trabajar


Una preocupación histórica en materia laboral ha sido la regulación del trabajo infantil; determinar la edad propiciapara que un niño inicie...

Contabilidad electrónica aplicación y nuevos plazos


La recaudación en México siempre ha sido un tema bastante complejo de abordar ya que de acuerdo con la ORGANIZACIÓN para la COOPERACION y el...

Reformas fiscales 2015


A continuación se presentan las diversas disposiciones fiscales que entraron en vigor este 1 de enero de 2015. Algunas de ellas fueron dadas...

Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación 2015


El pasado día 5 de septiembre de 2014, fue presentada la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación para el año 2014. A continuación ...

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, ¿en peligro de extinción?


La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas (PTU) es una de las mayores conquistas laborales conseguidas, sea por una...

Declaración Informativa Múltiple 2014


Después de un torbellino de reformas fiscales y actualizaciones constantes, desde la misma Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Lavado de Dinero), que entró en vigor el pasado mes de julio y h...

Reformas y tratamiento fiscal 2016


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Reformas fiscales integradas para 2014


El pasado día 31 de octubre de 2013 fue aprobado en su totalidad por el Congreso de la Unión el llamado Paquete Económico para el año 2014, mismo que incluye modificaciones a diversas leyes fiscales y la promulgación de una nueva Ley del Impuesto sobre la...

La recaudación persuasiva


Derivado de la necesidad de allegarse de recursos económicos, diversos países han establecido de manera más o menos fehaciente y, otros, de facto, instituciones que beneficien tal advenimiento financiero. En los últimos años las autoridades fiscales han i...

¿Qué esperar en materia económica para el período 2016-2018 en México?


Desde luego la pregunta es muy importante, sobre todo para quienes nos interesa la marcha de la economía. El objetivo de este escrito es contestar esta pregunta, para lo cual, primero voy a revisar los antecedentes, analizar ¿cómo se ha comportado la econ...

Reformas fiscales 2016


A continuación se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas para 2016, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) a partir del 18 de noviembre de 2015 principalmente. Como es nuestra costumbre, en el presente documento se...

Repatriación de Capitales Última oportunidad fiscal


En las reformas fiscales para 2016, publicadas el 18 de noviembre de 2015, encontramos en la fracción XIII de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), un Programa de Repatriación de Recursos Mantenidos en el Extranjero ...

Declaración Informativa Múltiple (formato 30)


Desde el inicio de año los contribuyentes empiezan a planear la forma de trabajar durante todo el ejercicio fiscal a comenzar, ahora con nuevas facetas respecto a la contabilidad electrónica y desde luego con el cumplimiento oportuno y correcto de las div...

Personas morales, declaración anual del ISR y IETU 2013


De acuerdo con los artículos 86, fracción IV y 7, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU), respectivamente, las personas morales que tributan en el Título II de la LISR, tienen la obligación d...

Régimen de Incorporación Fiscal Cumpliendo con sus obligaciones


Una de las cosas que nos trajo la reforma fiscal 2014 es el surgimiento del nuevo Régimen Fiscal de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales, nos referimos al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), con muchas desventajas administ...

Criterios Generales de Política Económica 2018: Entre la persistencia y el optimismo


El pasado 8 de septiembre de 2017, el Secretario de Hacienda, José Antonio Meade, hizo entrega del Paquete Presupuestal 2018 en la Cámara de Diputados, y expuso los Criterios Generales de Política Económica (CGPE) que, en lo sustantivo, hacen una apuesta ...

El abuso de los convenios para evitar la doble imposición


La actividad financiera del Estado se define tradicionalmente como la actividad del Estado y demás entes públicos dirigida a obtener los ingresos necesarios para cubrir los gastos públicos y los propios. 2 Estos ingresos pueden provenir de fuentes propias...

Outsourcing: El régimen de subcontrataciónlaboral, fiscal y penal


El presente trabajo busca exponer el concepto y la forma en que opera el outsourcing en nuestro país, tema que a menudo ha causado polémica respecto a sus prácticas y políticas, y por saber si su manera de operar es de simulación o violatoria de los derec...

Efectos fiscales de la Unidad de Medida y Actualización. ISR, IMSS, Infonavit y otros ordenamientos


El 10 de enero de 2017 fue publicado, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), misma publicación que establece que el nuevo valor entrará en vigor a partir del 1 de febrero de 2017. La publicación...

Reformas Fiscales Federales 2017


A continuación se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas para 2017, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF), a partir del 15 de noviembre de 2016, principalmente. En el presente documento se resumen los cambios de i...

Fuentes de recarga de automóviles eléctricos. Un estímulo fiscal inútil


Una reforma fiscal para recaudar más no es un error, pero tampoco es un acierto; no se puede juzgar en forma maniquea. La política fiscal no consiste simplemente en echar a andar la mejor imaginación técnica para captar mayores impuestos, por más que esto...

Reformas al Procedimiento Contencioso Administrativo Federal


La sociedad contemporánea exige una respuesta a los problemas de la administración de justiciaadministrativa, y para poder contar con una efectiva tutela judicial ha sido necesario hacer una serie de revisiones y adecuaciones a fin de modernizar los mecan...

Contabilidad electrónica Nuevas Reglas


Es de recordarse que el pasado 1 de enero de 2014 se incorporó al Código Fiscal de la Federación (artículo 28-III y IV) la obligación para los contribuyentes de llevar su contabilidad únicamente por medios electrónicos, misma que debe ingresarse en forma ...

Nuevas disposiciones Anti-Lavado


El pasado 25 de abril se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución que modifica las reglas generales relacionadas con el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito, por la que se establecieron medidas adicionales para prevenir la...

Ley de Ingresos de la Federación 2016


El pasado 29 de octubre de 2015 fue publicada en la Gaceta Parlamentaria el Proyecto de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2016, misma que deberá ser publicada breve en el Diario Oficial de la Federación (DOF). A continuación, presentam...

Determinación de la PTU con base nueva


Una de las reformas importantes a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) para 2014 fue el cambio en la determinación de la base o renta grava...

Iniciativa de Paquete Económico 2015 Seguimiento sustancial


El pasado 5 de septiembre, el Ejecutivo envió la propuesta fiscal para 2015, que más allá de ser una iniciativa de reforma fiscal se denomin...

Situación actual y retos de la economía mexicana 2015-2018


El objetivo de este artículo es analizar la situación económica actual del país y sobre esa base plantear los principales retos económicos para ...

Reglas de Comercio Exterior


En estos momentos el comercio exterior mexicano se encuentra en plena efervescencia: como año con año, se deberían publicar alrededor del dí...

Las revisiones electrónicas y sus alcances


Las gestiones que desde hace algunos años ha venido realizando el Servicio de Administración Tributaria (SAT), aprovechando las nuevas tecno...

Los acuerdos híbridos a la luz del reporte BEPS


La baja en la recaudación del impuesto sobre la renta (ISR) a sociedades mercantiles trasnacionales es realmente escandalosa y, sobre todo, preocupante. Cuando a través de los medios nos enteramos que empresas como Starbucks facturan 1,700 usd al año en l...

Complemento CFDI de nómina


La tecnología ha mostrado constantemente que es un elemento valiosísimo en la recaudación de contribuciones por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), y una muestra de ello es que durante el primer semestre del año 2016 tuvo un crecimiento...

Las Sociedades Anónimas Promotoras de Inversión, su régimen jurídico


Las Sociedades Anónimas Promotoras de Inversión (SAPI) se ciernen sobre el ordenamiento jurídico mexicano como una figura, si bien no de reciente inclusión, sí de novedad en la implementación como instrumento de desarrollo del mercado de valores, en espec...

Ley de Ingresos y Código Fiscal del Distrito Federal 2014


El 31 de diciembre de 2013 fue publicada, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, la Ley de Ingresos del DF, misma que contempla las cantidades que podrá cobrar el Gobierno Local. De dicha disposición solo existe interés general en la tasa de recargos ...

La incongruencia en el tratamiento contable-fiscal del Decreto y pago de dividendos ante la Ley del Impuesto sobre la Renta del 1 de enero d


Las empresas lucrativas tienen como finalidad la creación de riqueza que permita a sus socios o accionistas obtener un rendimiento respecto a la inversión realizada. Dicho rendimiento se traduce en utilidades del ente económico y se materializa cuando, me...

Nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta


El pasado 8 de octubre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), cuyo cambio inmediato es la adecuación a la estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) de 2014. E...

Prodecon: Primer análisis sistémico del año ''Relación de contribuyentes incumplidos'' SAT


En virtud del artículo 69-B, del Código Fiscal de la Federación (CFF), que entró en vigor el pasado 1 de enero de 2014, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), con fecha 10 de enero de 201...

Proyecto de Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014


A través de su página en Internet, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el Proyecto de Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2014, del cual les presentamos a continuación el resumen de la...

Declarasat


A partir de este año 2014, los principales protagonistas fiscales serán las personas físicas, ya que para empezar, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Lavado de Dinero), les ofrece a las a...

Normatividad completa de la Sociedadpor Acciones Simplificada


La sociedad por acciones simplificada (SAS) se incorpora a la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) mediante modificación publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 14 de marzo de 2016, con entrada en vigor a partir del 15 de septiemb...

El Dictamen Fiscal. Un artículo que quedó en el tintero


En el mes de enero de 2014, como era costumbre en los últimos años, solicitamos un artículo sobre Dictamen Fiscal, a quien, hace unos meses ...

Nuevas disposiciones en materia de aplicación de tratados para evitar la doble imposición


Con la reforma fiscal, que entró en vigor a partir del 1 de enero del 2014, en adición a los requisitos formales existentes, ahora, se establece la facultad que tienen las autoridades fiscales de solicitar directamente a residentes en el extranjero que de...

Responsabilidad del Contador Público como Perito Experto


Dentro de las actividades multidisciplinarias que desarrolla el Contador Público se encuentra la función como Perito Experto. En este artículo se pretende dar a conocer la responsabilidad que se tiene al aceptar dicho trabajo y la vulnerabilidad y los rie...

Impuesto Sobre Traslación de Dominio de Inmuebles o su equivalente al Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles


El desarrollo del presente trabajo es una oportunidad para conocer la importancia de uno de los conceptos por el cual se obtienen ingresos respecto de la propiedad inmobiliaria, conocido como Impuesto Sobre la Traslación de Dominio o Impuesto Sobre Adqui...

Reformas fiscales locales Distrito Federal 2015


El 22 de diciembre de 2014 fue publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal la Ley de Ingresos del Distrito Federal, misma que contem...

Reformas fiscales Ciudad de México 2017


El 29 de diciembre de 2016 fueron publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, la Ley de Ingresos y el Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX), mismos que contemplan las cantidades que podrá cobrar el Gobierno local. De dichas disposiciones...

Contribución justa (en un sentido deontológico)


La necesidad natural del individuo de establecerse en sociedad genera para él una serie de compromisos morales que debe asumir en forma progresiva, conforme la propia sociedad crezca. Para que esto suceda, cada individuo debe reconocer un liderazgo o una ...

Revisiones electrónicas y su reforma para 2016


Con la propuesta de reforma fiscal para 2016, es claro y evidente que no se trata de un cambio normativo tan sustancial como aquel acaecido en 2014. En dado extremo, se detallan ciertos puntos finos principalmente para el impuesto sobre la renta (ISR), y ...

Análisis cuantitativo del aumento en el padrón de contribuyentes


Los contribuyentes activos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) han aumentado, en lo que va de la administración del presidente Enrique Peña Nieto (diciembre de 2012 a junio de 2017), en un 60.06% (ver gráfica 1), pasando de 38,473,767, en dicie...

Reformas fiscales aprobadas para 2016, aplicables a instituciones que componen el sistema financiero


El pasado 18 de noviembre de 2015, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el ''Decreto que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Serv...

Política fiscal e ingresos públicos


Por lo general, se ha planteado que el Estado requiere de mayor ingreso para realizar sus actividades de gasto público. Así vemos que la discusión se centra en si los objetivos del Estado son los fines sociales colectivos y su papel reactivador de la econ...

La Sociedad por Acciones Simplificada


La rectoría económica debe entenderse como la facultad del Estado de planear, coordinar y orientar la actividad económica nacional, así como las atribuciones para regular y fomentar las actividades que demande el interés general en el marco de las liberta...

Declaración Informativa Múltiple 2016


El mes de febrero es clave para todos los contadores en materia de presentación de declaraciones informativas, y es precisamente la de sueldos y salarios una de las más presentadas por parte de los contribuyentes, ya que esto representa uno de los diverso...

Reformas fiscales locales Distrito Federal 2016


El 30 de diciembre de 2015 fue publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, la Ley de Ingresos del Distrito Federal, misma que contempla las cantidades que podrá cobrar este Gobierno local. De dicha disposición, solo existe interés general en la t...

Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores y sus Disposiciones Reglamentarias


EL 17 de enero de 2011 se publicó la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores, misma que entró en vigor al día siguiente de su publicación y que tiene por objeto promover y regular la instrumentación de esquemas de ayuda alimentaria en beneficio de ...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2018


El pasado día 8 de septiembre de 2017, fue presentada la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2018. A continuación, exponemos las principales disposiciones que entrarían en vigor el 1 de enero de 2018, de aprobarse en los té...

Empresas productivas del Estado: PEMEX y CFE


De conformidad con la publicación de las leyes secundarias en materia energética, es importante señalar las características que deberán tene...

Inicia la revisión electrónica y el buzón tributario


El presente documento tiene la finalidad de recordarles del inicio de la utilización del denominado ''buzón tributario'' y de la nueva facultad que tiene la autoridad fiscal de llevar a cabo ''revisiones electrónicas'', ambos procedimientos a partir, prác...

Paquete económico y reformas fiscales para 2018


Con fecha de 8 de septiembre de 2017, el Titular del Poder Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del ''Paquete Económico'', integrado por los siguientes documentos: 1. Criterios Generales de Política Económica para 2018. ...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015


El pasado 2 de julio se publicó la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, misma que entró en vigor al día siguiente de su publicación y de la cual a continuación damos a conocer las reglas de aplicación general, ...

Buzón fiscal CDMX y otras reformas al Código Fiscal y Ley de Ingresos del DF 2015


El pasado 22 de diciembre de 2014 se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, la Ley deIngresos del DF, así como las modificacione...

Contabilidad Electrónica. Proyecto Séptima Resolución Miscelánea Fiscal 2014 del 4 de diciembre de 2014


Como se sabe y fue publicado en esta revista,recientemente fue aprobada la Ley de Ingresos dela Federación (LIF) para 2015, misma que en sua...

Ley de Ingresos de la Federación 2018


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Reflexiones sobre los precriterios de política económica para 2017


De acuerdo con el artículo 42 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), el Ejecutivo Federal, por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entregó a principios de abril de 2016, el Documento relativo al cum...

Criterios de política económica y presupuesto de egresos Expectativas para 2015


El pasado 5 de septiembre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó el paquete económico al Congreso, con lo cual da cumpl...

Contabilidad Electrónica


El 17 del julio se publicó un artículo en el periódico El Financiero en donde se menciona que el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (...

Disimilitud entre el origen de los recursos en la defraudación fiscal y el lavado de dinero


Las normas y recomendaciones contra el Lavado de Dinero1 persiguen prevenir o impedir que los bienes de origen ilícito sean introducidos en la economía formal, el Lavado de Dinero se refiere por tanto a bienes derivados directa o indirectamente de una act...

La ética profesional y los servicios de impuestos


Desgraciadamente, cada vez es más común observar que en los servicios de impuestos que se prestan, la actuación del ''profesional'' se separa de lo que podríamos llamar un comportamiento ético. Es decir, se observan casos en los cuales la actuación se ale...

Disposiciones legales y fiscales relacionadas con la responsabilidad y sanciones de los funcionarios públicos


económica de 2015, y en forma específica del rubro de transparencia presupuestaria y combate a la corrupción, debemos señalar la importancia...

Nuevo Reglamento al Código Fiscal de la Federación


El pasado 2 de abril, en vigor a partir del día siguiente, se publicó el nuevo Reglamento al Código Fiscal de la Federación (RCFF). En su mayoría las disposiciones que se contemplaban en el anterior reglamento se repiten, sin embargo, destacan por su impo...

La deuda pública mexicana, una bomba de tiempo


Uno de los problemas económicos más relevantes que padece nuestro país en la actualidad con severas repercusiones para todos los mexicanos en los próximos 25 años, es el nivel de endeudamiento público tanto interno como externo. El objetivo de este artícu...

Reformas a la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios


A continuación se presenta el resumen de la Reforma efectuada a la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS), a entrar en vigor el 1 de enero de 2016. Estos cambios, ya están aprobados por el Congreso de la Unión y en espera de su pub...

Sentencia de la Segunda Sala de la SCJN, sobre límite a las deducciones


En sesión privada del pasado 21 de septiembre de 2016,1 la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), resolvió el amparo en revisión 1012/2014, reconociendo la constitucionalidad de la no deducibilidad de las cuotas de seguridad soc...

Contabilidad electrónica. Proyecto de Tercera Modificación RMF 2014


Es de recordarse que el pasado 1 de enero de 2014 se incorporó al Código Fiscal de la Federación (artículo 28-III y IV) la obligación para l...

La desproporcional cancelación de los sellos para facturar. Comentarios ante la falta de reforma fiscal 2018


Dado que se avecina el final del sexenio en turno, lo que desde luego implica un momento político sensible, es lógico advertir que para 2018 no existe un proyecto de reforma fiscal sustancial –y tampoco formal–, por lo que las normas tributarias y el cont...

Nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta


El pasado 8 de octubre nos encontramos con la sorpresa de que fue publicado el nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), el cual entró en vigor al día siguiente, dejando sin efectos el anterior Reglamento que se había publicado el 17...

Deducción inmediata y repatriación de capitales


Con fecha 18 de enero de 2017, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo para las Micro y Pequeñas Empresas'' y el ''Dec...

Uso combinado de estímulos fiscales para generar empleo


Las condiciones económicas de 2016 son propicias para la generación de empleo, donde todas las partes de la producción ganen....

Instituto para la Protección al Ahorro Bancario


Durante la década de 1980, los bancos en México tenían problemas de insolvencia debido a que el capital de sus accionistas representaba una ...

Cambios fiscales mercantilles y laborales


Originalmente previsto como plazo para iniciar la expedición regular de CFDI por remuneraciones a trabajadores (Sueldos y Asimilados), a partir del 1º de abril del año en curso, y simultáneamente expedir los correspondientes de enero a marzo, (al día últi...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas


Termina el mes de abril y con él, el término del plazo para cumplir en tiempo con la obligación de presentar la declaración anual de las personas físicas correspondiente al ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, e inicia el plazo...

Beneficios fiscales por el sismo del 19 de septiembre de 2017


Con fecha del 2 de octubre de 2017, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) emitió en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se in...

Comentarios sobre la Ley de Ingresos de la Federación 2017


Este artículo tiene como propósito analizar los aspectos relevantes de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el ejercicio de 2017. Los ingresos públicos se definen como las cantidades de dinero percibidas por el Estado y demás entes públicos cuyo...

La estadística de empleo en México y su falsa sanidad


En el pasado mes de mayo se dio a conocer la ENOE (Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo) por parte del INEGI (Instituto Nacional de Estadística y Geografía) con datos del primer trimestre del año en curso y lo primero que se denota es el avance en la d...

Propuestas de reforma al impuesto sobre la renta de las personas morales


Como cada año, el pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal presentó a la Cámara de Diputados el paquete económico para el ejercicio fiscal 2018, integrado por las siguientes iniciativas y documentos: ?? Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (...

Prodecon advierte violación de derechos fundamentales de contribuyentes


El mismo día primero del año en que entró en vigor la reforma referente a la liberación del secreto fiscal para el caso de contribuyentes incumplidos, artículo 69 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pub...

La inconstitucionalidad del anexo 24 de la RMF para 2015 (Jurisprudencia)


Durante el mes de agosto de 2014, se presentó una lluvia de amparos en contra de la contabilidad electrónica, argumentando que las disposiciones que obligan a ella violan el artículo 16 constitucional. En un principio, la Suprema Corte de Justicia de la N...

Paquete Económico 2018. Iniciativa que deroga la fracción XXX del artículo 28 de la LISR


El pasado 8 de septiembre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó el Paquete Económico al Congreso, con lo cual da cumplimiento al artículo 71, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)....

Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015


Con fecha 29 de septiembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2015. A continuación, les presentamos un resumen de las principales disposiciones publica...

La ética profesional y los servicios de impuestos


Desgraciadamente, cada vez es más común observar que en los servicios de impuestos que se prestan la actuación del ''profesional'' se separa de lo que podríamos llamar un comportamiento ético. Es decir, se observan casos en los cuales la actuación se alej...

Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017


Con fecha 15 de mayo de 2017, se publicó la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la cual, entre otros temas, hace oficiales diversas reglas ya conocidas o publicadas en la página de internet de la propia ...

Aspectos fiscales relevantes que se prevén en la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015


El 13 de noviembre pasado fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de ...

Segunda Resoluciónde Modificaciones a la RMF 2017


El 18 de julio de 2017 se publicó la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la cual contempla los plazos para la entrada en vigor de reformas importantes respecto a los comprobantes fiscales. En el presente...

Sin grandes cambios, se prevé el ISR en 2018 para personas físicas


Fue anunciado y se ha pronunciado ya el erario federal acerca de que no habrá cambios significativos en las tasas impositivas para los contribuyentes. Quizás por ser el último año de gobierno es bien sabido que, por lo general, no se hacen grandes reforma...

¿Qué beneficios trae la Ley de Ingresos 2018 para los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal?


El pasado 8 de septiembre de 2017 el Ejecutivo Federal envió al Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2018, en él se incluyeron los Criterios Generales de Política Económica, así como el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) y...

Antecedentes de la Coordinación Fiscal


En México se ha tenido el problema de forma permanente, desde que se constituyó como independiente en una Federación, de que no ha habido una descentralización financiera adecuada. Desde el punto de vista tributario, se han tenido dobles y múltiples impos...

Decreto de beneficios fiscales por el sismo del 7 de septiembre de 2017


Como sabemos el 7 de septiembre de 2017 ocurrió un sismo en el país, el cual ocasionó daños en las viviendas, instalaciones, carreteras, sistemas de riego agrícola, servicios básicos y comunicaciones, en diversos municipios de los estados de Oaxaca y Chia...

A recomendación de Prodecon, SAT publica lista especial de contribuyentes que comprobaron no simular operaciones


El pasado 23 de marzo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ace...

Prodecon y SAT alertan sobre fraudes en devolución automática de impuestos en perjuicio de personas físicas


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informaron, el pasado 28 de abril, s...

Prodecon da a conocer argumentos de los amparos que promovió contra el límite a las deducciones personales


En un ejercicio de transparencia, el pasado 28 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como defensor público de los pagadores de impuestos, presentó los argumentos de inconstitucionalidad que está haciendo valer en las demanda...

Prodecon alerta ante reforma fiscal


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) quiere llamar la atención de que, a unos días de la entrada en vigor de la reforma fiscal, se concedan a través de disposiciones no contenidas en las leyes recién aprobadas por el Congreso de la U...

Prodecon en contra de prácticas fiscales indebidas que perjudican a trabajadores


Para evadir la reforma fiscal de 2014, empleadores sin escrúpulos triangulan a través de sindicatos los pagos que realizan a sus trabajadores, afirmó la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su boletín número 005/2016, emitido el pasa...

Prodecon obtiene criterio jurisdiccional favorable para persona moral en suspensión


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Prodecon informa


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Informa Prodecon sobre tres años de resultados


El pasado mes de septiembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que en tres años de operación, el organismo ...

Prodecon: Con los Acuerdos Conclusivos se transparenta la actuación de la autoridad


La Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, afirmó el pasado 11 de febrero que los Acuerdos Conclusivos transparentan la actuación de la autoridad y velan por los derechos fundamentales de los contribuyentes. ''Los Acuerdos Conclusivos t...

Prodecon sugiere al SAT dar respuesta a aclaraciones presentadas respecto a la “Opinión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales”


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), mediante Análisis Sistémico, sugiere al Servicio de Administración Tributaria (SAT) dar respuesta a las aclaraciones presentadas por los contribuyentes respecto a la ''Opinión del Cumplimiento de...

El pasado 20 de enero de 2015 el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de su portal de Internet, publicó el comunicado de pr


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como organismo autónomo, manifestó el pasado 12 de febrero que afortunadamente la le...

Prodecon emite recomendación pública al SAT en Tijuana


El pasado 27 de abril, la Delegación Baja California de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió Recomendación Pública ...

Prodecon busca promover amparo para defender a contribuyentes a quienes afecte el límite de deducciones personales aprobado en la pasada ref


El pasado 13 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) consideró violatorio de derechos fundamentales, como lo son el...

Prodecon logra criterio de que son impugnables en juicio de nulidad las resoluciones emitidas sobre artículo 41, fracción II del CFF


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtuvo del Poder Judicial de la Federación (PJF), el criterio de que las resoluciones que emite el Servicio de Administración Tributaria (SAT) través de las cuales se realizan determinaciones pres...

SAT y Prodecon dan a conocer seis meses de resultados de acuerdos conclusivos


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en conferencia de prensa conjun...

Prodecon y ProMéxico firman convenio de colaboración


El pasado 12 de agosto la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y ProMéxico, organismo dependiente de la Secretaría de Economía, firmaron un convenio de colaboración para la promoción, asesoría, protección y defensa de los derechos de la...

Sugiere Prodecon al SAT modificación en la regla 2.4.3 de la RMF para 2016


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) modificar la regla 2.4.3, de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016, respecto de los contribuyentes a que se refiere su fracción VI....

Prodecon promueve juicios de amparo contra retenedor


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Prodecon cierra procedimiento de Acuerdo Conclusivo decretando violación de derechos grave y evidente en perjuicio del sujeto auditado


Se trata de un procedimiento en el cual la autoridad negó la suscripción de un Acuerdo Conclusivo por considerar que el sujeto auditado tenía el carácter de patrón, invocando para ello el artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo (LFT). De igual forma, ...

Firman Prodecon y el INEGI convenio de colaboración para impulsar una cultura contributiva


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) realizaron la firma de...

Guía para facilitar el cumplimiento de las obligaciones de seguridad social (Prodecon-IMSS)


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) junto con autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y grupos de contribuyentes organizados del estado de México, presentaron formalmente la ''Guía para facilitar el cumplimiento ...

Prodecon sugirió al SAT modifi carla regla 1.4 de la RMF 2017 paraadecuarla al 69-B del CFF


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) modifi car el último párrafo de la regla 1.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal(RMF) para 2017 con la fi nalidad de adecuarlo al contenido del...

Prodecon formaliza solicitud al SAT para adoptar mejores prácticas en acciones de cobro persuasivo


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) notificó formalmente el pasado 20 de mayo al Servicio de Administración Tributaria (SAT) el Análisis Sistémico 08/2015 relativo a la incertidumbre jurídica a la que se enfrentan los contribuyentes...

Prodecon logró que el SAT modificara la regla 2.17.3 de la RMF, adecuándola al artículo 70-A del CFF


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) logró que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) modificara la regla 2.17.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, adecuándola a lo establecido en el artículo 70-A del Código ...

La Prodecon abre su Delegación en Colima


El pasado 15 de septiembre la Delegación de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en Colima abrió sus puertas en la ent...

Prodecon sugiere al SAT atender al principio de economía procesal


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió el Análisis Sistémico 15/2015, en el que, a fin de salvaguardar los derechos fundamentales de los contribuyentes, sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) dar cumplimiento a l...

Prodecon recupera 1,463 millones de pesos por devoluciones de IVA en beneficio de empresas


El pasado 26 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que en 2015, gracias a su intervención, numerosas empresas recuperaron 1,463 millones de pesos por devoluciones de impuesto al valor agregado (IVA) que tenían pendien...

Prodecon demanda que se resuelvan a la brevedad y en definitiva los amparos contra la contabilidad electrónica


A más de dos años de que entró en vigor la reforma fiscal, la Corte no ha resuelto aún sobre la constitucionalidad de la gran mayoría de los cambios impugnados por miles de empresas, y no tiene fecha para hacerlo, por lo que sus resoluciones se han limita...

Prodecon propone al SAT cambie su normatividad interna en materia de devoluciones de IVA


La Prodecon propuso al SAT modificar su normatividad interna en materia de devoluciones para no incidir en violaciones a los derechos de los...

Resuelve Juez de Distrito amparo promovido por Prodecon a favor de contribuyentes más vulnerables


El pasado 10 de noviembre la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reconoció y se congratuló por la sensibilidad del Juez Octavo de Distrito en Materia Administrativa en el Distrito Federal, quien concedió un amparo promovido por el Ombu...

Definición de criterios del IMSS por sugerencia de Prodecon


Derivado de una Reunión Periódica celebrada entre la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), se logró que dicho Instituto definiera los criterios para el ejercicio de su facult...

Prodecon realiza Foro de Criterios Jurisdiccionales


El pasado 10 de agosto, la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, informó que en su labor de abogado patrono de los cont...

Impulsa Prodecon estrategia para fortalecer la transparencia


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Instituto Federal de Acceso a la Información y Protección de Datos (IFAI) suscribieron el pasado 20 de febrero un Convenio General de Colaboración, en el cual acordaron bases y mecanismos par...

Prodecon notifica sobre primeros amparos ganados contra aspectos de la reforma fiscal 2014


El pasado 19 de agosto la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer cifras preliminares relacionadas con la presentación de amparos interpuestos en contra de algunos aspectos de la Reforma Fiscal, en beneficio de los pagadores ...

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente abre su Delegación en Nayarit


La Delegación de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en Nayarit, abrió sus puertas en dicha entidad el pasado miérco...

Autoridades fiscales del Estado de México asfixian negocios de empresas embargadas indebidamente, denuncia Prodecon


El pasado 3 de junio la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) denunció que autoridades coordinadas de la Secretaría de Finanzas del Estado de México proceden con gran desmesura e ilegalidad en contra de empresas que están trabajando dent...

Prodecon: Testigo de la suscripción de un Acuerdo Conclusivo en el que la autoridad revisora reconoce la deducción de una inversión en un so


En ejercicio de facultades de comprobación, la autoridad fiscal rechazó la deducción total de una inversión que había llevado a cabo el contribuyente en el ejercicio revisado, consistente en la adquisición de una licencia de un software necesario para el ...

Exhibe Prodecon 10 malas prácticas en recaudación persuasiva


El pasado 14 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó sobre las principales malas prácticas que llevan a cabo algunas autoridades fiscales en materia de recaudación persuasiva, las cuales, en opinión del Ombudsman, dejan...

Ocupa Infonavit el segundo lugar de quejas ante Prodecon


Por primera vez en la historia de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), el pasado 3 de abril, se reportó a través del Boletín 005 que el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) superó en número d...

Prodecon sugirió al SAT que al efectuar la suspensión inmediata de los padrones de importadores adopte mejores prácticas


Con la finalidad de otorgar seguridad y certeza jurídica a los pagadores de impuestos, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió el pasado 30 de noviembre de 2016 su Análisis Sistémico 14/2016....

Prodecon da a conocer para consulta pública el Proyecto de reglas para la presentación de declaraciones anuales informativas del SAT


El pasado 17 de octubre, en un ejercicio de transparencia y colaboración institucional, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer a la opinión pública el proyecto de reglas administrativas elaborado por el Servicio de Admini...

Prodecon gana amparos ante la Suprema Corte en favor de quienes retiran fondos de sus Afores


El pasado 25 de agosto, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que un día antes, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió favorablemente, por unanimidad, seis amparos que se promovieron en be...

Prodecon determinó que, en repatriación de capitales, la regla 11.8.17 de la RMF 2017 establece un beneficio


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ALDF retoma para CDMX experiencia exitosa de Prodecon como intermediaria entre fisco y contribuyentes


El pasado 3 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reconoció el importante avance logrado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF) al incorporar al nuevo Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX) los acuerdos...

Prodecon recupera inmueble de una contribuyente parlante de lengua maya


El pasado 12 de noviembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de su Delegación en Yucatán, logró que autor...

Prodecon obtiene confirmación del SAT sobre la entrada en vigor escalonada de la contabilidad electrónica


El pasado 22 de enero la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtuvo criterio confirmatorio por parte del Servicio de Adminis...

Prodecon sugirió al SAT no condicionar elcambio de domicilio a la opiniónde cumplimiento


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió alServicio de Administración Tributaria (SAT) no condicionar el aviso de cambiode domicilio a la opinión de cumplimiento de obligaciones en sentido positivo....

Prodecon: Se considerará cumplido el requisitode deducibilidad de los pagos de los patrones


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente(Prodecon) a través del servicio de consultasdeterminó que se considerará como cumplido elrequisito de deducibilidad de los pagos efectuadospor los patrones a sus trabajadores aun y cuandolos comprobantes fis...

Prodecon sugirió al SAT de Aguascalientes que considere que a las personas físicas del RIF con operaciones al 0%, no les aplica el estímulo


...

Prodecon sugirió al SAT informar a contribuyentes sobre mejores prácticas al importar vehículos temporalmente


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), con la finalidad de otorgar seguridad y certeza jurídica a los mexicanos residentes en el extranjero, emitió el 14 de noviembre de 2016 su análisis sistémico 13/2016, referido hacia el Servicio d...

Retraso en devoluciones de IVA afecta el desarrollo productivo de las empresas: Prodecon


El pasado 6 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) denunció que el retraso injustificado en las devoluciones del impuesto al valor agregado (IVA) por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un problema que se ...

Prodecon da a conocer crecimiento anual de sus servicios


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, el pasado 21 de febrero, que durante 2016 prestó tanto en oficinas centrales como en sus 30 delegaciones y dos oficinas desconcentradas 142 mil 775 atenciones a los pagadores de impuestos...

SAT: Revisiones electrónicas inician en septiembre. Prodecon: Los contribuyentes pueden acogerse al Acuerdo Conclusivo


El pasado 4 de agosto, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitieron un comunicado conjunto. El Servicio de Administración Tributaria y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente...

Suscribe Prodecon con la Asamblea Legislativa del DF convenio de colaboración


Con la finalidad de promover, asesorar, proteger y defender los intereses de los habitantes de la Ciudad de México como contribuyentes, la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF) suscribió el pasado 17 de febrero un Convenio de Colaboración con l...

Prodecon y SAT alcanzan el primer Acuerdo Conclusivo


El pasado 1 de marzo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lograron la suscripción del primer Acuerdo Conclusivo, figura inédita en México, que entró en vigor a partir de este 2014 con...

Reconoce Prodecon seguridad jurídica en el Comprobante Fiscal Digital


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) destacó la implementación del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), ya que es un avance en materia de simplificación y modernización....

Prodecon solicita bases legales del programa de automóviles


En ejercicio de sus facultades de investigación, la Prodecon solicitó a Leticia Salazar Vázquez, Alcaldesa de Matamoros, Tamaulipas, informa...

Prodecon sugirió al SAT aplicar el Criterio Normativo 11/IVA/N


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió el Análisis Sistémico 17/2015, en el que sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT), a efecto de otorgar seguridad jurídica a los contribuyentes, aplicar lo dispuesto en el Crit...

Prodecon logra que una institución financiera administradora de fondos de inversión, devuelva las cantidades retenidas de manera indebida


Un contribuyente mayor de 65 años que solicitó el retiro total de su fondo de inversión, fue objeto de una retención del 20% de impuesto sobre la renta (ISR) que aplicó la institución financiera encargada de administrar los recursos existentes en dicho fo...

Prodecon interviene en beneficio de los clubes deportivos a quienes el SAT solicitó información de sus miembros o socios


Después de conocer diversas quejas de clubes deportivos que acudieron a inconformarse de los requerimientos de información que el SAT les está formulando respecto a sus miembros, socios o accionistas, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente solici...

Prodecon diciembre 2014


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Prodecon presenta balance anual de atenciones a contribuyentes durante 2015


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reportó un crecimiento vigoroso de sus servicios en 2015. En comparación con el mismo periodo del año 2014, presenta un crecimiento del 41%. En conferencia de prensa, la Titular del Organismo Autó...

Van Prodecon, SAT y Caaarem juntos en el tema de la importación de vehículos usados


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Confederación de Asociacione...

Prodecon informa a los contribuyentes sobre los alcances de la resolución de la Corte que otorgó la suspensión para que no se envíe la conta


Prodecon informa a los contribuyentes sobre los alcances de la resolución de la Corte que otorgó la suspensión para que no se envíe la conta...

México, pionero en la defensa de los derechos de los contribuyentes Prodecon


El pasado 13 de junio, la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, aseguró que México es pionero en el sistema de la defensa de los derechos de los contribuyentes....

Prodecon y Defensoras del Contribuyente de Colombia y Perú firman Manifestación de Intención


El pasado 20 de noviembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y las Defensoras del Contribuyente y del Usuario Aduan...

Prodecon logra que la autoridad fiscal declare de oficio la prescripción de un crédito de 1994


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) a través del procedimiento extraordinario de salvaguarda de derechos, consiguió que la autoridad fiscal, con fundamento en el artículo 25, fracción XXXIV, en relación con el diverso 27 del Reglame...

Derivado del litigio llevado por Prodecon, se emiten precedentes relevantes sobre el RIF


Luego del litigio llevado por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como abogado patrono de los contribuyentes, se emiten precedentes relevantes sobre el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)....

Prodecon presentó el libro Liquidación Final del escritor Petros Márkaris


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) llevó a cabo, el pasado 16 de octubre, la presentación del libro Liquidación Fina...

Fomentarán Prodecon y la UNAM derechos fundamentales de los contribuyentes


El pasado 5 de mayo de 2014, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) se comprometieron, a través de la firma de un convenio de colaboración, a difundir una cultura contributiva y a fom...

Prodecon concluyó que al reformar el artículo 5de la LIEPS de 2014 no se eliminó la posibilidadde solicitar la devolución


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) a través delservicio de consultas concluyó que el legislador, al reformar el artículo 5 de laLey del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) vigente en2014, no eliminó la posibilida...

Prodecon emite Análisis Sistémico 8/2016


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió durante el pasado mes de junio su Análisis Sistémico 8/2016, en el que analiza el incumplimiento del Servicio de Administración Tributaria (SAT) respecto al pago de intereses cuando no real...

El Acuerdo de Certidumbre Tributaria promueve derechos fundamentales de contribuyentes: Prodecon


Como un hecho que abona en la vida democrática de México, calificó la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) la decisión del Gobierno de la República de firmar el Acuerdo de Certidumbre Tributaria, el cual brindará certeza jurídica a los ...

Prodecon pendiente de las nuevas revisiones electrónicas que el SAT practicará a partir de 2016


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) anunció el pasado 6 de enero que se encuentra lista para apoyar y asesorar a los contribuyentes que, a través del nuevo buzón tributario que entró en vigor para todos los pagadores de impuestos el...

Firma Prodecon convenio de colaboración para garantizar asesoría y defensa a los contribuyentes microempresarios


El pasado 31 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), la Fiduciaria del Fideicomiso del Programa Nacional de Financiamiento al Microempresario (FINAFIM) y el Fideicomiso del Fondo de Microfinanciamiento a Mujeres Rurales (FOMM...

Realizan Prodecon y SAT jornadas sobre reforma hacendaria


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informaron el pasado 23 de enero que se llevarían a cabo las Jornadas sobre la Refo...

Prodecon recomienda a contribuyentes auditados por el fisco regularizarse mediante acuerdo conclusivo


A finales del pasado mes de noviembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer que respecto de 574 contribuyentes con 829 actos de auditoría, autoridades del gobierno de Sonora en la pasada administración dejaron de aplicar la normati...

Prodecon e IMSS diseñan normatividad interna para que la revisión secuencial concluya en seis meses


En un esfuerzo institucional exitoso, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) diseñan normatividad interna para que los procedimientos de revisión secuencial que llevan a cabo las autorid...

Prodecon presenta su primer recurso de revocación en línea ante el SAT


El pasado 15 de enero la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que un día antes, el jueves 14 de enero, presentó su primer recurso de revocación en línea, en donde hizo uso de las herramientas electrónicas que el Servicio de Admi...

Prodecon sugirió al SAT otorgar valor probatorio a facturas para acreditar estancia en el país


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgar valor probatorio a las facturas que se exhiben para acreditar la legal estancia en el país de bienes de activo fijo de procedencia ex...

Prodecon obtiene sentencia favorable que reconoce deducibles los gastos derivados de un de un tratamiento de reproducción asistida


Un contribuyente acudió a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en virtud de que la autoridad fiscal lo tuvo por desistido...

Reconocen desempeño de Prodecon en Washington


Los pasados días miércoles 18 y jueves 19 de noviembre tuvo lugar la Conferencia Internacional sobre los Derechos del Contribuyente, organizada por la Defensora del Pagador de Impuestos en Estados Unidos de América, Nina Olson. Los dos primeros días de la...

Prodecon suscribe Acuerdo Conclusivo en la deducción del bono a “hombre clave”


Durante la revisión fiscal practicada al contribuyente, la autoridad observó la deducción del “bono de contratación” que aquella entregó a uno de sus trabajadores....

Prodecon llega al estado de Hidalgo


En la inauguración de la vigésima séptima Delegación, con sede en Pachuca, Hidalgo, el pasado 3 de marzo, la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, informó que se garantizará el acceso a la justicia fiscal a más de medio millón de cont...

En menos de tres años Prodecon ha atendido 67 mil contribuyentes


El pasado 19 de junio la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que en 33 meses de operación, el Organismo Autónomo atendió a más de 67 mil contribuyentes en toda la República Mexicana, mediante asesorías, quejas y representación ...

Prodecon reconoce disposición del SAT al aceptar dos de sus tres recomendaciones sobre la lista de contribuyentes incumplidos


El pasado 17 de enero la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reconoció la buena disposición del Servicio de Administración Tributaria (SAT) por haber aceptado dos de las tres recomendaciones que se le hicieron a través del Análisis Sis...

SAT responde a recomendación devoluciones de IVA: Prodecon


El pasado 5 de mayo la Prodecon emitió su Recomendación 3/2014 al Servicio de Administración Tributaria (SAT), en donde denunció 7 malas prácticas en que el órgano recaudador viene incurriendo contra los contribuyentes que solicitan devoluciones de IVA, r...

SAT y Prodecon garantizan derechos de contribuyentes en auditorías iniciadas por devolución de IVA


El pasado 8 de octubre de 2014 la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) d...

Prodecon obtiene sentencias de nulidad del TFJFA por retención del 20% de ISR sobre subcuenta de ahorro para el retiro


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtuvo sentencias emitidas por diversas Salas Regionales del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA) en las que se declaró la nulidad de las reglas utilizadas por las Administ...

Prodecon sugiere al Infonavit dejar sin efectos el Criterio Normativo 01/2015


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugiere al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonav...

Se alcanza el primer Acuerdo Conclusivo en revisión electrónica


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informaron que se suscribió en México el primer Acuerdo Conclusivo, producto de las nuevas revisiones electrónicas que se practican desde finales d...

Convenio de colaboración Prodecon y Concanaco


El pasado 21 de mayo la Prodecon y la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo (CONCANACO SERVYTUR) firmaron un convenio de colaboración, por medio del cual analizarán problemas concretos que enfrenten los empresarios para busc...

Prodecon anuncia el cese del titular de la Delegación Chihuahua por presuntos actos de corrupción


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) anunció el pasado 17 de agosto a través de su boletín 010 / 2016 el cese de su Titular en la Delegación Chihuahua por presuntos actos de corrupción....

Prodecon obtiene que SAT publique mensualmente un extracto de resoluciones


Las unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria (SAT) deberán cumplir con la obligación de publicar mensualmente, por lo menos, un extracto de las principales resoluciones favorables que emiten en lo individual a personas físicas o ...

Advierte Prodecon que sus servicios registran un crecimiento de 45%


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, el pasado 5 de diciembre, que en los primeros 11 meses del año, prestó tanto en oficinas centrales como en sus 30 delegaciones, 191 mil 984 atenciones a los pagadores de impuestos, lo cua...

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente llega a Veracruz


En el marco del acto inaugural de su Delegación Estatal Veracruz, el pasado 21 de febrero, la Titular de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), Diana Bernal, afirmó que este organismo estará al pendiente de que la implementación del R...

Comparece la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, ante la Cámara de Diputados para Análisis del Paquete Económico 2015


El pasado 1 de octubre la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, fue convocada por la Comisión de Hacienda de la Cámara ...

Denuncia Prodecon robo de identidad multimillonario


Con gran preocupación el Ombudsman del Contribuyente dio a conocer, el pasado 20 de enero, el robo de identidad más alto del que tenga registro, en perjuicio de una joven residente en el estado de Nayarit. En primer lugar, los delincuentes falsificaron en...

Unen esfuerzos Prodecon y el Ilustre y Nacional Colegio de Abogados


La Prodecon, anunció el pasado 2 de junio que trabajará en conjunto con el Ilustre y Nacional Colegio de Abogados de México (INCAM) para difundir una cultura contributiva y lograr un sistema tributario justo y equitativo, basado en el respeto de los derec...

Prodecon denuncia malas prácticas en auditorías del SAT a contribuyentes


El pasado 14 de septiembre la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) denunció malas prácticas en algunas auditorías llevadas a cabo por las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), lo que viola el derecho de los contri...

Prodecon y SAT realizan Jornada sobre la Reforma Hacendaria en la Ciudad de México


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en coordinación con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), realizaron la cuarta Jornada sobre la Reforma Hacendaria, el pasa...

Prodecon logra a través de acuerdo con el SAT, que se difiera el envío electrónico de pólizas de contabilidad contempladas en la RMF 2015


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) logra a través de acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que se ...

Prodecon informa que 98% de las quejas por devoluciones de ISR se resuelven en favor de los contribuyentes


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, el pasado 18 de agosto, que del 1 de enero al 31 de julio de 2016 ha recibido 2,891 quejas por devolución de impuesto sobre la renta (ISR) de personas físicas, de las cuales 1,572 se han ...

Prodecon logra a través que el IMSS declare la prescripción de créditos fiscales


Prodecon logró a través del procedimiento de Queja que créditos fiscales firmes determinados a diversos patrones, que no fueron cobrados por el IMSS en el plazo de 5 años que establece el artículo 146 del CFF....

Prodecon logra que los recursos de la subcuenta de Afore sean considerados sueldos y salarios


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) logra que los recursos de la subcuenta de las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afores) sean considerados sueldos y salarios y no ingresos esporádicos, provocando así que un contribuyente ...

Prodecon obtiene que los empleadores expidan o corrijan constancias


Prodecon ha observado que diversos retenedores, al presentar sus declaraciones informativas múltiples, incurren en inconsistencias que provocan que la autoridad fiscal no les autorice a los quejosos su saldo a favor, por lo que a través del procedimiento ...

Prodecon logra aclaración de depósitos en efectivo


A través del procedimiento de Queja, Prodecon logró que el SAT dejara sin efectos cartas invitación por depósitos en efectivo notificadas a diversos contribuyentes...

Prodecon obtiene amparos contra la limitante para deducir pagos realizados por el patrón a sus trabajadores


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtiene amparos contra la limitante para deducir pagos realizados por el patrón a sus trabajadores, que a su vez representen ingresos exentos para estos....

Prodecon sugiere al SAT otorgar seguridad jurídica a los contribuyentes informando al Buró de Crédito


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugiere al Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgar seguridad jurídica a los contribuyentes informando oportunamente al Buró de Crédito el estatus actualizado de los créditos fiscales....

Prodecon logra la liberación de depósitos bancarios de nómina


Prodecon ha constatado que las autoridades fiscales ordenan el embargo de depósitos bancarios sin asegurarse de que no correspondan a cuentas de nómina (sueldos, salarios y pensiones)...

Prodecon sugirió al SAT facilidad de liquidación de empresas constituidas bajo la LFFMAA


El SAT, derivado de las sugerencias de este Ombudsman fiscal, aceptó modificar la ficha 83/CFF ''Aviso de cancelación de RFC por liquidación total de activo'', contenida en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, con el objeto de que la...

Prodecon logra que el SAT modifique la regla I.2.7.5.3 de la RMF para 2014


Derivado de la propuesta de este Ombudsman fiscal al SAT, se logró que el pasado 5 de junio se publicara en su página de internet la actualización a la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014...

Prodecon: puntos de interés en Contabilidad Electrónica


La Prodecon se pronunció en relación con las reglas de contabilidad electrónica dadas a conocer el pasado 1 de julio en la página oficial del SAT, a través de la publicación de la segunda resolución de modificaciones a la Regla miscelánea fiscal (RMF) par...

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Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


En este espacio analizaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta ...

El Convenio Multilateral de la Acción 15 de BEPS, entre el soft y el hard law


El pasado 24 de noviembre de 2016, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) publicó el Convenio Multilateral para Implementar Medidas Relativas a los Tratados Tributarios para Prevenir la Erosión de la Base y Traslado de Utili...

Ajuste de precios de transferencia en RMF 2017 anticipada, violatorio de garantías


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet (www.sat.gob.mx), en los términos de la regla 1.8, el proyecto anticipado de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017 y su Anexo 1-A, de acuerdo al Artíc...

Nuevas declaraciones informativas de preciosde transferencia: Local, Maestra y País por País


En el presente artículo vamos a platicar de la obligación de presentar tres nuevasdeclaraciones informativas en materia de precios de transferencia para loscontribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas. El fundamentolegal se encuentra en...

Acción 13 BEPS. Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia (nuevo artículo 76-A, LISR)


En el presente artículo abordaremos el nuevo artículo 76-A adicionado a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) a partir del ejercicio 2016. La simple lectura de este artículo arroja la obligación de presentar tres nuevas declaraciones informativas en m...

Forma 63. Nueva Declaración Informativa de los Regímenes Fiscales Preferentes


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece el tratamiento fiscal a los ingresos sujetos a los Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES), específicamente en el Capítulo VI del Título VI de dicho ordenamiento. Este régimen especial para las inversi...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


En este espacio, analizaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta a través del Anexo 9 del software DIM versión V.3.3.8, que se deberá utilizar para la presentación de las decl...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


A continuación abordaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta a través del Anexo 9 del software Declaración Informativa Múltiple (DIM) 2016 versión V.5.0.0, que fue lanzado en...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


A continuación abordaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta a través del Anexo 9 del software DIM 2013 versión V.3.3.10, mismo que está actualizado y se deberá utilizar para...

Implicaciones internacionales de las nuevas declaraciones informativas de precios de transferencia


México, como integrante de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) así como del Grupo de los 20 países más industrializados (G20) y otros organismos internacionales, está comprometido a participar y poner en práctica en su legis...

Britain Exit. La salida del Reino Unido de la Unión Europea


La Unión Europea representa el proceso de integración económica más complejo y amplio de nuestros días, cuyo objetivo principal era desarrollar un mercado común y establecer una unión aduanera entre sus Estados miembros, por lo que la salida del Reino Uni...

Partes relacionadas


Actualmente, hablar sobre el tema de ''Partes Relacionadas'' despierta especial interés por la magnitud y alcance que puede tener, tanto en el área financiera como en el área fiscal; pero antes de entrar en materia es preciso hacer una pregunta obligada ...

Criterios no vinculativos y normativos de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2016


En términos del inciso h) de la fracción I del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de l...

SCJN: Exención y no sujeción tributarias. Sus diferencias


El pasado viernes 2 de junio de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la Sección de Jurisprudencias y Tesis aisladas, el siguiente precedente. Resulta sumamente interesante, toda vez que proporciona lu...

Jurisprudencias emitidas por la SCJN en materia de contabilidad electrónica, buzón tributario y revisiones electrónicas


El pasado viernes 28 de octubre de 2016, finalmente, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), publicó en su página de internet veintinueve jurisprudencias en materia de contabilidad electrónica, revisiones electrónicas y buzón tributario, en las ...

Reformas fiscales aprobadas para el ejercicio 2017


Con fecha 26 de octubre de 2016, el Congreso de la Unión aprobó diversas modificaciones en materia fiscal para el ejercicio fiscal 2017, las cuales están pendientes de publicar en el Diario Oficial de la Federación (DOF), por parte del Ejecutivo Federal. ...

Criterios no vinculativos y normativos de la Segunda Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017


En términos del inciso h) de la fracción I del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de l...

SCJN. Jurisprudencias: Válida la limitación de las deducciones personales para las personas físicas


A propósito de la próxima presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) de las personas físicas, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) dio a conocer el pasado viernes 10 de marzo de 2017, en su página de internet, las s...

Actualización de los criterios no vinculativos y normativos de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017


En términos del inciso h) de la fracción I del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de l...

Nuevas declaraciones informativas anuales de precios de transferencia


El pasado 31 de octubre de 2017, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) presentaron en conjunto, un comunicado mediante el cual se dan a conocer la plataforma y los formatos digitales qu...

Conozca las 10 prórrogas en materia fiscalaplicables durante el ejercicio 2017


En fechas recientes se han dado a conocer a través de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) y sus modificaciones, diversas prórrogas para ejercer facilidades y dar cumplimiento a ciertas obligaciones, las cuales señalamos a continuación....

SCJN - Jurisprudencias: Legal el gravamen del IEPS aplicable a las bebidas saborizadas


El pasado viernes 16 de junio de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección ''Jurisprudencias y Tesis aisladas''; diversos precedentes en materia del impuesto especial sobre producción y servicio...

SCJN: Inconstitucional la imposibilidad de actualizar por inflación el costo de lo vendido


En esta ocasión, llevamos a cabo el análisis de la jurisprudencia que emitió en su página de internet la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) este pasado 2 de diciembre de 2016, relativa a la violación al principio de proporcionalidad tributaria ...

SCJN: Depósitos bancarios son base fehaciente para el pago del ISR


El pasado 16 de junio de 2017 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación, con carácter de jurisprudencia, el criterio que más adelante se transcribe, aprobado por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN).Dicho criterio...

Nuevo criterio normativo del SAT 64/ISR/N


El pasado 10 de marzo de 2017, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su página de internet, como parte de la versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la adic...

Prodecon: Criterios más recientes en materia de comprobantes fiscales


Traemos para análisis los dos más recientes criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de internet, aprobados en la Primera Sesión Ordinaria del 24 de febrero de 2017, los cuales pueden verif...

Prodecon: Procedentes deducciones pagadas mediante otras formas de extinción de las obligaciones civiles


Traemos para análisis uno de los más recientes criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de internet, aprobado en la Primera Sesión Extraordinaria del 10 de enero de 2017; el cual puede veri...

Resoluciones en deducción de gastos de subcontratación laboral y al acreditamiento del IVA pagado


En días recientes, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA) emitió una resolución en la que manifiesta que resulta incorrecta la postura de la autoridad fiscal al rechazar la deducción de un gasto que hoy en día resulta indispensabl...

Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2018


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SCJN. Jurisprudencias y Tesis Aisladas del mes de octubre de 2017


El pasado viernes 27 de octubre de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección ''Jurisprudencias y Tesis Aisladas''; diversos precedentes en materias diversas, en este artículo analizaremos las má...

SCJN. Improcedente suspensión en la obligación de llevar contabilidad en medios electrónicos


El pasado 6 de mayo, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió una Jurisprudencia por contradicción en la que se pronuncia respecto al tan discutido tema de llevar la contabilidad en medios electrónicos conforme a lo estab...

TFJFA: Principio de supremacía de ley aplicable al cálculo de la no deducibilidad de prestaciones exentas de los trabajadores


Recientemente, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA) emitió la tesis PRINCIPIO DE SUBORDINACIÓN JERÁRQUICA O DE PRIMICIA DE LEY. LA REGLA I.3.3.1.16 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE ...

Criterio sustantivo de la Prodecon en materia de acreditamiento de IVA


El pasado 3 de junio de 2016 la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) actualizó en su portal ...

Decreto de beneficios fiscales para los contribuyentes afectados por el sismo del 19 de septiembre de 2017


El pasado 2 de octubre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a contribuyentes de las zonas afectadas por el sismo ocurrido el pasado 19 de septiembre de 2017....

SCJN: IVA no acreditable por el pago de servicios de personal a través de outsourcing e insourcing


En días recientes se publicó en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación una tesis aislada del orden administrativo en relación a la no causación del impuesto al valor agregado (IVA) en servicios de subcontratación laboral derivada de un contrato...

Decretos de estímulos fiscales publicados el 18 de enero de 2017


El pasado 18 de enero de 2017, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), dos decretos, en los que se otorgan facilidades administrativas para los contribuyentes que hayan mantenid...

Reglas de Resolución Miscelánea derivadas de las reformas en materia fiscal para 2017


El pasado 23 de diciembre de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017 y su Anexo 19, la cual estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. En términos generales la RMF señala d...

Aspectos relevantes de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017


El día 10 de octubre de 2017, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017. Para dichos efectos, preparamos para...

Modificación a los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras del Anexo 3 de la RMF para 2016


Conjuntamente con la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016, se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 15 de julio de 2016, la modificación a diversos Anexos de la citada RMF. En ese s...

SAT: Estrategias de fiscalización de operacionesde subcontratación laboral


Con fecha 26 de mayo de 2017, la AdministraciónCentral de Apoyo Jurídico de Auditoría FiscalFederal, dependencia de la Administración Generalde Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) del Servicio deAdministración Tributaria (SAT), mediante el Oficio500-06-02-20...

El expediente soporte de la manifestación de valor en aduana


La valoración aduanera en México no ha sufrido cambios sustanciales desde 1995, año en el que se publicó la nueva Ley Aduanera por el entonces Presidente Ernesto Zedillo Ponce de León, en la cual se incorporaron en su totalidad las disposiciones contenida...

SCJN. Intereses que paga la autoridad fiscal en las devoluciones de saldos a favor y pagos de lo indebido


El pasado viernes 18 de agosto de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección ''Jurisprudencias y Tesis Aisladas''; diversos precedentes de los cuales traemos a análisis el siguiente, referente a ...

Consideraciones al análisis sistémico de la Prodecon en materia de IVA por enajenación de medicinas de patente


El último análisis sistémico emitido por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), con fecha 1 de diciembre de 2015, en ejercicio de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Prodecon, deriva en observaciones y sugerencias a las...

SCJN resuelve amparo contra la contabilidad electrónica, buzón tributario y revisiones electrónicas


El pasado 6 de julio de 2016 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) definió el criterio que debe prevalecer en los amparos presentados contra la contabilidad electrónica, el buzón tributario y las revisiones electrónicas. Si bien está pendiente ...

Últimos criterios sustantivos emitidos por la Prodecon


El pasado 27 de noviembre de 2015 la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) actualizó en su portal electrónico los criterios sustantivos que publica regularmente, en ejercicio de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Prodecon...

Precedentes de los Tribunales: Contabilidad electrónica, no constituye en sí un acto de fiscalización


En esta ocasión llevamos a cabo el análisis de esta tesis aislada en materia administrativa, sobreel controvertido tema de la contabilidad electrónica (eConta), misma que fue publicadarecientemente en en el Semanario Judicial de la Federación de la Suprem...

Criterios no vinculativos y normativos de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2016


El pasado 8 de enero de 2016, se publicó en el Semanario Judicial de la Federación que la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió la jurisprudencia por contradicción de tesis número 170/2015, en materia de impuesto al valor...

SCJN valida contabilidad electrónica, buzón tributario y revisiones electrónicas


El pasado viernes 26 de agosto de 2016, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de Internet veintiséis tesis aisladas en materia de contabilidad electrónica, revisiones electrónicas y buzón tributario, en las que en términos ...

Resolución particular emitida por el SAT en materia de compensaciones


En términos del último párrafo del artículo 34 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) deberá publicar mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes. Para estos ef...

SCJN valida la limitante a la deducción de prestaciones exentas de los trabajadores


El pasado 21 de septiembre de 2016, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), publicó mediante un comunicado en su página de internet el resultado del análisis de constitucionalidad respecto a diversos asuntos en materia de dedu...

Vencimiento del plazo de envío de la contabilidad electrónica, ¿es necesario cumplir con esta obligación?


Es importante recordar que los contribuyentes que no han enviado la información relativa a la contabilidad electrónica por los periodos comprendidos del 1 de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016 pudieron hacerlo a más tardar el 30 de abril pasado, según...

Precedentes de los Tribunales del mes de diciembre de 2015


En días recientes, concretamente el 11 de diciembre de 2015, fueron publicadas la tesis aislada y la jurisprudencia que se analizan a continuación, como parte integrante del Semanario Judicial de la Federación que emite la Suprema Corte de Justicia de la ...

Prodecon: Indebido requisitos no fiscales para acreditar IVA


El pasado 23 de junio de 2017 la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) actualizó en su portal electrónico los criterios sustantivos que publica regularmente, en ejercicio de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Prodecon, lo...

SCJN: Declaraciones anuales informativas de precios de transferencia son constitucionales


El pasado viernes 12 de mayo de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección de Jurisprudencias y Tesis aisladas, cinco jurisprudencias mediante las cuales valida la constitucionalidad de las decla...

Prodecon: PTU no está sujeta a límite de deducibilidad del 53% o 43%


Traemos para análisis uno de los más recientes criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de Internet, aprobado en la Séptima Sesión Ordinaria del 26 de agosto de 2016; el cual puede verifica...

Criterio no vinculativo: Inversión de recursos retornados al país en acciones emitidas por personas morales residentes en México


El pasado 29 de agosto de 2017 se dio a conocer de forma anticipada, a través de la página electrónica del Servicio de Administración Tributaria (SAT), la propuesta de modificación al Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, relativo a ...

Prodecon: Nómina deducible con CFDI expedidos fuera de los plazos establecidos


En el presente artículo se lleva a cabo el análisis de este interesante criterio sustantivo emitido por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en su página de internet, aprobado en la Séptima Sesión Ordinaria del 29 de septiembre de 2...

Expectativas económicaspara México 2017-2018


El jueves 8 de septiembre del presente año,cumpliendo con la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el nuevo secretario de Hacienda, José Antonio Meade, entregó a la Cámara de Diputados el Paquete Económico 2017,que consta de los Criteri...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2017


El pasado día 8 de septiembre de 2016 fue presentada la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2017. A continuación presentamos las principales disposiciones que entrarían en vigor el 1 de enero de 2017, de aprobarse en los té...

Iniciativa de reformas fiscales en materia de ISR para personas morales


A principios del pasado mes de septiembre se presentó la ''Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y del Código Fiscal de la F...

Paquete económico e iniciativas de reformas fiscales para 2017


Con fecha del 8 de septiembre de 2016, el Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del “Paquete Económico” integrado por los siguientes documentos: 1. Criterios Generales de Política Económica. 2. Iniciativa de la Ley de Ing...

Tratamiento fiscal de las contraprestaciones en especie reguladas en la Ley de Hidrocarburos


La exposición de motivos presentada al Congreso el pasado 8 de septiembre propone relevantes adiciones y cambios al régimen de los contratos de utilidad compartida a raíz de la reforma Constitucional del 20 de diciembre de 2013 y a la Ley de Ingresos sobr...

Propuesta de reformas para 2017 al Código Fiscal de la Federación


El objetivo de estas reformas no tiene en el radar los derechos del contribuyente, solo cuestiones de control a favor del Fisco, según señala el Ejecutivo en su Exposición de Motivos, ''tienen por objeto el adecuado cumplimiento de las disposiciones tribu...

Propuesta de reforma fiscal 2017 a las revisiones electrónicas Ajuste a la legalidad


El pasado 8 de septiembre de 2016 el Ejecutivo Federal presentó la iniciativa de reforma fiscal 2017, en la cual se incardina la propuesta de diversos cambios a la Laey del Impuesto sobre la Renta (LISR), a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y a...

Nuevas obligaciones de prevención de lavado de dinero aplicables a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple


Con el ánimo de prevenir operaciones con recursos de procedencia ilícita, lo que se conoce en el argot jurídico como ''lavado de dinero'', la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) emitió en fechas recientes una serie de disposiciones aplicables ...

Ligas de Interés