Sección

Alcance de la no deducibilidad de salarios en la disminución de la PTU pagada para la determinación de la base gravable del ISR


Cada año son aprobadas diferentes reformas en materia política, económica y administrativa; para el ejercicio 2014 una de las reformas más trascendentes fue en materia fiscal, ya que fueron derogadas, modificadas y emitidas nuevas leyes con el fin de ...

Nuevo régimen aplicable a los pagos de previsión social y su impacto financiero en la base del impuesto sobre la renta para el año 2014


El presente trabajo contiene una investigación sobre el tema de las prestaciones de previsión social que otorga el patrón a sus trabajadores con el fin de satisfacer contingencias o necesidades presentes y futuras; además, muestra cómo es que la reforma f...

La reforma energética y la política fiscal


En México el petróleo juega un papel fundamental en la economía, ya que se logra una gran cantidad de beneficios, pues es un producto que ti...

Pago por compensación no genera IVA acreditable


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió a través de su Segunda Sala la Contradicción de Criterios 413/2022 que nació entre las resoluciones de Pleno en Materia Administrativa del Décimo Sexto Circuito...

El salario mínimo debe subir, ¿puede subir?


La condición económica del país a lo largo de las últimas tres décadas ha originado una serie de rezagos que juegan en contra del bienestar ...

Cambios en el tratamiento fiscal de la enajenación de acciones en bolsas de valores


Vivimos un año, en México, de reformas estructurales, reformas que están impulsando el desarrollo que le hace falta al país. Dentro de estas reformas no podía quedar fuera la fiscal. El Partido Revolucionario Institucional (PRI) retomó las riendas del pod...

Alcance e implicación fiscal de la Ley Antilavado de Dinero


La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), es una ley que está impulsada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) que es un ente intergubernamental establecido en 1989; m...

Documentos que acreditan el beneficiario efectivo por pagos de regalías al extranjero


El presente trabajo busca proponer reglas de documentación que permitan tener una mayor certidumbre jurídica en el cumplimiento de las disposiciones fiscales a residentes en México que efectúen pagos al extranjero por concepto de regalías; para ello, será...

Modalidad 40 como estrategia de inversión


En México, el problema de los pensionados ha sido visible desde la década de los ochenta debido entre otras causas a que ''no se generaron empleos formales suficientes y por tanto la incorporación a las instituciones de seguridad social fue muy lenta'' (R...

Intereses pagados a partes relacionadas residentes en el extranjero


La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es un organismo internacional cuyos países miembros analizan e intercambian experiencias sobre temas de interés común y definen mejores prácticas en una amplia gama de áreas de política...

Gravamen de las operaciones internacionales que utilizan cloud computing


El comercio como actividad económica revolucionó al mundo; gracias al desarrollo del comercio surgió la primera revolución industrial, la producción artesanal pasó a convertirse en producción en serie y desde entonces se han buscado nuevas formas de ampli...

Contribuyentes dedicados a la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación


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Impacto de la limitación de la deducibilidad del fondo de previsión social


Durante el año 2013, el H. Congreso de la Unión aprobó diversas reformas, entre las cuales se encontraban la educativa, la energética, en telecomunicaciones, la hacendaria, la política y la financiera. El objeto de este estudio es la reforma hacendaria, e...

Deducción parcial en la industria azucarera por ingresos exentos de los trabajadores


Después de las reformas realizadas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para el ejercicio 2014, una de las más importantes fue la limitante para deducir los gastos que realizan las personas por pagos a sus empleados y que a su vez se consideran in...

Paquete Económico 2016 y recorte al gasto público


El martes 8 de septiembre, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó al Congreso de la Unión para su análisis, discusión y aprobación, de acuerdo con la legislación, el Paquete Económico 2016. Este conjunto de documentos consta de la Ini...

Interpretación de las fracciones II y XXV de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR en relación al saldo inicial de la CUFIN 2014


La obligación para los contribuyentes personas morales de llevar la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) entró en vigor a partir del 1 de enero de 1989 con la finalidad de tener control de la distribución de utilidades a sus accionistas; es decir, ident...

Revisión e interpretación del criterio no vinculativo 06 del Servicio de Administración Tributaria: Gastos a favor de terceros


En nuestro país existen facultades derivadas de la división de poderes, el Poder Legislativo encargado de la creación de nuestras leyes y el Poder Ejecutivo encargado de ejecutarlas, de este último surge la potestad financiera (Ríos, 2003, 7) atribuida a ...

Comparativo de los regímenes de consolidación fiscal con el opcional para grupos de sociedades


Para dar un mayor entendimiento al tema, consideramos indispensable iniciar el presente trabajo exponiendo el origen de las contribuciones en materia del derecho fiscal mexicano y dar a conocer los antecedentes y la definición de los regímenes fiscales qu...

Límites del artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta por pago de prestaciones obligatorias a los trabajadores


En nuestro país había sido una práctica común que los empresarios buscaran conceptos de remuneración para sus trabajadores que no causaran impuesto sobre la renta (ISR) –diferentes y complementarios al salario diario– con la finalidad de que los trabajado...

Tratamiento contable y fiscal de los monederos electrónicos de puntos


Vivimos en un entorno económico donde los productos cada día son más parecidos, los clientes menos leales a las empresas y la competencia cada vez más agresiva, creando en las empresas la necesidad de establecer estrategias que les permitan recuperar la l...

Reingeniería del gasto público, pobreza y desigualdad, en los criterios de política económica del Gobierno Federal para 2016


El presupuesto de egresos para cubrir el gasto público no deriva de la voluntad del Estado sino que establece en sus renglones la razón de la existencia de ese Estado. Este debe subsumir su representación en las autoridades al cumplimiento de los más alto...

La viabilidad de la fiscalización electrónica a partir del uso del buzón tributario en México


En la actualidad, adaptarse al cambio tecnológico resulta fundamental para el éxito de cualquier gobierno, empresa o persona. En el ámbito fiscal mexicano, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha tratado de adherirse a la evolución tecnológica, ...

El efecto de la participación de los trabajadores en las utilidades en el resultado fiscal y la utilidad fiscal neta


La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un concepto con el que por mucho tiempo hemos estado familiarizados porque todo trabajador que presta sus servicios a una empresa, tiene derecho a percibirla. Sin embargo, desconocemos la for...

Nuevas obligaciones para casas de bolsa en la enajenación de acciones de residentes en el extranjero en bolsas de valores


A raíz de la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre de 2013, en la que se incluyeron una serie de reformas que afectaban en mayor o menor medida a todo t...

Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente


Como consecuencia de la globalización, las empresas han modificado en gran medida la integración de su actividad económica mundial, derivado a su vez de los grandes progresos en las telecomunicaciones y la tecnología. Según Campanagnale Norberto Pablo (20...

La economía nacional y las finanzas públicas ante el eventual escenario de desaceleración y el estancamiento


Ciertamente, efectuar un corte de caja durante los primeros seis meses de cada año –en este caso de 2022–, constituye un ejercicio interesante y de gran relevancia para la toma de decisiones de los indistintos y hasta disímbolos intereses de los diversos ...

Justicia tributaria en la aplicación de tratados internacionales respecto a ingresos obtenidos por regalías


Con la finalidad de proteger la recaudación, así como la acumulación de los ingresos, las naciones han establecido medidas a través de convenios internacionales para evitar la doble imposición que permitan el control de los flujos de capital por distintos...

Interpretación del criterio emitido por Tribunales en materia de utilidad fiscal negativa


A partir del 1 de enero de 2002 entró en vigor una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y técnicamente se abrogaron y quedaron sin efecto las disposiciones de la antigua ley, vigente hasta el mes de diciembre de 2001. Entre los cambios más impo...

Implicaciones fiscales de los planes de opciones sobre acciones para ejecutivos


En la actualidad, una de las prioridades de las compañías es tener un mayor rendimiento de sus empleados, así como crear un vínculo sólido con los mismos; por ello, las empresas necesitan desarrollar incentivos especiales para quienes resultan piezas clav...

Capitalización insuficiente en el establecimiento permanente


Hoy en día la realidad económica que impera alrededor del mundo ha llevado a que un mayor número de empresas busquen la expansión global y la presencia a nivel internacional, de manera que las modalidades para la constitución de nuevas empresas se han div...

Acumulación del ingreso por los servicios de microseguros para efectos del impuesto sobre la renta


El presente trabajo aborda el tema de los microseguros y se realizó derivado de la inquietud en algunos de los conceptos fundamentales de la obligación tributaria como lo es el ingreso en la operación del microseguro; lo anterior, ante el desconocimiento ...

La reforma energética y el federalismo fiscal


En la presente coyuntura, correspondiente a la confección de las leyes secundarias de la reforma energética, se advierte que el Ejecutivo Fe...

Contabilidad electrónica: un reto para los contribuyentes


El presente trabajo describe al lector qué y cuáles son las obligaciones fiscales en materia de contabilidad electrónica, y quiénes son contribuyentes obligados a realizar el envío de la información solicitada por la autoridad. Las nuevas disposiciones qu...

Las disposiciones de lavado de dinero y la reforma fiscal para 2016


Hasta años recientes, la idea genérica que predominaba en las personas era concebir al lavado de dinero (jurídicamente llamado ''operaciones con recursos de procedencia ilícita'') como un delito exclusivo de la delincuencia organizada, reservado para los ...

Implicación contable y fiscal del costo de ventas en empresas de servicios


El presente trabajo está enfocado al estudio del costo de ventas desde la perspectiva financiera y fiscal de un sector económico específico como es el de servicios. Dado que la economía mexicana tiene cada vez una mayor apertura a nivel mundial, el Consej...

La discrepancia fiscal y las personas físicas del régimen de salarios en el impuesto sobre la renta


La discrepancia fiscal es un tema que cada día toma mayor importancia, en especial a partir del 1 de enero de 2014, con las modificaciones en nuestro sistema fiscal, en donde hubo un fortalecimiento de las plataformas y herramientas tecnológicas que tendr...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2016


El pasado día 8 de septiembre de 2015, fue presentada la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2016. A continuación, presentamos las principales disposiciones que, de ser aprobadas, entrarían en vigor el 1 de enero de 2016; prác...

Interpretación del Tratado para evitar la Doble Tributación celebrado entre México y Estados Unidos en pago de regalías


El presente trabajo se centra en analizar la problemática de la caracterización del concepto ''regalías'' cuando se interpreta un Tratado para Evitar la Doble Tributación. Este tema ha generado diversas controversias debido a que no es fácil determinar la...

Procedimiento para trasladar el IVA al 0% entregando mercancía a una empresa IMMEX


Actualmente, vivimos en un mundo globalizado en el que las empresas, en búsqueda de su crecimiento, tienen la necesidad de expandirse a nuevos mercados. El Estado, con la finalidad de fomentar las operaciones internacionales y no encarecer los bienes que ...

Propuesta del Ejecutivo Federal para reformar y adicionar el Código Fiscal de la Federación en 2016


En esta ocasión el Ejecutivo Federal realizó pocas propuestas de reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) y de relativa importancia, a saber: a) Facultad al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para celebrar ''Loterías fiscales''. b) Obliga...

Comercio electrónico como hecho generador del impuesto sobre la renta en México


Derivado de los múltiples avances de la tecnología y la globalización, el comercio tradicional (CT) se ha visto influido por las diferentes tecnologías de la información, mejor conocidas como internet, redes sociales y teléfonos inteligentes, por menciona...

Prontuario de inconstitucionalidad Artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta


El 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); de la Ley del Impuesto Especial sobre Producci...

SAPI, un vistazo a la sociedad anónima moderna


Este documento tiene como propósito ofrecer a sus lectores (asesores, consultores, especialistas, etc.,) una visión general, pero práctica, de la Sociedad Anónima Promotora de Inversión (SAPI)....

Los estímulos fiscales al fomento de la innovación tecnológica como instrumentos jurídicos para el desarrollo


La innovación tecnológica (entendida ésta como investigación, desarrollo y transferencia tecnológicos) y el desarrollo del capital humano, constituyen en este momento uno de los principales ejes de desarrollo a plantearse en Latinoamérica y especialmente ...

El acceso a la información pública


El derecho que los ciudadanos tenemos de saber, de tener acceso a la información pública, ha iniciado un proceso evolutivo en todo el país; las personas pueden tener acceso a los archivos de las autoridades, y consultar u obtener reproducción de los docum...

Iniciativa de reformas fiscales en materia de ISR de personas morales


El 8 de septiembre se presentó la ''Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del Código Fiscal de la Feder...

Complementos de los comprobantes fiscales por internet


El avance tecnológico ha sido una de las herramientas que a nivel mundial se han desarrollado de manera más rápida, derivando en una vida cotidiana más fácil, así como acortando y haciendo más eficientes los tiempos. Los gobiernos han aprovechado dicho de...

Iniciativa de reformas de ISR de personas físicas


Mucho se ha hablado en los últimos días del ''Paquete Económico 2016'', pero, realmente ¿qué es? A través de estas líneas lo explicaremos. El Paquete Económico es el conjunto de documentos que entrega cada año el Gobierno de la República con su planeación...

Declaraciones informativas en materia de precios de transferencia 2016 (BEPS, Acción 13)


Dentro del Paquete Económico presentado el pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal propone una iniciativa con Proyecto de Decreto1 a fin de cumplir con compromisos ineludibles internacionales con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Ec...

Expectativa de reformas fiscales 2016 para residentes en el extranjero


La propuesta de reformas fiscales 2016, presentada por el Ejecutivo Federal el pasado 8 de septiembre de este año, no contempla cambios sustanciales en materia de residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza en México; sin em...

Iniciativa de reformas a la Ley del IEPS


Dentro del plazo constitucional, el Ejecutivo Federal, a través del Secretario de Hacienda y Crédito Público, entregó el Paquete Económico 2016, el cual incluye el ''Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del ...

Declaración anual de personas físicas 2020


Estamos en la época de presentar la declaración anual de las personas físicas, quienes cada día están más atentas, ya sea porque les gusta cumplir y no tener controversias con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) o porque están con la ilusión de...

Efectos fiscales, jurídicos y contables de las retenciones del ISR al RESICO y régimen general


No cabe duda que el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), trajo consigo diversos cambios significativos en materia de recaudación hacendaria, complementados con el establecimiento de nuevos mecanismos para la determinación de las contribuciones a ca...

Declaración anual de personas físicas ejercicio 2022


La declaración anual de personas físicas es un trámite obligatorio que deben realizar todos los contribuyentes que hayan obtenido ingresos durante el año fiscal anterior; en este caso, la correspondiente al ejercicio de 2022 deberá presentarse en abril de...

Declaración anual de personas físicas. Aplicativo, paso a paso


La presentación de las declaraciones anuales de las personas físicas sigue evolucionando, y este año no es la excepción. Uno de los objetivos de las autoridades hacendarias mexicanas es facilitar dicha tarea a los contribuyentes y aligerar la carga en el ...

Lo que necesito saber para presentar la declaración anual 2021 de personas físicas


Sin lugar a duda, el ámbito fiscal es un mundo bastante amplio y en ocasiones complejo, son tantas las disposiciones que se deben atender para poder cumplir con la obligación de presentar en tiempo y forma el cálculo anual del impuesto sobre la renta (ISR...

Declaraciones mensuales de ISR e IVA 2023. Personas físicas del RESICO


A partir del 1 de enero de 2022 se incorporó a nuestro ámbito fiscal nacional el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tanto para las personas físicas como para las morales, estando regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)....

Declaración anual del ISR 2021 por dividendos y otros ingresos


De acuerdo con los artículos 140 y 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas físicas que hayan obtenido durante el ejercicio 2021 ingresos por dividendos distribuidos por personas morales residentes en México, deberán acumularlos a su...

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas


Mayo y junio, meses de festejos, celebraciones y participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) de las empresas. En principio se plantea como una ecuación sencilla en la que son suficientes dos condiciones...

Declaración anual de personas físicas, ejercicio 2019


Ha llegado el periodo de presentar la declaración anual de personas físicas, durante este mes de abril, como lo marca el artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)....

Declaración anual 2014: Efectos de las reformas en la economía de las personas físicas


Con la presentación de la declaración anual de las personas físicas se concretan las reformas fiscales ocurridas en 2014, mismas que son un impa...

Ajuste anual de ISR a salarios 2023. Casos prácticos


El artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 96 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que les hubiere prestado servicios personales...

Mitos y realidades de la declaración anual de personas físicas 2014


Mes de abril, época de presentar la declaración anual de personas físicas. A partir de la extensión del uso de medios electrónicos a nuestras vi...

La declaración anual de personas físicas con fecha límite hasta el 31 de mayo de 2021


Este mes de abril están obligadas a presentar su declaración anual todas las personas físicas, por los ingresos obtenidos durante 2020. Sin embargo, la autoridad ha dado a conocer una prórroga para dicha presentación, a través de la Resolución Miscelánea ...

Personas físicas a presentar su declaración anual 2017


En este artículo y a través del caso práctico integrado analizaremos diversos ingresos para las personas físicas y su declaración anual 2017. Considerando que este será el primer ejercicio en el que no contaremos con las constancias de percepciones y rete...

Preguntas y respuestas sobre la declaración anual de personas físicas 2022


El próximo 2 de mayo de 2023 vence el plazo para que las personas físicas presenten su declaración anual de 2022, ya que tanto el 30 de abril como el 1 de mayo son inhábiles y de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), en su artículo 12, en e...

Declaración anual de personas físicas


Abril, mes en que las personas físicas deben presentar declaración anual de impuesto sobre la renta (ISR). Es una época por muchos esperada, por los que son cumplidos y no desean tener problemas con Hacienda o por aquellas personas que esperan la devoluci...

Tributación de las personas físicas en la copropiedad


El Diccionario Jurídico Mexicano de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) señala que en la copropiedad, de acuerdo con el Derecho Mexicano, se adoptó la teoría clásica en donde se explica esta figura jurídica no como el dominio de cada copropi...

Declaración anual de personas físicas 2013 Caso integral. Capítulos I a IX


Se aproxima el 30 de abril, y todas las personas físicas deben presentar ante el Sistema de Administración Tributaria su declaración anual de impuestos sobre los ingresos obtenidos en 2013. La declaración anual de impuestos es un informe que debe contener...

Las deducciones personales en la declaración anual de personas físicas


Las personas físicas, por ministerio de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), deben presentar en el mes de abril del año siguiente al que c...

Beneficios fiscales en el ahorro de las personas físicas para la devolución de impuestos


En estos días nos encontramos presentando como cada año la declaración anual del ejercicio de 2016 para las personas físicas, cuyo plazo vence el martes 2 de mayo y ya debíamos tener la información completa de un ejercicio terminado, como es 2016, más aún...

Elaboración de la declaración anual de las personas físicas (diversos ingresos)


Las personas físicas deberán presentar su declaración anual 2018 a más tardar el último día de abril, así lo señala el artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), y en ella se deberá reflejar todo lo sucedido en su patrimonio durante el eje...

Deducciones personales


Es tiempo de presentar la declaración anual de personas físicas y por ello es importante recordar los conceptos que pueden reducir la carga fiscal, es decir, las deducciones personales. Las deducciones personales o adicionales son aquellas erogaciones que...

Evite una discrepancia fiscal, presentando su declaración anual 2019


El pasado 11 de marzo fue liberado el simulador de la declaración anual de personas físicas 2019 a presentarse por este año, a más tardar el 30 de abril....

Anual 2016. Novedades y beneficios para personas físicas en la Primera Modificacióna la Resolución Miscelánea 2017


Las personas físicas que obtuvieron ingresos en 2016 están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril, dicha declaración puede tener también un saldo a favor por el cual podrán pedir devolución, o bien, com...

Deducciones personales de las personas físicas para el cálculo del ISR anual del ejercicio fiscal 2017


El cálculo del impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio de las personas físicas comprende una labor muy detallada y cuidadosa en cuanto a las diversas consideraciones, conceptos, cálculos y documentación que debe reunirse, cuya complejidad puede ser ma...

Paso a paso para el formato de devoluciones tras la presentación de la declaración anual de ISR 2022


El pasado 30 de abril con extensión al 2 de mayo de 2023 (por aplicación del primer y quinto párrafo del artículo 12 del Código Fiscal de la Federación –CFF–), feneció el plazo para que las personas físicas ...

Personas físicas: las deducciones personales


Las personas físicas, en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), deben presentar en el mes de abril del año siguiente al que correspondan sus ingresos, una declaración anual, en la cual paguen el impuesto sobre la renta (ISR) anual a su car...

Declaración anual de personas físicas con ingresos acumulables poco comunes


El universo fiscal de las personas físicas es muy amplio y variado; el común de ingresos que percibe la mayoría son salarios, actividades empresariales, honorarios, arrendamiento y enajenación de bienes inmuebles. En esta ocasión se verá el tratamiento fi...

Elaboración de la declaración anual de las personas físicas 2014


El próximo 30 de abril del presente es la fecha límite para que las personas físicas presenten su declaración anual de 2014. En la declaración a...

Declaraciones del RIF en Portal SAT


Finalmente, el 30 de junio del año en curso, se dio a conocer la aplicación para presentar las declaraciones del Régimen de Incorporación Fi...

Novedades fiscales para personas físicas


En la última década el impacto de la tecnología y la modernidad ha llegado también en la forma de tributar, ha habido cambios desde la forma en que se presentan las declaraciones anuales con plataformas cada vez más fáciles de manipular, o declaraciones p...

PTU a distribuir por personas físicas


Es época del pago de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) de las empresas hacia las personas físicas que realizan actividades que son objeto del impuesto sobre la renta (ISR), personas que prestan sus servicios para el desarrollo d...

Facilidades administrativas en la presentación de la declaración anual de personas físicas 2017


En este artículo abordaremos el tema de la declaración anual de personas físicas con relación a las facilidades administrativas o Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), ya que cada año se presentan artículos con temas relevantes relacionados con la presentac...

Deducciones personales para efectos de la declaración anual de personas físicas


De conformidad con el artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a...

Deducciones personales pagadas a residentes en el extranjero


La mayoría de las personas físicas residentes en México pueden identificar fácilmente sus deducciones personales más comunes, como son los gastos médicos, donativos e intereses hipotecarios; sin embargo, siempre surge la duda de si ese tipo de erogaciones...

Declaración anual de personas físicas 2018


Llegó la fecha para presentar la declaración anual de personas físicas. Durante este mes de abril de 2019, se presentará la declaración anual correspondiente al ejercicio 2018. Debe usted, estimado lector, revisar si cuenta con la información necesaria pa...

Herencias y legados. Aspectos legales y fiscales


Uno de los problemas más comunes en la sociedad, hoy en día, es que no existe una planeación patrimonial con anticipación a cualquier eventualidad, como puede ser un accidente que provoque alguna incapacidad permanente o la muerte de un ser cercano. Con e...

Sugerencias y comentarios para la nueva plataforma ''Mi contabilidad''


A través del Tercer Anteproyecto a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, publicada en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el pasado lunes 17 de septiembre, se dio a conocer una se...

Un refrito más de la SHCP: El ''nuevo'' Régimen de Incorporación Fiscal


Al parecer no solo a Televisa le gustan los refritos pues desde hace años la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) nos ha presenta...

Devolución del impuesto sobre la renta en personas físicas vía Internet: Forma automática y manual


El derecho que tienen todas las personas físicas de solicitar su saldo a favor en cada ejercicio por el impuesto sobre la renta (ISR) mediante el trámite de devolución muchas veces resulta un procedimiento muy engorroso y burocrático y en algunos casos pu...

Declaración anual personas físicas 2015 Caso integral


Por ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, las personas físicas deberán presentar su declaración anual a más tardar el 30 de abril a través de la herramienta proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), Declarasat, el cu...

Prepare la declaración anual 2022. Personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza


A partir del 1 de enero de 2022 se incorporó el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tanto para las personas físicas como para las morales, regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). En esta ocasión, nos enfocaremos en las persona...

Las reglas de la Resolución Miscelánea 2015 en el Régimen de Incorporación Fiscal; congruencias y desaciertos


A partir del año 2014 inició el Gobierno Federal una reforma profunda en las personas físicas, las que se ubican en el Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), desapareciendo el Régimen Intermedio, cuyo límite de ingresos era de 4 mil...

Deducciones personales


Es tiempo de presentar la declaración anual de las personas físicas y por ello es importante recordar aquellos conceptos que pueden reducir la carga fiscal, es decir, aplicar las deducciones personales. Las deducciones personales o adicionales son aquella...

Ingresos por enajenación de bienes en personas físicas: efectos fiscales de las operaciones de préstamo de acciones o títulos


El presente artículo pretende abordar los resquicios fiscales de una operación bursátil tan singular como desconocida: el préstamo de acciones o títulos. Su naturaleza no se encuentra regulada por la Ley del Mercado de Valores (LMV), sino por legislación ...

Cierre fiscal de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales


No es común que las personas físicas lleven a cabo el cierre fiscal anual, que debería ser antes del 31 de diciembre de cada año: la mayoría de los empresarios no lo prevé, lo cual debería ser una actividad cotidiana, preparándose de manera...

Declaración anual de personas físicas 2021


Como cada año, las personas físicas, durante el mes de abril, deben realizar el cálculo y presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), reflejando en ella los ingresos que obtuvieron ...

Cálculo del ISR por la salida del Régimen Simplificado de Confianza


Mucho se ha hablado sobre las bondades fiscales de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para las personas físicas; sin embargo, poco se ha mencionado sobre las desventajas de este nuevo régimen fiscal. Por tal motivo, en esta ocasión,...

Revisión de los XML para trabajadores


Es el mes de la declaración anual de las personas físicas, por lo que, en esta ocasión veremos lo referente a la declaración de los trabajadores. En primer término, veamos quiénes son los obligados a presentar su declaración anual....

Automóvil usado por persona física profesionista enajenado tras pandemia


Durante el confinamiento, derivado por Covid-19, el mercado de automóviles usados tuvo un impacto negativo porque las ventas tuvieron tendencia hacia la baja, lo que ocasionó que disminuyera el valor de dichos automóviles usados aproximadamente en un 15%...

Acreditación de casa habitación para exención de ISR


El servicio de energía eléctrica, o sea, la luz, y el de telefonía fija están a nombre del propietario de la casa habitación, contribuyente que falleció en 2018. En su testamento, la casa habitación con valor comercial, de $2,000,000.00...

Personas físicas: las deducciones personales


Las deducciones personales sólo aplican para las personas físicas, quienes deben contar con el comprobante fiscal correspondiente a cada una de las erogadas en el ejercicio, además de cumplir con algunos otros requisitos que les exige la ley...

La discrepancia fiscal en México


Actualmente, y como nunca en la historia, el Estado ha desarrollado diversas herramientaspara disminuir la evasión y elusión fiscal.El fisco está usando todas estas herramientas a su disposición para elevar el nivel defiscalización y lograr los objetivos ...

Aviso de préstamo otorgado por sujeto distinto a las entidades financieras


Es un acto repetido para el acreedor prestar alguna cantidad de dinero que permita a dos amigos y un familiar continuar con su actividad empresarial, comprar casa para tener patrimonio o la regularización de una propiedad recibida en herencia; pactando, p...

Efecto de la actualización de las tarifas de ISR para salarios 2023


El pasado 27 de diciembre de 2022 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las nuevas tarifas del impuesto sobre la renta que entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2023; las cuales están contenidas en el Anexo 8 de la Resolución Mi...

Intereses de personas físicas en la declaración anual 2022


Abril, mes de la declaración anual para personas físicas. En esta ocasión analizaremos el Capítulo VI del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), correspondiente a los ingresos por intereses en las personas físicas, considerando que el Cap...

Novedades 2017. Régimen de Incorporación Fiscal, pagos provisionales y declaración anual


El pasado 30 de noviembre fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las reformas fiscales 2017 en materia de impuesto sobre la renta (ISR). En dicho documento se contempla una reforma al artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Ren...

Contabilidad electrónica


El pasado 19 de agosto se dio a conocer la versión definitiva de la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2014, ¿cuál...

Régimen de Incorporación Fiscal


Creada en la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dentro del Título IV, dedicado a las personas físicas, en el Capítulo II, que se refiere a las actividades empresariales y profesionales, la Sección II comprende el denominado Régimen de Incorporac...

¿Qué trae para las personas físicas el Paquete Económico 2017?


El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entregó este jueves 8 de septiembre el Paquete Económico 2017 al Congreso, para su análisis, discusión y aprobación. El paquete se compone de los Criterios Generales de ...

El efecto económico de la reforma fiscal 2014, para las personas físicas


El primero de diciembre de 2012, regresó el Partido Revolucionario Institucional (PRI) a gobernar este país, después de dos sexenios consecutivos que había gobernado el Partido Acción Nacional (PAN). El actual presidente, a través de un pacto con los part...

Estudio del Régimen de Incorporación Fiscal, de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta 2014


Si observamos la estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, notaremos que su Título IV, ''De las Personas Físicas'', en su Capítulo II, denominado ''De los Ingresos por Actividades Empresariales y Pr...

Decreto de beneficios fiscales a contribuyentes de algunas zonas de los estados de Campeche y Tabasco


El pasado 11 de mayo fue publicado un Decreto que permite ciertos beneficios fiscales a algunas zonas de los estados de Campeche y Tabasco, que se están viendo afectadas por la situación de la volatilidad en el precio del petróleo....

Las personas físicas y la discrepancia fiscal


Para entender el tema de la discrepancia fiscal partamos de lo que establece el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española en Internet:1 ''Discrepancia'' es la ''Diferencia, desigualdad que resulta de la comparación de las cosas entre sí''; es ...

El Régimen de Incorporación Fiscal en la Ley de Ingresos 2017


Con motivo de la publicación de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el pasado 15 de noviembre de 2016, revisaremos la aplicación del estímulo publicado en el artículo 23, el cual permite pagar el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto espec...

Sociedad conyugal


El tema a desarrollar en esta ocasión es la sociedad conyugal en el cual abarcaremos; ¿Qué es esta figura jurídica? y ¿Cuáles son los benefi...

Préstamos y donativos no informados en la declaración anual generan discrepancia fiscal y se convierten en ingresos acumulables


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) le permite al Servicio de Administración Tributaria (SAT) determinar impuestos a pagar cuando una persona física tiene erogaciones, incluyendo depósitos en cuentas o tarjetas de crédito, mayores a los ingresos dec...

Comparación entre el Régimen Único Simplificado de Perú y el Régimen de Incorporación Fiscal mexicano


En diversos países latinoamericanos la aplicación de regímenes especiales para el cumplimiento de obligaciones fiscales es un mecanismo necesario que emplea el Estado para incorporar a pequeñas empresas al sistema contributivo y a la formalización. Para l...

Gravamen en ISR y en IVA a personas físicas que enajenen o presten servicios por medio de plataformas tecnológicas


Las principales reformas para 2020 se basan en el compromiso adquirido por México con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en cumplimiento de las obligaciones fiscales para evitar la evasión fiscal a nivel internacional, y...

Reintegro de devolución parcial de saldo a favor de ISR


Se presentó la declaración anual del ISR del ejercicio 2022 dentro del plazo legal al que se está obligado para hacerlo, o sea, a más tardar el 30 de abril de 2023, y el contribuyente obtuvo un saldo a favor que optó por solicitar en devolución....

Transmisión de bienes mediante donación o sucesión


Septiembre, en México, es considerado como el mes del testamento, el cual tiene como finalidad fomentar la cultura del otorgamiento de testamento y con ello proteger la unidad de las familias mexicanas, evitando litigios por falta de definición en su situ...

Herencias, donaciones y legados. Aspectos jurídicos y fiscales


El mes de septiembre nos trajo a la mente este tema, puesto que personas piensan que hacer un testamento trae mala suerte, o cuando tratan de hablarlo con sus familiares éstos les dicen: ¿estás enfermo?, ¿algo te sucede?, ¿por qué estás pensando en eso?...

RIF¿Alternativa o fiscalización?


Dentro de la reforma del año 2014 de la Ley de Impuesto sobre la Renta (ISR) que se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre de 2013 una de las novedades que causó controversia fue la desaparición de los regímenes de pequeños...

RIF. Agosto, segundo y tercer bimestre


El pasado 31 de julio de 2014 venció la fecha para la presentación del primer bimestre para estos contribuyentes, el cual quedo establecido ...

Cierre fiscal para personas físicas 2014


Ha terminado el año 2014 y con ello se debe recopilar toda la información fiscal: ingresos, deducciones, constancias, estados de cuenta y todo l...

¿Cómo tributaría un contribuyente que está inscrito en el RFC bajo el RIF y, a la vez, obtiene ingresos por medio de plataformas digitales?


En el año 2013, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Grupo de los 20 (G-20) adoptaron el Plan de Acción contra la Erosión de la Base Gravable y Traslado de Beneficios o Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), que con...

Ingresos por la enajenación de bienes inmuebles casa habitación


Es común ver que un contribuyente obtenga además de los ingresos propios por su actividad, ya sea como asalariado, como prestador de servicios profesionales o por los distintos capítulos establecidos en el Título IV De las Personas Físicas de la Ley del I...

Plazo para cumplir con la obligación de pago de PTU para las personas físicas hasta julio de 2018


Para las personas físicas, tradicionalmente, el 30 de junio de cada año vence el plazo para cumplir con la obligación del pago de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) para los trabajadores; sin embargo, es importante considerar que...

El uso del FED ante autorización parcial o negativa del ISR anual


Recordando que el pasado 30 de abril, feneció el plazo para que las personas físicas presentaran en tiempo y forma la declaración anual del ISR del ejercicio fiscal 2022, es de considerar que en muchos casos el resultado fue favorable al contribuyente...

Innovaciones en los aplicativos del SAT para personas físicas, la tecnología en los procesos de fiscalización


Recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para México Según la OCDE (2019), México es uno de los países miembro que más reformas ha promovido en los últimos años. Sin embargo, después de decenas de éstas, el ...

Iniciativa ISR. Ingresos por herencias, legados y donativos


El pasado 8 de agosto de 2018, el Diputado Federal Jorge Álvarez Máynez, integrante de la Fracción Parlamentaria del partido político Movimiento Ciudadano, sometió a consideración de la Asamblea de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, la In...

¿A dónde quedaron las reformas fiscales?


El pasado sexenio se distinguió por no hacer muchas cosas, entre ellas, no hubo reformas fiscales de peso en las leyes, aunque sí en las reglas misceláneas, para ese sexenio fue más fácil controlar por reglas a los contribuyentes que tomarse el trabajo de...

Enajenación de vehículo usado por contribuyente del régimen de sueldos


Un contribuyente que tributa en el “Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios”, no tiene obligación de presentar su declaración anual del ejercicio fiscal 2021 si sólo tuvo un empleador del 1 de enero al 31 de diciembre,1 su ingreso a...

“Queja ante Prodecon”: una forma para que la autoridad se pronuncie en devolución de saldos a favor


Ha concluido el mes de abril del ejercicio de 2022 y con ello feneció el plazo para dar cumplimiento a una de las múltiples obligaciones que tienen las personas físicas, la presentación de su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR)....

Plataformas digitales y la Ley del ISR


Hoy en día vivimos en un mundo cambiante y de constante evolución. El avance tecnológico ha llevado a que nuestra vida cotidiana sea producto de un cambio profundo, en donde nos pasamos la mayor parte de nuestro tiempo conectados a la red, estemos donde e...

Efectos fiscales y de seguridad social de los viáticos y gastos de viaje


Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) Generalidades El Diccionario Jurídico Mexicano señala que al hablar de deducciones nos estamos refiriendo a los conceptos que el legislador considera que intervienen en detrimento de la riqueza objeto del ingreso obt...

Contribuyentes híbridos


El Diccionario de la Lengua Española (DLE) de la Real Academia Española (RAE) define la palabra “híbrido” como sigue: Adj. Dicho de una cosa: Que es producto de elementos de distinta naturaleza. Se realiza una referencia de la palabra para comprender cómo...

Consecuencias fiscales en las herencias y/o legados


En esta vida solo existen dos cosas seguras: La muerte y el pago de impuestos. A partir de que un sujeto económico cae en el hecho generador contemplado en el artículo 6 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y en el artículo 31 constitucional, en su fr...

Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales emitida en sentido positivo


Actualmente, para llevar a cabo varios trámites se solicita la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales. El presente artículo va enfocado a cómo se puede obtener esta opinión de cumplimiento emitida por el Servicio de Administración Tributaria (SA...

Anticípese para poder utilizar las deducciones personales a su favor para el ejercicio 2018


Como es bien sabido, a más tardar en el mes de abril de cada año, a fin de evitar multas y sanciones, las personas físicas que reciben ingresos, ya sea por salarios –que se encuentren en el supuesto del último párrafo del artículo 97 de la Ley del Impuest...

Pago de la PTU, obligación también para patrones que tributan en el Título IV de las personas físicas


No sólo las personas morales están obligadas a pagar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), esta obligación es inclusive para las personas físicas, siempre que tengan trabajadores a su servicio. Las personas físicas, como entes econ...

El SAT después de la muerte


La pérdida de un ser querido per se es una situación dolorosa que significa la realización de trámites que suelen ser complejos por la documentación e información que se requiere para concluirlos satisfactoriamente; cancelación de cuentas bancarias, tarje...

¿Qué hacer en materia del impuesto sobre la renta en caso de fallecimiento de un contribuyente?


La muerte de un familiar o de un amigo nos lleva a realizar ciertos trámites, no obstante, muchas veces omitimos cumplir con los requisitos y obligaciones que se derivan de la muerte de una persona que realizaba actividades por las cuales se encontraba ob...

El arte y los impuestos


Antes de hablar acerca de los impuestos al arte en México, es importante que entendamos algunos conceptos como el arte mismo, las artes plásticas y las artes aplicadas. El término “arte” proviene del latín ars y hace referencia a la disposición, habilidad...

Retenciones a personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza


De conformidad con el artículo 27, fracción V, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para que las personas morales lucrativas efectúen la deducción de pagos realizados en favor de personas físicas se establece...

Cancelación de CFDI con autorización del receptor


61 Facultad de Contaduría y Administración Régimen Fiscal de Personas Físicas Cancelación de CFDI con autorización del receptor Existen casos en los cuales un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) contiene algún error en los datos o conceptos con...

Automóvil usado enajenado por persona física con actividad profesional


Durante este año y medio de pandemia, la población mexicana ha experimentado reducción en el salario, despido laboral, la no necesidad de trasladarse a la oficina y el poco o nulo uso que se le da al automóvil. Sin embargo, este último genera gastos como ...

Valor de la herencia a informar tratándose de casa habitación


Se da el caso de que los hijos heredan la casa habitación de sus padres cuando el último de éstos fallece, ya sea por testamento1 o por sucesión legítima.2 Una vez reconocido el inventario del finado que heredó, que consiste en una casa habitación, y acep...

Importancia del CFDI versión 3.3 para que las personas físicas puedan deducir gastos


Mucho se ha comentado últimamente acerca de la entrada en vigor de la versión 3.3 del comprobante fiscal digital por internet (CFDI), misma que a finales de noviembre pasado la autoridad decidió posponer. Así, hasta el próximo 31 de diciembre se pueden ut...

Devoluciones de saldos a favor de personas físicas, “facilito, como un pedir un cafecito”


En esta época, encontramos frecuentemente a personas que preguntan qué pasó con la devolución del saldo a favor que debieron recibir tras la famosa propaganda que hizo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en la temporada de las declaraciones anu...

Observaciones a las obligaciones respecto a la ''contabilidad electrónica''


Las nuevas disposiciones fiscales referentes a la contabilidad electrónica han traído una serie de interpretaciones y conclusiones contradictori...

Cuidado con la discrepancia fiscal


La mayoría de las personas físicas desconocen un peligro silencioso que los acecha y que los vigila cada día más de cerca, apoyado en gran medida con tecnología e infraestructura de última generación. Pareciera que es un personaje de ficción salido de alg...

Proporción IVA acreditable. Teoría y caso práctico. Régimen de Incorporación Fiscal


En este artículo se analiza el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en materia fiscal, específicamente en la determinación de la proporción del impuesto al valor agregado (IVA) acreditable, recordando estimados lectores, que cuando tenemos operaciones al...

ISR: Intereses entre contratantes personas físicas


Suele suceder que entre amigos, familiares o vecinos se presten dinero, a veces, cobrando un interés mensual, que tal vez se convierta en actividad preponderante,1 no porque se trate de un prestamista, sino, más bien, de una operación aislada por la que s...

Determinación del ISR de personas físicas 2014 en ingresos por intereses


Cuando una persona tiene dinero que no va a utilizar de inmediato tiene varias opciones, una de ellas es ingresar ese dinero a una institución bancaria, ya sea solo para ahorrar, o bien, para que ese dinero le genere una ganancia, a lo que le denominamos ...

Préstamos a socios que se consideran dividendos


El presente estudio describe al lector las implicaciones fiscales en relación con el rubro de los denominados ''dividendos fictos'' de conformidad con el artículo 140 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), en su fracción II. Nos referiremos entonce...

Oportunidades para la prestación de servicios profesionales de los contadores públicos en los municipios


Actualmente, el sector gubernamental es un ámbito en el cual los contadores públicos tienen la posibilidad de prestar sus servicios profesionales y para tal efecto, a continuación, presentamos el universo de entes públicos que representan las oportunidade...

Planeación Fiscal o Planeación Financiera


En el marco de las actuales variaciones económicas y financieras por las que está pasando la economía mundial, es necesario ampliar la visión y actitud empresarial a favor del crecimiento y fortalecimiento de la misma, y no porque no se haga, sino más bie...

Ejercicio fiscal para informar un inmueble adquirido por herencia


La masa hereditaria, cuando ésta es únicamente la casa habitación del autor de la sucesión, contenida en un testamento, puede heredarse a una o más personas con carácter de familiar (directo o indirecto), cónyuge, concubino, novio, amistad o un tercero de...

Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro


Es muy fácil que nuestro espíritu ya se encuentre en modo Navidad y estemos atendiendo los últimos pendientes del año para entregarnos por completo a las festividades decembrinas. Pero antes de los abrazos, los regalos y los brindis, sería muy recomendabl...

Papeles de trabajo para la declaración anual 2014 de personas morales régimen general


Febrero y marzo son los meses de la presentación en tiempo de la declaración anual de personas morales por el ejercicio fiscal de 2014, la cual ...

Declaración anual de personas morales 2022 (retos y realidades)


Cada vez que inicia el profesional contable con un proceso para la presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) que corresponde a las personas morales representa todo un reto y si ejerce como responsable de diversas empresas, lo ...

Aspectos a considerar en la determinación de la tasa efectiva


Sin duda, las autoridades, en su búsqueda de una mayor recaudación, han solicitado a los grandes contribuyentes que determinen su “Tasa Efectiva de Impuesto sobre la Renta” y la comparen con los parámetros por ellas establecidos, de acuerdo con las difere...

Distribución de dividendos y emisión del CFDI 4.0. Aspectos legales y fiscales


Una forma de remunerar a los socios o accionistas en una sociedad mercantil es con el pago de dividendos; sin embargo, es importante que se consideren los aspectos legales y fiscales al respecto....

Efectos inflacionarios para 2023


El 8 de septiembre de 2022, el Ejecutivo entregó la propuesta fiscal para el año 2023 al Congreso de la Unión para su discusión y aprobación, sin embargo, para estimular la inversión extranjera directa no se contemplan cambios a la Ley del Impuesto sobre ...

Disminución del coeficiente de utilidad para pagos provisionales de ISR 2022


El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR) es superior al coeficiente del...

Declaración anual 2023. Personas morales del régimen general


El presente 2024 es un año muy peculiar, ya que está marcado por fechas importantes y, por supuesto, también con algunas curiosidades en beneficio de la presentación de la declaración anual de personas morales; desde el ser bisiesto...

PTU: Nuevos topes en el reparto por reforma laboral y generalidades


Una vez que ha concluido el ejercicio fiscal 2021, dando cumplimiento con la presentación de la declaración anual del mismo, aún quedan obligaciones pendientes, como la entrega de la “Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)”; la cual es ...

Consideraciones para la declaración anual 2021 de personas morales del Título II de la LISR


En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, que se realizan a través de la página del Servicio de Administración Tributaria –SAT– (www.sat.gob.mx). Esta obligación encuent...

Declaración anual 2021. Personas morales. Régimen general


El cumplimiento de la declaración anual de personas morales del régimen general está próximo, en este mes de marzo se habilita el aplicativo para su presentación, y por ello, este artículo tiene como objetivo exponer las recomendaciones plasmadas en papel...

Disminución de pagos provisionales de ISR 2021, a partir del mes de julio


El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad, que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR) es superior al coeficiente de...

Consideraciones para la declaración anual 2019 de personas morales del Título II de la LISR


La obligación de las personas morales de presentar su declaración anual encuentra su sustento legal, en las siguientes disposiciones, entre otras....

Consideraciones para la declaración anual 2020 de personas morales del Título II de la LISR


En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, que se efectúan a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx. Esta obligación encuentr...

Declaración anual 2020 Personas morales del régimen general


La declaración anual de las personas morales del régimen general tiene como fecha límite de presentación el miércoles 31 de marzo de 2021. El propósito de este artículo es mostrar los papeles de trabajo necesarios para los cierres financiero, fiscal y de ...

Disminución de pagos provisionales de ISR 2020 a partir del mes de julio


El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR) es superior al coeficiente del...

PTU 2020. Cálculo, pago y procedimiento opcional de las retenciones de ISR


La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho constitucional de los trabajadores que se reparte en el mes de mayo para las personas morales y en junio, para los patrones personas físicas, por ello el interés de analizar la obl...

Contabilidad electrónica y Apéndices


En términos del artículo Segundo Transitorio, fracciones III y VII, del DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposi...

Declaración anual 2022. Personas morales del régimen general


El cumplimiento de la declaración anual de personas morales del régimen general está próximo a cumplirse, en el mes de marzo se habilita el aplicativo para su presentación, y por ello, el presente artículo tiene como objetivo exponer las recomendaciones p...

Declaración anual de las personas morales 2014


En términos del artículo 76, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las personas morales que tributan en el Título II de la L...

Declaración anual de personas morales 2023 y aplicaciones de inteligencia artificial


Es obligación de todos los mexicanos el pago de contribuciones, y al respecto, en el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación (CFF), en su definición de éstas, encontramos a los impuestos como una contribución. Tal es el caso del impuesto...

Participación de utilidades a los trabajadores: Principales preguntas fiscales y laborales, con su respuesta


Una vez concluido el ejercicio fiscal 2014, y presentadas las declaraciones anuales, sean de tipo informativo (declaración de sueldos y salarios...

Nuevo tratamiento fiscal de la nuda propiedad y usufructo de bienes


Las reformas en materia de usufructo de bienes han modificado el tratamiento fiscal del mismo para dos cuestiones de vital importancia en la mecánica de autodeterminación del impuesto sobre la renta (ISR), es decir, al establecerse cómo y cuándo deberán s...

Condominios de uso comercial Personas morales no contribuyentes


Actualmente en nuestro país es muy común observar que dentro de los edificios de oficinas, condominios y conjuntos residenciales, tanto para uso comercial como para uso habitacional, no existe una adecuada administración o en su caso es inexistente. La ma...

Declaración sobre la Situación Fiscal del Contribuyente


La reforma fiscal de 2014 incorpora en su artículo 32-H una nueva Declaración Informativa sobre la Situación Fiscal (DISIF) de un ejercicio y que se presenta en el mes de junio del ejercicio siguiente a partir de 2014, dejándola contenida en el formato de...

Nueva declaración anual 2019. Personas morales del régimen general


Como cada mes de marzo, las personas morales del régimen general realizan su declaración anual, que se considera presentada en tiempo hasta el martes 31 de marzo, de conformidad con los artículos 76, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR...

Nueva declaración anual 2019. Personas morales del régimen general


Como cada mes de marzo, las personas morales del régimen general realizan su declaración anual, que se considera presentada en tiempo hasta el martes 31 de marzo, de conformidad con los artículos 76, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR...

Cuenta de utilidad fiscal neta y distribución de dividendos


Las cuentas fiscales forman lo que podría denominarse el patrimonio neto para efectos fiscales. El patrimonio neto es la diferencia entre los bienes y derechos, por un lado, y las obligaciones, por el otro, valuables en dinero...

Participación de los trabajadores en las utilidades. Cálculo, pago y procedimiento opcional de las retenciones de ISR


La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho de éstos y una obligación patronal a la que debe darse cumplimiento en el mes de mayo de cada año; es por ello que, al analizar tal obligación de los patrones de calcularla y repar...

Prescripción del derecho de percibir la PTU


Como sabemos, el próximo 31 de mayo se vence el plazo para la entrega de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) cuando éstas son generadas por personas morales, mientras que, tratándose de patrones personas físicas, la fecha legal es...

Estudio integral de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo


En términos de ciencia económica, se considera cooperativa a la sociedad formada por personas que tienen intereses comunes, para conseguir ciertos fines que benefician a todos. Tiene como objetivo el reparto entre sus miembros de los beneficios resultante...

Tratamiento fiscal de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas


El artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), en su apartado “A”, prevé que los trabajadores tendrán derecho a participar de las utilidades de la empresa. Para dichos efectos, el inciso c), fracción IX del artículo e...

Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales por el sismo del 19 de septiembre de 2017


Con motivo del sismo ocurrido el pasado 19 de septiembre en la zona centro y sur del país, y con las tristes consecuencias humanas y materiales ya conocidas de todos, el Presidente de la República, en uso de las facultades que se le confieren mediante el ...

Casos prácticos del Decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte


En la edición número 706 de Consultorio Fiscal,1 se publicó nuestro artículo “Decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte”, analizando el texto referente que se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día 31 de dici...

CFDI en localidades de Oaxaca sin acceso a Internet. Propuesta de una facilidad administrativa para posibilitar su emisión


Cómo no recordar que hasta el año 2005 se generaba en el país un elevado volumen de comprobantes fiscales apócrifos debido a que las facturas se emitían en papel; situación que llevó a que, en 2006, naciera el comprobante fiscal digital como alternativa d...

Papeles de trabajo para la declaración anual 2018 de personas morales del régimen general


En el mes de marzo se realiza la declaración anual para las personas morales, misma que este año se considerará presentada en tiempo hasta el lunes 1 de abril, de conformidad con el artículo 76, fracción V de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el...

Declaración anual de personas morales 2017


En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de la declaración del ejercicio 2017 de las personas morales que tributan en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), a través de la página del SAT "Servicio...

Papeles de trabajo para la declaración anual 2017 de personas morales del régimen general


Marzo, el mes de la declaración anual para las personas morales, que se presentará en tiempo hasta el lunes 2 de abril de 2018. Algunos contribuyentes ya comenzaron a hacerlo desde el mes de febrero, obteniendo beneficios como la aplicación de un nuevo co...

Nuevo esquema de cancelaciones de comprobantes fiscales vigente a partir del 1 de noviembre de 2018


El artículo 29-A, penúltimo y último párrafos del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece, mediante reforma fiscal introducida para el año de 2017, que los comprobantes fiscales sólo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan a...

Consideraciones para la declaración anual 2018 de personas morales del Título II de la LISR


En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales que se realizarán a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx. El presente trabajo tie...

El Paquete Económico 2018 y la aprobación de la Ley de Ingresos


El pasado 8 de septiembre el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en cumplimiento del mandato constitucional, envió al Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2018, el cual incluye las Iniciativas d...

Deducción de facturas del extranjero


Los requisitos que deben reunirse cuando se realizan deducciones en el extranjero son muy particulares y han tenido cambios en nuestra legislación durante los últimos años, por lo que resulta necesario hacer una revisión puntual de las disposiciones legal...

Beneficios fiscales en declaraciones anuales


El pasado 4 de enero de 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció la implementación de mejoras para presentar las declaraciones anuales de personas morales para el ejercicio fiscal de 2023, las cuales se presentarán...

Reducción de capital


Los socios o accionistas de las sociedades mercantiles tienen el derecho patrimonial de aportar capital a la sociedad para la consecución de los fines para los cuales fue constituida...

Disminución del coeficiente de utilidad para pagos provisionales de ISR 2023


El artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR)....

Preguntas y respuestas sobre la PTU


El artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) señala que toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil. Al respecto, la fracción IX, del apartado A de la CPEUM, en correlación con el artículo 117 de l...

Cuenta de capital de aportación


El patrimonio es el conjunto de poderes y deberes de una persona, apreciables en dinero. Tiene dos elementos: el activo (conjunto de poderes o bienes y derechos) y el pasivo (deberes o cargas y obligaciones). Los bienes que integran el activo se traducen ...

Lo que debe saber para presentar la declaración anual de personas morales 2022


El próximo 3 de abril de 2023 vence el plazo para que las personas morales del régimen general de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) presenten su declaración 2022, ya que el 31 de marzo es viernes y, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación...

Prórroga a la versión 4.0 del CFDI


Derivado de la reforma establecida por la autoridad para el ejercicio 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) generó los siguientes cambios, que impactan en la generación del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI): 1. CFDI Anexo 20 Se...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2023. Personas morales


Al cerrar el ejercicio 2023, es muy importante tomar en cuenta algunas recomendaciones que las personas morales del régimen general o que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) deben considerar, aunado a que la preparación...

PTU: Cálculo, pago y procedimiento opcional de las retenciones de ISR


La participación a los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho de los trabajadores y una obligación patronal a la que debe darse cumplimiento en el mes de mayo de cada año, es por ello que, al analizar la obligación de los patrones para calcula...

Recomendaciones para el cierre anual ISR de personas morales


El cierre anual es un tema que en últimos años ha tomado mucha relevancia, aunado con la obligatoriedad de emitir casi en todas las operaciones del contribuyente un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), del cual la autoridad fiscal se allega par...

NIF y sus operaciones relevantes con correlación fiscal


Las Normas de Información Financiera (NIF), podemos señalar que son la autoridad gobernante en el mundo de la contabilidad, ya que se aseguran de que la información proporcionada a los usuarios justamente de la información financiera sea fidedigna y confi...

Consideraciones para la declaración anual 2023 del RESICO de personas morales


El 1 de abril es la fecha límite para la presentación de la declaración del ejercicio 2023 de las personas morales, ya sea que tributen en el régimen general o en el simplificado de confianza. Esta obligación encuentra sustento legal...

Participación de utilidades: Disposiciones fiscales y laborales


Mayo es el mes que se identifica como aquel en el cual las empresas deben repartir las utilidades a sus trabajadores; sin embargo, junio también es un mes de reparto de utilidades para el caso de las personas físicas, como lo veremos más adelante. La deno...

Consideraciones para la declaración anual 2016de personas morales del Título II de la LISR


En términos generales, el 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx. El presente trabajo tiene como propósito...

Cambios en las reglas anti-lavado de dinero


El 24 de julio de 2014 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ACUERDO por el que se modifican las Reglas de Carácter Gene...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2015


El 31 de marzo es la fecha límite para la presentación de las declaraciones anuales de personas morales, que por segunda ocasión se presentarán a través de la página del Servicio de Administración Tributaria –SAT– (www.sat. gob.mx)....

Puntos a considerar respecto de la modificación al formato oficial para el alta y registro de quienes realicen Actividades Vulnerables


El 17 de agosto de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución que modifica la diversa por la que se expide el formato oficial para el alta y registro de quienes realicen actividades vulnerables, publicada el 30 de agosto de ...

Operaciones derivadas estandarizadas


El Banco de México, con el objeto promover el sano desarrollo del sistema financiero y considerando los trabajos a nivel internacional con el propósito de establecer lineamientos generales y comunes en materia de negociación y operación de derivados extra...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades. Cálculo, pago y retenciones de ISR


La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un derecho de los trabajadores y una obligación patronal a la que debe darse cumplimiento en el mes de mayo de cada año, por ello, al analizar la obligación de los patrones a calcular y repar...

Regímenes aplicables a las personas morales en la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014


A partir de 2014 inicia su vigencia la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de diciembre próximo pasado, la cual presenta la siguiente estructura:...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2013


Las personas morales que tributan en el Título II, en lo que conocemos como ''Régimen General'' cumplen con la obligación de presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR), del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE), del impuesto emp...

Tratamiento fiscal y los CFDI soporte de los ingresos y gastos por cuenta de terceros


Existen algunos contribuyentes que, por la forma específica de su operación, también cobran por cuenta de sus clientes de forma parcial o total los ingresos de éstos. Específicamente, los comisionistas son el tipo de agentes de comercio a los que les apli...

Cuentas de capital: efectos fiscales y contables


En un entorno económico como lo es el mexicano, resulta atractivo para ciertas industrias el invertir en el país por primera vez, para otros el inyectar más capital y sin duda, para algunos más, el retirar inversiones en acciones total ...

Contabilidad Electrónica a través del Anteproyecto de la Séptima Modificación a la Resolución Miscelánea


El 4 de diciembre de 2014 se dio a conocer, a través de la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el Anteproyecto de la Sép...

Pagos por concepto de know-how y su deducción para efectos de la Ley del ISR


El presente artículo tiene como principal propósito analizar en materia del impuesto sobre la renta (ISR) el pago de regalías por concepto de know-how que realizan los contribuyentes del Título II a un residente en el extranjero sin establecimiento perman...

Forma de pago y método de pago. Una de las combinaciones perfectas de fiscalización


Con motivo de la inclusión tecnológica en los procedimientos de comprobación fiscal, presentación de declaraciones de impuestos y auditorías electrónicas, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene un aliado para lograr el cumplimiento de obliga...

Declaración anual simplificada para personas morales con opción de acumulación de ingresos 2018


Además de estar relevados de enviar la contabilidad electrónica y la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), al presentar sus pagos provisionales a través de la herramienta de Mi Contabilidad, cumplir con la declaración anual del ejerc...

Beneficios fiscales para fomento de inversión en el Corredor Multimodal Interoceánico del Istmo de Tehuantepec


Conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) corresponde al Estado la rectoría del desarrollo nacional, el cual se promueve mediante la competitividad, para que sean fomentados en el país el crecimiento económico....

Distribución de Dividendos


La obtención de dividendos quizás es la parte más agradable para los accionistas, derivado de la inversión de sus ahorros convirtiéndolos en...

Declaración del remanente distribuible 2022


Las personas morales sin fines de lucro, conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), deben presentar, a más tardar el 15 de febrero, la declaración informativa del remanente distribuible por el ejercicio 2022, en la cual puede exi...

Prevención del lavado de dinero a través de la regulación de los donativos


La donación, en su concepción más amplia, es la acción y efecto de donar; y a su vez, donar es dicho de una persona que traspasa graciosamente a otra algo o el derecho que sobre ello tiene.1 En México, las donaciones son reguladas por el Servicio de Admin...

Consecuencias fiscales de una capitalización de deuda en tiempos de Covid-19


Ante la desaceleración mundial provocada por el actual virus SARS-Cov2 (Covid-19) y la creciente contracción económica de los países, es necesario prever posibles formas de dotar a las compañías del capital de trabajo necesario para seguir con su objetivo...

La PTU y la determinación de la UFIN


El presente análisis tiene su origen en la postura que todavía tienen algunos contadores, en el sentido de que actualmente debe restarse la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) en la determinación de la utilidad fiscal neta (UFIN) del...

Problemáticas recientes en procesos de fusión de sociedades


Recientemente, en el medio de la Contaduría Pública se han suscitado una serie de problemáticas con las autoridades fiscales en procesos de fusión de sociedades que tuvieron lugar al cierre del ejercicio 2021 y cuyos trámites de cancelación del Registro F...

Capitalización delgada, sus implicaciones fiscales


La capitalización delgada es el fenómeno financiero mediante el cual una empresa es financiada con un alto nivel de deuda comparado con su capita...

Generalidades de personas morales con fines no lucrativos


En la vida profesional es común encontrar personas, respecto a las personas morales con fines no lucrativos, que al solicitar el apoyo del contador o del asesor fiscal, confunden el hecho de que por ser entidades que se han constituido como Asociación Civ...

El entorno legal y fiscal de las pyme


El tema de las pequeñas y medianas empresas (pyme) es importante, ya que propician el desarrollo económico del país, pues constituyen el 99% del total de las unidades económicas y representan alrededor del 52% del Producto Interno Bruto (PIB), al generar ...

Aspectos laborales, fiscales y de seguridad social sobre la PTU


Estamos en el mes de mayo, mes en el que además de cumplir con las diversas obligaciones en materia fiscal, laboral y de seguridad social, es uno de los periodos más esperados por la clase obrera de nuestro país debido a que toda entidad que percibió util...

Restitución en reducción de capital por escisión


El artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) establece que toda sociedad podrá aumentar o disminuir su capital, observando, según su naturaleza, los requisitos que exige dicha Ley. El artículo 78 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (...

Panorama actual de las personas morales en el RESICO


Desde el nacimiento del RESICO de las personas morales, la lectura textual del artículo 206 advierte que en muchos casos las personas morales están obligadas a llevar este régimen....

Beneficios fiscales a exportadores


El pasado 11 de octubre de 2023, se publica el Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora, consistentes en: 1) La deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo...

FIBRAS, estímulo fiscal a inmobiliarias en bienes raíces


Los ''fideicomisos'' son contratos de mandato sin personalidad jurídica mayor que la que tienen sus firmantes, donde reconocemos tres figuras, el fideicomitente, el fiduciario y el fideicomisario. En el mismo orden es la persona que aporta, administra y r...

Declaración del remanente distribuible 2023


Con fecha 15 de febrero vence el plazo para que las personas morales sin fines de lucro, del Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), presenten la declaración informativa del remanente distribuible por el ejercicio 2023...

Disolución y liquidación de las empresas provocadas por Covid-19. Aspectos legales y fiscales


Una disolución y liquidación de sociedades mercantiles es un proceso complicado y que puede tomar meses, a través del cual se deben enfrentar las empresas en México al encontrarse en ciertos supuestos jurídicos que más adelante se analizarán. Como parte d...

Obligaciones fiscales en la subcontratación


Al inicio del ejercicio 2017 la fiscalización de la subcontratación daba un vuelco muy interesante, y era la regulación para permitir que esta actividad tuviese la aprobación de la autoridad. Así, se modificaron los requisitos de las deducciones para efec...

La apreciación del peso mexicano, su efecto fiscal en el costo de ventas


Si bien históricamente, durante los últimos ejercicios fiscales, el peso mexicano (MXP) había perdido poder adquisitivo paulatinamente respecto del dólar estadounidense (USD), desde inicios de este año 2023 ha mostrado una creciente apreciación...

Cédulas para la preparación de la declaración anual de las personas morales 2017


El objetivo del presente trabajo es auxiliar al contador en la preparación de la declaración anual de las personas morales para el ejercicio fiscal de 2017, a través de un compendio de cédulas de trabajo debidamente correlacionadas para ir conciliando los...

Estímulo fiscal de la disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR 2015


Derivado de la reforma fiscal para 2014, se modificó sustancialmente el procedimiento para determinar la renta gravable para la Participación de...

Novedades en torno a las reestructuraciones de sociedades


Las modificaciones en materia de reestructuración de sociedades se contemplan a través de las reformas al artículo 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), encargado de regular un procedimiento especial: la enajenación de acciones a costo fiscal e...

Beneficiario controlador, una obligación para todas las personas morales


Estamos iniciando el año 2024, pero desde la reforma fiscal para 2022, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 12 de noviembre de 2021, se incorporó al Código Fiscal de la Federación (CFF) una “nueva obligación”...

Cuenta de utilidad fiscal neta y distribución de dividendos


Las cuentas fiscales forman lo que podría denominarse el patrimonio neto para efectos fiscales. El patrimonio neto es la diferencia entre los bienes y derechos, por un lado, y las obligaciones, por el otro, valuables en dinero...

Declaración anual de personas morales con fines no lucrativos


Dentro de las obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos se tiene una de las más importantes que es la presentación de la declaración anual, la cual tiene como fundamento el artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en do...

Algunas consideraciones respecto a la declaración anual 2014


El 15 de diciembre de 2014 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), publicó...

Integración de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 2017


Con la finalidad de llevar un control de las utilidades que ya pagaron impuesto en las empresas se crea la denominada cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN), misma que ayuda a aplicar este beneficio, el cual no se limita a utilidades presentes, pues al re...

Reglas fiscales y legales para el reparto de utilidades a trabajadores


Hablar de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), es hablar de un logro de carácter social que surge como consecuencia de la Revolución Mexicana de 1910, cuyo objetivo es retribuir el esfuerzo de los trabajadores en el proceso produc...

Renuncia de deducciones autorizadas


Con motivo de la operación normal de las empresas, es necesario analizar la aplicación de diversas deducciones que podrían afectar su resultado fiscal en el ejercicio de que se trate. Derivado de lo anterior, a través del presente artículo analizaremos el...

Reforma a la Ley General de Sociedades Mercantiles


Es importante resaltar que la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) es una legislación promulgada por el presidente Abelardo L. Rodríguez, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 4 de agosto de 1934, por lo que el año próximo...

Retorno de inversiones en 2017


El día 9 de enero de 2017, el Ejecutivo Federal y diversas organizaciones empresariales, sindicales y de productores del campo signaron el ''Acuerdo para el fortalecimiento económico y la protección de la economía familiar''. Este Acuerdo contiene diversa...

Recomendaciones para un adecuado cierre fiscal de las personas morales 2018


Cuando finaliza un año pensamos en todo lo que se vivió en él, meditamos y hasta planificamos sobre lo que pudiéramos hacer para mejorar en el año que sigue. Estamos próximos a finalizar 2018 y las personas morales también deben revisar y evaluar lo que s...

Liberación del SIPRED 2017


Comienza la fecha de envío del dictamen 2017. A partir de su liberación el pasado 28 de mayo, se dio a conocer el aplicativo para dar cumplimiento a dicho envío de los dictámenes fiscales por el ejercicio de 2017, el cual vence por Código Fiscal el 15 de ...

Determinación del ajuste anual por inflación


Cada año, las personas morales, al momento de determinar el impuesto sobre la renta (ISR), como reflejo de la declaración anual, se ven en la obligatoriedad de calcular el ajuste anual por inflación (AAI), en donde se puede generar un ingreso acumulable o...

Efectos fiscales de aportaciones de capital mediante dación en pago del usufructo de propiedad intelectual


En el presente estudio se pretende establecer cuáles son los efectos fiscales que se generan para una persona moral que recibe una aportación de capital por parte de uno de sus accionistas persona física, mediante la entrega de una marca comercial de su p...

La PTU en México


El mes de mayo para las empresas y, el mes de junio para las personas físicas empresarias, son los meses en que tienen la obligación de pagar a sus empleados la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), siempre y cuando se determine una r...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2016


En días recientes terminó el ejercicio 2016, por lo cual es recomendable preparar una serie de papeles de trabajo para su conclusión exitosa respecto de los temas financieros y fiscales relevantes, entre ellos, conocer anticipadamente los resultados cuant...

Declaración anual 2022: nueva obligación para la presentación de la ISSIF


Las autoridades fiscales, con el fin de hacer más eficiente la forma de entrega de información del contribuyente respecto a su información fiscal y financiera, establecieron la obligación de la presentación de la Información Sobre Situación Fiscal (ISSIF)...

Acreditamiento del ISR de dividendos


Hoy en día, uno de los aspectos más importantes para las empresas mexicanas, ya sea con inversión nacional de personas físicas, morales o residentes en el extranjero, es el retorno de su inversión, el cual se traduce en el pago de dividendos....

La conciliación entre el resultado contable y el fiscal


Actualmente nos encontramos a tan solo unos días de haber concluido un ciclo fiscal más, trayendo consigo la necesidad de preparar la inform...

Costo de lo vendido deducible con base en flujo de efectivo, ¿necesarias las erogaciones efectivamente pagadas?


El día 1 de diciembre de 2004, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el “DECRETO por el que se reforman, adicionan, derogan y establecen diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Activo y es...

La contabilidad electrónica, nuevo reto para los contribuyentes


Para adentrarnos en el tema de la contabilidad electrónica, hemos de abordar las distintas acepciones que se usan y que debemos conocer, com...

Tasas efectivas de ISR de Grandes Contribuyentes


El 31 de enero y el 7 de febrero, ambos de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la primera y segunda listas de tasas efectivas correspondientes al impuesto sobre la renta (ISR) aplicable para grandes contribuyentes para los ejercic...

Cuenta de capital de aportación y reembolsos de capital


Las cuentas fiscales forman lo que podría denominarse el haber patrimonial para efectos fiscales, término que en ocasiones se utiliza como sinónimo de patrimonio, lo que parece incorrecto, en todo caso, sería sinónimo pero del patrimonio neto, por las raz...

Nueva clave del catálogo objeto impuesto para el CFDI versión 4.0


La autoridad incorpora una nueva clave al catálogo objeto impuesto para el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) versión 4.0, pero aún no queda claro ¿en qué casos se utilizará?...

Aspectos legales y fiscales de la reducción de capital y pago de dividendos


Los inversionistas constituyen una sociedad con la finalidad de obtener un beneficio económico, mismo que puede ser materializado mediante una reducción de capital o el reparto de dividendos. En ambos casos, existe una normatividad tanto mercantil como fi...

Declaraciones anuales informativas: Obligación de presentación para los ejercicios fiscales de 2014, 2015 y 2016


Con la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) a partir del 1 de enero de 2014, el artículo 86 de la LISR vigente hast...

Aspectos financieros del impuesto a los dividendos


Todos los que invierten en la acción de una compañía esperan recibir alguna rentabilidad derivado de ello. Los ingresos que puede reportar a su poseedor la tenencia de una acción pueden provenir de una de dos fuentes: de las ganancias de capital, esto es,...

Título III. De las personas morales con fines no lucrativos


Las personas morales son entidades que, formadas por la unión de varios individuos u otras personas morales, gozan de una personalidad propia e independiente de los miembros que las componen y tienen por objeto la realización de un fin lícito determinado ...

CFDI con el método de pago PUE (nueva regla 2.7.1.44 del Anteproyecto de la Tercera Modificación a la RMF 2018)


El pasado 17 de septiembre se dio a conocer en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT)1 la Tercera Versión Anticipada a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, en la cual se...

Antecedentes y tributación de un establecimiento permanente en México


En los últimos años, a causa de la globalización y la apertura de mercados entre varios países, incluyendo el nuestro, se observa una gran diversidad de empresas y personas físicas de origen extranjero que realizan en su día a día actividades en México, p...

Complemento para recepción de pagos: Su implementación y efectos


El pasado 14 de julio de 2016, se dio a conocer a través de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para dicho ejercicio un nuevo complemento de recepción de pagos para los comprobantes fiscales digitales por Intern...

Guía para el cierre fiscal 2018


Cada transacción realizada por una empresa tiene una influencia directa e indirecta en su entorno fiscal, legal y económico, así como un grado de riesgo en cuanto al cumplimiento de muchas sencillas, complejas, o algunas veces dispersas, leyes, reglamento...

Tratamiento contable y fiscal de la deducción inmediata de inversiones, equipo de transporte


Para tratar el tema de los activos a largo plazo, o activo no circulante, es necesario analizar las disposiciones contables y las fiscales, que deben estudiarse por separado para su debida comprensión, pues no es lo mismo depreciación (o pérdida de valor ...

La reforma fiscal en la enajenación de acciones


En el mes de septiembre de 2013 se discutía en diversos medios la iniciativa hacendaria contenida en la Reforma Fiscal que, a su vez, formab...

Tributación base flujo de efectivo 2017


El pasado jueves 20 de octubre se publicó la Gaceta Parlamentaria número 4643-II,1 mediante la cual, la Cámara de Diputados dio a conocer la aprobación del proyecto presentado por el titular del Ejecutivo Federal que versa sobre las reformas a las disposi...

Uber: Régimen fiscal


Uber es una compañía de transporte a través de redes (TNC, por sus siglas en inglés) que empezó a operar en nuestro país a partir de 2014 en la Ciudad de México y rápidamente se ha ido extendiendo a otras ciudades. Actualmente, Uber opera en las zonas met...

Implicaciones de las partidas no deducibles. Personas morales


Al determinar el resultado del ejercicio para efectos del impuesto sobre la renta (ISR) y la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), uno de los elementos más importantes son las partidas no deducibles, ya que este tipo de partidas podrá...

La consolidación fiscal y el régimen de sociedades integradoras


'Los factores (de la consolidación fiscal) debilitan el control y fiscalización sobre las empresas que optan por este régimen. Esta situació...

Inscripción en el padrón de importadores


Estimado lector, si le interesa ampliar su negocio y desea importar en terreno mexicano, deberá considerar que uno de los principales requisitos que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige a cualquier persona física o moral que desee introduc...

Errores en la emisiónde CFDI de los pagos en parcialidades


Hemos observado que todavía a la fecha muchos de los proveedores no emiten correctamente los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), como es el caso del pago en parcialidades o diferido, esto, de acuerdo con las disposiciones vigentes a la fe...

Las acciones representativas del capital social de una sociedad anónima


Un gran número de empresas constituidas como sociedades anónimas (S.A.) carecen de los títulos que amparen las acciones que representan el capital aportado por los socios para la constitución de su capital social....

Tasas efectivas de ISR de Grandes Contribuyentes


El 15 de marzo de 2023, México depositó la ratificación del Instrumento Multilateral1 o Multilateral Instrument (MLI, por sus siglas en inglés) ante la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) después de que fuera aprobado por el...

Recomendaciones para el cierre fiscal 2014


Hace unos días cerramos el ejercicio de 2014, el cual tiene su soporte en la contabilidad que lleven las empresas y deberemos considerar las...

La PTU y su impacto en la UFIN


El presente análisis tiene su origen en la todavía frecuente duda relativa a si debe actualmente restarse la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), cuando se provisiona o cuando se paga, en la determinación de la utilidad fiscal neta (...

Cuenta regresiva. ¡No hay prórroga! CFDI versión 3.3


El 1 de julio de 2017 entró en vigor el nuevo formato del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), versión 3.3, y del comprobante de recepción de pagos; sin embargo, se podrán continuar emitiendo comprobantes en la versión actual (3.2) hasta el 30 ...

Opción de acumulación de ingresos por personas morales


En la reforma fiscal 2017, el Honorable Congreso de la Unión de los Estados Unidos Mexicanos adiciona a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su Título VII, el Capítulo VIII ''De la Opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales'', en los ...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas 2013


El derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de las empresas es concebido como un instrumento que regula el justo equilibrio económico y social; es decir, contribuye a la redistribución de la riqueza y a la justicia social, toda vez que a...

Análisis de la iniciativa de la Ley del Impuesto sobre Ingresos Procedentes de Servicios Digitales


El pasado 13 de marzo de 2018 se llevó a cabo la Reunión del Consejo de la Comisión Europea. El Mercado Único Digital es una de las prioridades políticas de dicha Comisión, ya que con ello se pretende brindar nuevas oportunidades digitales a los ciudadano...

La realidad del CFDI 3.3 y su búsqueda de claves de productos/servicios


Con la entrada de la nueva versión del comprobante fiscal digital por internet (CFDI) 3.3, nos encontramos con el dilema de la clasificación de nuestro inventario, ¿cómo saber si la clave de producto o servicio que incorporo a mi base de datos del inventa...

Extinción o terminación de los fideicomisos públicos


El pasado 2 de abril de 2020, se publicó de manera abrupta en el Diario Oficial de la Federación (DOF), en su edición vespertina, el Decreto por el que se ordena la extinción o terminación de los fideicomisos públicos, mandatos públicos y análogos sin est...

Régimen opcional para grupos de sociedades: Diez años de vida tributaria


En 2014 entró en vigor una de las más importantes reformas fiscales que México ha tenido. Mediante ésta se dieron cambios que aún existen y son trascendentales en el espectro de cumplimiento tributario mexicano...

Estímulo fiscal a la industria cinematográfica (EFICINE 189, LISR)


La cinematografía nace en 1895 en Francia, gracias a los hermanos Lumière, como uno de los más poderosos medios de comunicación. Es una activida...

Efecto fiscal de las provisiones contables en la determinación del resultado fiscal


De acuerdo con el artículo 76, fracción V de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio, las compañías deben presentar su declaración anual para determinar el resultado fiscal y co...

Los comisarios públicos adscritos a la SFP. Reto para el contador público certificado


Actualmente los comisarios públicos de la Secretaría de la Función Pública (SFP) son representantes de la misma en los principales órganos de vigilancia de las entidades, y entre sus facultades se encuentra la de evaluar la gestión gubernamental y procura...

Deducción de Cuentas Incobrables


El artículo 16 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) señala, entre otros supuestos, que las personas morales que tributan en el Título II de dicha Ley deben acumular la totalidad de sus ingresos en “crédito”; sin embargo, no siempre dichos ingresos...

La previsión social


El concepto de previsión social aparece en el siglo XIX como una de las primeras medidas de protección para la clase obrera en las etapas iniciales de la revolución industrial. En estas apariciones, el concepto consideraba los riesgos más recurrentes que ...

Erogaciones por cuenta de terceros, ¿ingresos acumulables? Primera Modificación a la RMF 2019


En la actualidad existen diversas formas de operar los negocios en la actividad económica, la cual ha venido transformándose en beneficio de la comunidad empresarial. Desde luego, esta situación ha implicado una adaptación constante de los empresarios en ...

Beneficios fiscales explícitos en materia del impuesto sobre la renta aplicable a las Sofomes


En el presente artículo se analizarán los beneficios fiscales más destacados previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente en 2015, aplicable a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (Sofomes) que se consideren integrantes del sist...

Autosustentabilidad a falta de donaciones


Las organizaciones con actividades filantrópicas son el resultado de la comunión del esfuerzo de un grupo de personas físicas que buscan difundi...

Efectos financieros y fiscales derivados de la opción de acumulación de ingresos para personas morales


Durante cada periodo contable, el flujo de efectivo se vuelve una herramienta importantísima en cuanto a la obtención y aplicación de los recursos de una entidad económica; y desde luego en cuanto a la determinación y pago de las contribuciones fiscales a...

Comprobantes fiscales digitales por Internet comparados contra efectos fiscales en transacciones


Las facturas electrónicas –comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI)– son expedidas al amparo del artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF); en dicha disposición se indica que deben emitirse, por obligación, cuando las leyes fiscales ...

Recomendaciones para el cierre contable y fiscal de personas morales


Con el inminente cierre del ejercicio fiscal, ese instrumento creado ex lege para controlar el nacimiento y cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo del contribuyente, existen algunos aspectos de dicha índole que las personas...

Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales


El pasado 1 de junio de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Le...

Autorización para disminuir pagos provisionales de impuesto sobre la renta


Con el impacto económico que ha tenido nuestro país, derivado de la declaratoria de emergencia sanitaria relacionada con el SARS-COV2 (Covid-19), para las empresas que no son consideradas como actividad esencial, esto les ha ocasionado un golpe importante...

Estímulo fiscal por deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo


Durante cada ejercicio fiscal, los contribuyentes, en calidad de sujetos pasivos en la relación tributaria, llevan a cabo diversas adquisiciones en bienes nuevos con la finalidad de incrementar la productividad de los bienes que producen, o bien, con la d...

¿Debe ser estricta la aplicación de la sustancia económica de las NIF en materia fiscal?


¿Debe ser estricta la aplicación de las Normas de Información Financiera (NIF) en materia fiscal? Sin duda, este cuestionamiento surge a menudo en la aplicación de la práctica profesional, por parte de los contadores y de los auditores que revisan los núm...

¿Error del aplicativo del SAT?: En cuanto a disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR


Una de las reformas que se efectuaron en el ejercicio de 2020, y que de cierta forma vino a dar certeza jurídica1 a las personas morales del régimen general, es la modificación al artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en donde se incorpora me...

Efecto fiscal de la PTU en la determinación de la UFIN del ejercicio 2013


Antes del ejercicio 2005, a las personas morales se les permitía deducir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) que pagaban a sus trabajadores; sin embargo, en la práctica era muy complicado que los contribuyentes pudieran obtener un...

Declaración anual de personas morales 2021


El pasado 31 de marzo, la mayoría de los contribuyentes personas morales presentaron la declaración anual correspondiente al ejercicio 2021, a través del aplicativo del Servicio de Administración Tributaria (SAT) por los ingresos obtenidos durante dicho e...

Análisis del Arrendamiento Financiero


En las operaciones diarias que llevan a cabo las Personas Físicas y Morales existe la necesidad de adquirir algún bien con el fin de lograr los objetivos de la empresa, el problema de liquidez obliga a recurrir a distintas fuentes de financiamiento, siend...

Reforma en la deducción de intereses


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite la deducción de intereses a cargo de las empresas, no obstante, existen diversos requisitos que se deben cumplir para llevar a cabo dicha deducción. Para el ejercicio fiscal de 2020 se adicionó la fracción...

Actividades diferentes al objeto social de las donatarias


Durante años la realización de actividades diferentes al objeto social ha sido fuertemente castigada y mal manejada. Hasta antes de 2020, se tenía la limitante para personas morales del 10% de los ingresos totales para hacer actividades diferentes al obje...

Diagnóstico fiscal en la empresa


La obligación constitucional de contribuir para los gastos públicos, establecida en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), señala que es deber de los mexicanos:Artículo 31…IV. Contribuir para los g...

Aspectos fiscales relevantes en la reducción de capital


Los socios o accionistas1 de las sociedades mercantiles tienen el derecho patrimonial2 de aportar capital a la sociedad para la consecución de los fines para los cuales fue constituida.3 Asimismo, tienen el derecho a reducir,4 parcial o totalmente, sus...

Cuotas obreras pagadas por el patrón, efectos fiscales 2014


Una de las excelentes prestaciones que se otorgan a los trabajadores con la finalidad de mejorar su nivel y calidad de vida, la constituye, sin lugar a dudas, el que el retenedor cubra las cuotas al IMSS a cargo de sus trabajadores. Esta prestación labora...

Enajenación de acciones por aumento y reducción de capital


De acuerdo con el artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), toda sociedad podrá aumentar o disminuir su capital, observando, según su naturaleza, los requisitos que exige dicha Ley. Para efectos fiscales, tenemos que la disposición qu...

Declaración anual de las donatarias autorizadas


Dentro de las obligaciones de las personas no lucrativas se tiene una de las más importantes que es la presentación de la declaración anual, la cual tiene como fundamento el artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en donde se establece d...

Detalles en la declaración anual de personas morales 2021


La declaración anual que presentaron las personas morales a más tardar el pasado 31 de marzo dejó muchas lecciones que podrían parecer ya inocuas, dado que el plazo para cumplir con esta obligación ya venció; sin embargo, de acuerdo con el estímulo conten...

CFDI, constancias de retenciones de ISR e IVA en honorarios y arrendamientos


Desde la existencia de la obligación de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), se ha observado por parte de las autoridades fiscales la tendencia a la simplificación administrativa en algunas de las obligaciones que deben cumplir los...

Régimen fiscal de fideicomiso de inversión en bienes raíces


Debido a la situación económica que predomina en nuestro país, derivada de los impactos sociales, políticos, de salud y culturales sufridos recientemente, por los que las pérdidas de ingresos afectaron considerablemente a los inversionistas...

Documentación comprobatoria en materia fiscal de los movimientos del capital social


Desde que una entidad económica nace, los inversionistas tienen que realizar movimientos (incrementos o disminuciones) en el capital social, ya sea por estrategias económicas o por múltiples razones de negocio; es por ello que las empresas deben tener un ...

Ingresos de las donatarias


Con fecha 17 de noviembre de 2009 se adicionó un último párrafo al entonces artículo 93, actual último párrafo del artículo 80 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el cual reconoce y regula la posibilidad para las donatarias de obtener ingresos d...

Modificación relevante para ciertas donatarias autorizadas


El 29 de abril de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019, misma que, en términos generales, entró en vigor el pasado 30 de abril. A continuación, se analizan las principales modificacio...

Análisis fiscal de los dividendos en un fideicomiso de administración de acciones


El fideicomiso encuentra sus orígenes más remotos en el derecho romano germánico, en donde era entendido como un encargo confiado a la honradez y a la fe ajena, y que surgió en relación con la manifestación de última voluntad, ligada a la sucesión para la...

Acuerdos amplios de información


La globalización, la rapidez y la libertad de los movimientos del capital impulsados por las políticas de los países y los avances tecnológi...

Retención de ISR por uso o goce de inmuebles a personas físicas de los EUA


El presente artículo tiene por objetivo analizar la aplicación de la regla 3.18.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2015, la cual describe la opción de calcular el impuesto sobre la renta (ISR) por concepto de uso o goce temporal de bienes inmueble...

Impuesto a los grupos multinacionales, Pilar Uno y Pilar Dos de BEPS


El pasado 1 de julio, 130 países se integraron en un nuevo y ambicioso marco para una reforma fiscal internacional. Este proyecto está basado en dos pilares principales que tienen como objetivo reformar el sistema fiscal internacional para asegurar que la...

La fiscalización internacional y el Estado ante las necesidades sociales y económicas


Los temas del Estado, desde la función misma del fin social, son generar, entre otros aspectos, que la actividad económica sea fuente generadora de empleo, suficiente, permanente y remunerado, y a la vez crear cantidades ingentes de oferta de bienes y ser...

Repercusiones en el establecimiento permanente y residencia fiscal generadas por el Covid-19


La crisis sin precedentes generada por la pandemia del Covid-19, ha creado distintos retos en materia económica y social, mismos que en el ámbito tributario desafían a gobiernos de distintos países para estimular y apoyar a sus contribuyentes, así como pa...

Retención de ISR por licenciamiento de software en operaciones con residentes en el extranjero


Los tiempos actuales, de gran desarrollo tecnológico, así como las circunstancias de aislamiento social, derivadas de la pandemia por el virus SARS-CoV-2 y la enfermedad Covid-19, han generado que la sociedad, ante la necesidad de comunicarse e interactua...

Las autoridades fiscales en los Estados Unidos de América


El objetivo de este texto es conocer a las autoridades competentes en materia fiscal de los Estados Unidos de América (EE. UU.), cuáles son sus principales objetivos, qué funciones abarcan como autoridad tributaria y cómo han contribuido a la evolución de...

Pago de dividendos a residentes de Reino Unido


Tal y como lo señala Fernando Serrano Antón en su libro Fiscalidad Internacional:1 los dividendos, intereses y las regalías son figuras mercantiles esenciales para el desarrollo de toda actividad mercantil. Así, una de las formas de establecimiento en un...

Paraísos fiscales e infiernos tributarios


La obra Paraísos Fiscales e Infiernos Tributarios, de Martín Litwak, señala que los impuestos deben ser tan bajos como sea posible, con tal de que alcancen para solventar los costos de funcionamiento (actividad financiera) del Estado; mientras que la priv...

La interpretación de los acuerdos fiscales bilaterales a la luz de la Convención de Viena sobre el derecho de los tratados


Los acuerdos fiscales bilaterales son instrumentos que deben ser interpretados conforme a los principios generales de interpretación aplicables a los tratados internacionales. Los principios generalmente aceptados para este fin se encuentran establecidos ...

Acreditamiento de impuestos para personas físicas residentes en México que perciben dividendos de entidades extranjeras


El objetivo de este artículo es abordar el supuesto de ley que establece para las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos provenientes de cualquier parte del mundo la obligación de declararlos en México, los cuales también son gravados...

Reforma fiscal 2021 y transparencia fiscal


El día 8 de septiembre de 2020, el Ejecutivo Federal entregó el Paquete Económico 2021, que comprende los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), la Ley...

Prácticas ''offshore''


Con independencia de la traducción literal de la palabra, y considerando el ámbito financiero de las actividades comerciales realizadas por los empresarios, podemos señalar que las operaciones ''offshore'' se refieren a operaciones ''extraterritoriales'',...

Emisión de CFDI por retención en pagos a residentes en el extranjero


Desde hace algún tiempo, en específico, desde la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en 2014, han surgido dudas entre algunos contribuyentes respecto al tema de los requisitos que deben cumplir las deducciones, concretamente tratándose del compr...

Con la reforma energética los residentes extranjeros corren el riesgo de crear un establecimiento permanente en México


La apertura de México ante la inversión extranjera en la industria de petróleo y gas después de varias décadas de políticas proteccionistas, es un signo inequívoco de que nuestra nación tiene el suficiente potencial para enfrentar mayor competencia, en un...

Reglas modelo sobre el Pilar Dos de BEPS


Dando seguimiento al artículo publicado en Consultorio Fiscal, en su edición número 767, correspondiente a la primera quincena de agosto de 2021,1 el pasado 20 de diciembre de 2021,2 la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) pu...

Contratación de trabajadores extranjeros


En ocasiones, los patrones residentes en México, tienen la necesidad de contratar personas de otras nacionalidades, que residen en el extranjero, pero que serán trasladados a México en calidad de trabajadores. Debido a la serie de trámites complejos a los...

Propuesta de régimen para empleados de multinacionales de reciente expansión enviados a subsidiarias en México


De acuerdo a la encuesta anual de Expat Insider, realizada por InterNations, que es una comunidad amplia de expatriados, México se encuentra en el cuarto lugar del Top 10 (los mejores 10) de países preferidos por los empleados asignados.1 Los encuestados...

Efectos fiscales de inversiones en el extranjero


En años recientes, un gran número de personas físicas que han acumulado una cantidad considerable de ingresos con el paso del tiempo, derivado de su trabajo o de los rendimientos de sus negocios, están optando por invertir sus excedentes en portafolios de...

Análisis constitucional del artículo 188 de la LISR


El 27 de enero de 2016, la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió conceder el amparo y protección de la Justicia Federal a una empresa, al resolver el juicio de amparo directo 36/2015; resolución que resulta relevante po...

Erosión de base imponible y traslado de beneficios (Policy Note)


Un sistema económico es una forma de organización de la economía que la sociedad lleva a cabo para gestionar y administrar los recursos de los que dispone, y cuando se adopta un sistema económico global, se debe atender a recomendaciones que se establecen...

Decreto que elimina la subcontratación de personal


El pasado 23 de abril de 2021, fue publicado el Decreto con el que queda prohibida la subcontratación de personal, a partir del 24 de abril del mismo año, modificando diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT), de la Ley del Seguro Social ...

Registro de personas morales y físicas para servicios especializados


Derivado de la reforma de subcontratación laboral publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 23 de abril de 2021,1 cuyo objetivo es prohibir la subcontratación de personal y regularla de manera acotada, se establecen, entre otras, reg...

Prórroga en materia de subcontratación


El tema de la reforma en materia de subcontratación, a pesar de llevar un tiempo ya en el centro de la atención del sector empresarial, laboral y gubernamental, aún da para mucho de qué hablar, principalmente por la revuelta que ha causado a nivel interno...

El teletrabajo en la Ley Federal del Trabajo


Derivado de la pandemia generada por el virus SARS CoV2 (Covid-19) desde el mes de marzo de 2020 se ha visto la necesidad y en algunos casos –grupos vulnerables–, se ha obligado a muchas personas a trabajar desde casa, obligación que se ve incrementada a ...

Iniciativa de reforma a la Ley del Seguro Social y a la Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro


El 25 de septiembre de 2020, el presidente de la República presentó ante la Cámara de Diputados la iniciativa de reforma a las pensiones de retiro de la vida laboral (cesantía en edad avanzada y vejez) reguladas en la Ley del Seguro Social (LSS), así como...

Determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo


Como ya es costumbre, el 28 de febrero vence el plazo para la presentación de la determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo para efectos de las ramas de pago al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Lo anterior es de gran rele...

Reformas a las leyes de seguridad social en materia de subcontratación laboral


Desde la primera década del siglo XXI, bajo una dispersión normativa y conceptual, se había intentado regular la “subcontratación laboral”, pues si bien se reconocía el uso de esta figura por las empresas para enfrentar la competencia internacional, tambi...

Anuncio del acuerdo para el fortalecimiento de las pensiones


Desde hace algunos años diversas instancias nacionales –academia, organizaciones sindicales y partidos políticos– e internacionales –organismos financieros y organismos de seguridad social: la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (O...

Calificación de riesgo de trabajo por Covid-19


El artículo 2 de la Ley del Seguro Social (LSS) señala que la seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar in...

Aspectos a considerar con relación al seguro de riesgos de trabajo y su próxima declaración


Cada año, los patrones en México deben presentar su declaración al seguro de riesgos de trabajo (revisión anual de la siniestralidad), esta decl...

Novedades al Dictamen IMSS


Los patrones con un promedio anual de 300 o más trabajadores, en el ejercicio fiscal de 2022, deben dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por contador público autorizado (CPA)...

Aspectos relevantes sobre el convenio de seguridad social entre los Estados Unidos Mexicanos y el Reino de España


El día 25 de abril de 1994 se firmó el Convenio de Seguridad Social entre el Reino de España y los Estados Unidos Mexicanos, así como el Acuerdo Administrativo para su aplicación, a los cuales se integró el Convenio Complementario celebrado el 8 de abril ...

Convenios de Seguridad Social Certificados de cobertura IMSS


El fenómeno de la migración con fines laborales obedece a la necesidad cada día más creciente de adaptación al entorno económico global por parte de las empresas, y de una mayor especialización del capital humano.El objetivo de este artículo es destacar l...

Los riesgos de trabajo en la Ley del Seguro Social


El régimen obligatorio del Seguro Social que aplica a los sujetos del artículo 12 de la Ley del Seguro Social (LSS) –trabajadores permanentes o eventuales, socios de sociedades cooperativas...

Vacaciones dignas ya son oficiales. Implicaciones laborales


Las vacaciones son un derecho fundamental consagrado en la Declaración Universal de los Derechos Humanos, que en su artículo 24 prescribe que: “Toda persona tiene derecho al descanso, al disfrute del tiempo libre, a una limitación razonable de la duración...

IMSS Criterio normativo 01/2016


El pasado 3 de mayo del presente fue publicado en el portal de internet del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) el Criterio Normativo 01/2016, emitido por la Dirección de Incorporación y Recaudación, a través del cual el Instituto da a conocer su ...

Declaración de la prima de riesgos de trabajo


Como cada año se tiene nuevamente la obligación de presentar la declaración de la prima de riesgos de trabajo durante el mes de febrero, esto ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A continuación mencionamos los detalles que consideramos más...

¿Existen derechos humanos en la tributación?


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Decreto de adición a Leyes: Seguro Social, ISSSTE y Federal del Trabajo


El pasado 4 de junio de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se adicionan diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social, de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del E...

Seguro de Riesgos de Trabajo 2024


Aun cuando seguimos afrontando los efectos de la reforma en materia de subcontratación y su responsabilidad solidaria, el teletrabajo y su Norma Oficial Mexicana (NOM) NOM-037- STPS-2023, los riesgos ergonómicos, los riesgos psicosociales...

Comentarios a la determinación del tope máximo de pensiones jubilatorias de los trabajadores afiliados al ISSSTE


El pasado 17 de febrero de 2021, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) determinó el cálculo del tope máximo de pensiones jubilatorias de los trabajadores sujetos al artículo décimo transitorio de la Ley del Instituto de Segur...

Declaración de la prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo


El 1 de marzo del presente año vence el plazo para la presentación de la declaración de la prima en materia del Seguro de Riesgos de Trabajo vigente a partir de ese mismo día, calculada con la siniestralidad del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. A co...

Un golpe más a las pensiones La aplicación de la UMA


El 17 de febrero de 2021, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), al resolver la contradicción de tesis 200/2020, consideró con carácter de jurisprudencia que “el cálculo del tope máximo de pensiones jubilatorias de los trabaj...

¿Integran al SBC la energía eléctrica, teléfono e Internet en la modalidad teletrabajo?


Este año se reformó la Ley Federal del Trabajo (LFT) para regular el teletrabajo en México, ya que se espera que, una vez terminada la contingencia sanitaria, una gran cantidad de trabajadores van a estar laborando bajo este esquema. Previo a dicha reform...

Servicios de Salud del Instituto Mexicano del Seguro Social para el Bienestar (IMSS-BIENESTAR)


Con fecha 31 de agosto de 2022 se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el DECRETO por el que se crea el organismo público descentralizado1 denominado Servicios de Salud del Instituto Mexicano del Seguro Social para el Bienestar (IMSS-...

Determinación de la prima de riesgo de trabajo


Como cada año, en el mes de febrero los patrones deben presentar la Determinación de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), que será aplicable a partir del 1 de marzo de 2020. Para ello, es preciso...

IMSS e Infonavit. Disposiciones derivadas de la contingencia por Covid-19 y modificación a las reglas de opinión de cumplimiento


En los últimos días y con motivo de la declaratoria de emergencia extraordinaria de salubridad relacionada con el coronavirus 2019 (Covid-19), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha emitido dos acuerdos, en relación a la declaración de días inh...

Análisis de la fórmula para la siniestralidad en el seguro de riesgos de trabajo del Seguro Social


Como cada año, los patrones tienen la obligación de hacer la revisión de la siniestralidad de sus centros de trabajo, así es, de revisar qué tan probable es que nuestros colaboradores sufran algún accidente o contraigan alguna enfermedad de trabajo y, en ...

Determinación anual de la prima en el seguro de riesgos de trabajo


Durante el mes de febrero se tiene la obligación de presentar la declaración de la prima en el seguro de riesgos de trabajo, ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A continuación, enlistamos los fundamentos legales y puntos que consideramos ...

CFDI por cuotas al IMSS


A través de la página en Internet del SAT, se dio a conocer que a partir del mes de julio de 2014 el Instituto Mexicano del Seguro Social (I...

Desigualdad y vulnerabilidad social en el acceso a servicios de salud en México


El cambio de modelo económico desde los años ochenta derivó en una menor actividad productiva del Estado y poco gasto social, aunque éste último se recuperó en las recientes décadas, al mismo tiempo que se incrementó la participación de la iniciativa priv...

Presentación de la determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo


En el mes de febrero se debe cumplir con la obligación de presentar la determinación anual de la prima en el seguro de riesgos de trabajo, por lo que, en este artículo mostraremos las formas para hacerlo. Al respecto, el Instituto Mexicano del Seguro Soci...

Dictamen electrónico para efectos del Seguro Social


El principal objetivo del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), constituido como un Organismo Público Descentralizado, está establecido en el artículo 2 de la Ley del Seguro Social (LSS), y es el de garantizar: “el derecho a la salud, la asistencia...

El procedimiento de conciliación prejudicial en el nuevo modelo de justicia laboral


En cumplimiento de la reforma del 24 de febrero de 2017 que modificó y adicionó diversas disposiciones de los artículos 107 y 123 constitucionales, en materia de justicia laboral, el 1 de mayo de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF)...

La reforma al artículo 90 de la Ley Federal del Trabajo y sus efectos colaterales


Es un hecho irrefutable que después de la aparición de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) y la desindexación del salario mínimo (SM) para la mayoría de las referencias legales, los incrementos al SM sin vinculación con el verdadero poder adquisitiv...

Análisis de los elementos que debe tener en cuenta una persona respecto a su pensión


Actualmente, las preguntas que más se hacen las personas físicas respecto a su pensión, para cuando lleguen a la edad de 60 o 65 años, son: ● ¿Qué opciones de pensión tengo como trabajador? ● ¿Cómo se va a calcular mi pensión en cada una de las opciones? ...

Nota importante. Instituto Mexicano del Seguro Social


No recepción de pagos a través de ventanilla bancaria a partir del 1 de julio de 2018...

Reforma laboral


Extensa y profunda, es la reforma sobre la Ley Federal del Trabajo (LFT) que recién se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Y es que la reforma constitucional de 2017 lo hacía inminente, ya que en ella se instruía al replanteamiento de la ...

Subcontratación laboral según la LFT, IMSS, Infonavit, LISR y LIVA


A raíz de las reformas habidas a la Ley Federal del Trabajo (LFT), publicadas el 30 de noviembre del año 2012, se estableció lo que debería entenderse como ''subcontratación laboral'', lo que ha suscitado diversos problemas de interpretación y confusión e...

La dimensión de género en guarderías y pensión de viudez


En la actualidad persisten patrones socioculturales y estereotipados sobre lo que debe ser la conducta de hombres y mujeres, sus relaciones familiares, sociales, laborales y políticas. Esta situación, no es ajena a las normas jurídicas, porque ellas no so...

Nueva reforma laboral


El pasado cuatro de noviembre de 2016 fue aprobada por la Cámara de Diputados una reforma laboral, en principio denominada como de justicia laboral, pero cuya aplicación va más allá de solo ese ámbito. Como se recordará, por parte de la academia se ha dis...

Aspectos a considerar en el dictamen IMSS 2019 para patrones de outsourcing


El 9 de julio de 2009, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) reformas por las cuales se adicionó el artículo 15-A a la Ley del Seguro Social (LSS), que establece la obligación de informar sobre los contratos celebrados de manera trimes...

Ahorro voluntario ¿inversión rentable?


En estos momentos en que la certidumbre económica y la estabilidad financiera sufren cambios a ritmos acelerados, la planeación de nuestro f...

Infonavit Criterio normativo 01/2016


El 28 de abril del presente fue publicado en el portal de internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) el Criterio Normativo 01/2016, emitido por la Subdirección General de Recaudación Fiscal. En este, el Inst...

ICSOE, aplicativo del IMSS para presentar informativas de contratos de servicios u obras especializadas


El pasado 23 de abril, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) dio a conocer el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT); de la Ley del Seguro Social (LSS); de la Ley del In...

Obligatoriedad de la conciliación prejudicial en las pensiones de CEAV, así como la devolución y pago de aportaciones de seguridad social


Las controversias en materia de las prestaciones de seguridad social, desde su origen han ocupado un lugar secundario en el sistema jurídico nacional. La más reciente desatención en materia de impartición y administración de justicia de los conflictos en ...

Internacionalización laboral y seguridad social. Acuerdo México-Canadá


En un artículo anterior1 de Consultorio Fiscal, analizamos el convenio de esta índole celebrado entre México y España; en esta edición se detallará el acuerdo de nuestro país con Canadá y dónde acudir a gestionar las pensiones. Por la cercanía geográfica ...

Disposiciones aplicables a la subcontratación de servicios u obras especializadas


La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 3 de febrero de 2023 el Acuerdo por el que se modifican las Disposiciones de carácter general para el registro de personas...

Declaración de la determinación de la prima en el seguro de riesgos de trabajo


Dentro de los regímenes obligatorios que comprende la Ley del Seguro Social (LSS), está el Seguro de Riesgos de Trabajo, por el cual los patrones están obligados a revisar su siniestralidad laboral, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de dicie...

Realización de obras especializadas o prestación de servicios especializados


El pasado viernes 23 de abril de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un decreto que reforma y adiciona varias disposiciones legales que afectan la relación de trabajo entre las empresas prestatarias y sus prestadores de servicios....

Dictamen para efectos del Seguro Social en medios electrónicos (SIDEIMSS)


El pasado 13 de julio del presente fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo ACDO.SA2.HCT.280617/149.P.DIR dictado por el Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) en la sesión ordinaria celebrada el 28 de ...

Cómo planear mi retiro teniendo pensión IMSS


Ya lo decía el médico español y catedrático, autor de varios libros, Enrique Rojas, en El Hombre Light: “Tener la vida bien planteada es clave para llegar a la felicidad”, y aunque no podemos perder de vista que siempre existen imprevistos, es preciso ten...

Iniciativa de reforma a PENSIONISSSTE, qué cambiaría y en qué dirección


El 8 de septiembre de 2015, el Ejecutivo Federal envió a la Cámara de Diputados la iniciativa de decreto por el que se reforman y derogan diversas disposiciones de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSS...

La UMA y su impacto en las pensiones


Una observación que se le ha hecho a la dinámica de la economía mexicana es el estancamiento que por décadas registra el salario medio real, pero particularmente se destaca la caída del poder adquisitivo del salario mínimo que, de 1976 a 2014, disminuyó e...

IMSS, dispensa de garantía con beneficio en pago en parcialidades de adeudos


El pasado jueves 15 de enero de 2015 el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuer...

¿Conoce su régimen pensionario en la Ley del ISSSTE?


El propósito de este artículo es ofrecer a los gentiles lectores que cotizan al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), las características básicas1 de los dos tipos de régimen que existen actualmente para efec...

Seguridad social en casos de semana y jornada reducida por paros técnicos tras contingencia por Covid-19


Derivado de los recientes acontecimientos relacionados con el SARS-COV2 (Covid-19), en donde se hace necesario implementar convenios laborales en los que se emplean, entre otros casos, el uso de semanas y jornadas reducidas, se requiere establecer el mane...

La reforma laboral y su alcance en la seguridad social


El 7 de diciembre de 2017, senadores del Grupo Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional (PRI) presentaron ante la Cámara de Senadores la iniciativa con Decreto por el que se expide la Ley del Instituto Federal de Conciliación y Registros Lab...

Previsión social. Análisis fiscal y de seguridad social


El concepto de previsión social se incorporó a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) a partir del 1 de enero de 2003; por ello, antes de esa fecha se motivaron diversas resoluciones de los tribunales en relación con este concepto, pues el mismo no est...

Logros y desafíos del sistema de pensiones en México a 21 años de su creación


El pasado 1 de julio de 2018, el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) cumplió 21 años de operación. En este tiempo el SAR ha tenido mejoras. Si bien ha mostrado resultados favorables para los trabajadores inscritos en alguna de las diez Administradoras ...

Reformas a la Ley Federal del Trabajo


El pasado primero de mayo de 2019, entraron en vigor las modificaciones que fueron avaladas por el Congreso de la Unión y con las cuales culmina la primera etapa de las reformas constitucionales efectuadas en el sexenio anterior, denominadas como Reforma ...

Opinión de cumplimiento IMSS, para efectos de licitaciones con el sector público


El pasado día 27 de febrero de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el acuerdo ´´ACDO.SA1.HCT.101214/281.P.DIR´´ del Cons...

Acuerdos del IMSS: gastos de funeral por servicios en velatorios IMSS y riesgo de trabajo por Covid-19 en trabajadores


A finales de julio del presente año, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), con motivo de la declaratoria de emergencia extraordinaria de salubridad relacionada con el SAR-CoV2 (Covid-19), emitió dos acuerdos en el Diario Oficial de la Federación...

Obligación de solicitar la Constancia de Situación Fiscal a trabajadores para el CFDI 4.0


El propósito del presente análisis es abordar el nuevo requisito para los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), establecido en el Código Fiscal de la Federación (CFF) para 2022, con respecto a la Ley Federal de los Derechos del Contribuyent...

Determinación anual de la prima en el seguro de riesgos de trabajo ante el IMSS


Como cada año, durante el mes de febrero, los patrones tienen la obligación de presentar la declaración de la prima en el seguro de riesgos de trabajo, ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A continuación, enlistamos los fundamentos legales...

Principales aspectos sobre la reforma a la subcontratación laboral


Derivado de la propuesta enviada por el Poder Ejecutivo el pasado mes de noviembre de 2020, y después de haber sido aprobada, primero en la Cámara de Diputados y consecuentemente por la Cámara de Senadores, el 23 de abril de 2021,1 se publicó en el Diario...

Medios de defensa ante el IMSS


El ejercicio de revisión y validación de las contribuciones de seguridad social por parte de las autoridades fiscales en la materia siempre es un tema que a todos nos preocupa y ocupa, porque una vez recibida una notificación de cualquier tipo ya...

Aviso de subcontratación para la Ciudad de México


El día 21 de diciembre de 2020 se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el Decreto por el cual se publican las reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México, y dentro de los cambios para el impuesto sobre nóminas se adicionó el artículo 1...

Beneficios fiscales a través del ahorro para el retiro


Una de las preocupaciones más grandes de los trabajadores se presenta cuando concluye su vida laboral ya que a partir de ese momento el monto de sus recursos para su manutención puede depender solamente de lo que haya ahorrado. Si durante el tiempo que tr...

Entrada en vigor de la reforma a las pensiones de retiro de la Ley del Seguro Social


El 1 de enero de 2021 entró en vigor, parcialmente, la reforma a la Ley del Seguro Social (LSS), así como a la Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (LSAR) en materia de pensiones de retiro (Cesantía en Edad Avanzada y Vejez), porque se establecieron p...

Derechos por maternidad ante el IMSS, Traspaso de Semanas y Certificado Único


El pasado 24 de agosto el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) el Oficio número 09 52 17 4000/0239, mediante el cual el titular de la Dirección Jurídica del Instituto emite el Criterio de I...

Consideraciones para la Autodeterminación Anual de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo


¿Qué es la Determinación Anual de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo? Es la acción de determinar la prima con la cual deberán cubrir sus cuotas los patrones en el seguro de riesgos de trabajo, tomando como base para el cálculo los riesgos de trab...

Acuerdo tripartita. Subcontratación


Un acuerdo es la manifestación de una convergencia de voluntades con la finalidad de producir efectos jurídicos, siendo el principal la obligatoriedad que se genera para las partes, de la cual surgen derechos y obligaciones. Se requiere, para su legal exi...

Reforma a los artículos 201 y 205 de la Ley del Seguro Social


El día 21 de octubre de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el DECRETO por el que se reforman los artículos 201, primer párrafo y 205, primer párrafo de la Ley del Seguro Social (LSS); los artículos que se modifican, forman parte ...

¿Cómo verificar mi Afore?


Las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) supuestamente buscan incrementar los ahorros de sus afiliados para que tengan una pensión decente al jubilarse. Pero es complicado verificar si los estados de cuenta enviados están correctos o contienen...

Solicitud del reporte de vigencia de derechos vía internet


En este artículo queremos compartir la forma en cómo se realiza el trámite de vigencia de derechos para recibir los servicios médicos que brinda el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). No olvide que también es posible recibir los servicios fuera d...

Modificaciones a la Ley del Infonavit y Programa Facilidades 2016-2017


El pasado 5 de enero del presente, se publicó en el portal de Internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) el Programa Facilidades 2016-2017, el cual establece algunos beneficios en apoyo a las empresas para q...

Aspectos relevantes de la reforma a la subcontratación laboral


El 23 de abril de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que contiene la reforma a la subcontratación laboral1 en México, el cual establece diversas modificaciones en materia laboral, fiscal y de seguridad social. Dicha ref...

Acuerdo IMSS por el que se modifican los formatos de altas patronales y otros trámites


Con fecha 3 de marzo de 2022, se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo número ACDO.AS2. HCT.260122/12.P.DIR, dictado por el H. Consejo Técnico, en sesión ordinaria de 26 de enero de 2022, por el cual se aprueban los plazos máximos...

Aspectos generales a considerar derivados de la reforma en materia de outsourcing


El 23 de abril de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan, entre otras, diversas disposiciones de las Leyes, Federal del Trabajo, del Seguro Social, y del Instituto del Fondo Naci...

Beneficios fiscales del Estado de México al impuesto sobre erogaciones para 2021 y hasta el año 2023


El día 26 de enero de 2021, se publicó en la Gaceta del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2021, en la cual se otorgan beneficios a los contribuyentes en materia del imp...

Pensiones. De la imposibilidad de los patrones ante la reforma y el escaso ahorro voluntario


Desde hace más de 25 años, en México no hay como tal un sistema pensionario, tenemos Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) reguladas por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR), que terminan siendo una cuenta de ahorr...

El IMSS, sin facultades o atribuciones para notificar por estrados, créditos fiscales a los patrones


Ante la penuria económica que atraviesa el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), se ve forzado a aplicar en perjuicio de los patrones, el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación (CFF), es decir, de notificarles en la página electrónica por ...

El trabajador doméstico Contribuciones laborales


El 2 de julio de 2019, salió publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto a través del cual se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT) y de la Ley del Seguro Social (LSS), en materia de ...

Desaparición del pensionado, artículo 137 Bis de la Ley del Seguro Social


El día 7 de noviembre de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el DECRETO por el que se adiciona un artículo 137 Bis a la Ley del Seguro Social, con entrada en vigor a partir del día siguiente de su publicación, conforme al Artículo ...

Consideraciones a la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de A


El pasado 23 de enero el Ejecutivo Federal envió la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, documento publicado en la Gaceta Parlamentaria del día referid...

Consideraciones a la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de A


El pasado 23 de enero el Ejecutivo Federal envió la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, documento publicado en la Gaceta Parlamentaria del día referid...

Salario base de cotización: Integración


Actualmente, la autoridad del Seguro Social está realizando campañas de rectificación, autocorrección, visitas e inspecciones a los patrones, con el objetivo de llevar a cabo una fiscalización efectiva y asegurarse de que se estén enterando correctamente ...

Situación actual del outsourcing en México


Aunque el objetivo del outsourcing o tercerización o subcontratación de servicios no es el de mermar los derechos laborales y la seguridad social de los trabajadores, en los últimos años se ha llegado a abusar de esta estructura con la finalidad de evadir...

Criterios normativos de recaudación fiscal emitidos por el Infonavit


El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) tiene como objeto la administración de los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda para establecer y operar un esquema de financiamiento que permita a los trabajadores obt...

Nuevas reglas para el otorgamiento de créditos y reforma de los artículos 39, 44 y 55 de la Ley del Infonavit


Recientemente el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) aprobó y publicó las adecuaciones a las ''Reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes de dicho Instituto''....

Estímulos para promover la incorporación a la seguridad social


En el marco de la política de creación de empleos que ha impulsado el Ejecutivo Federal, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del ocho de abril de 2014 se presenta el acuerdo de estímulos para promover la incorporación a la seguridad social, cuya f...

Puntos relevantes para la determinación de la prima de riesgos de trabajo


Febrero, mes de vencimiento para que los patrones cumplan con la obligación de revisar la siniestralidad que tuvieron sus trabajadores, para determinar la prima en el seguro de riesgos de trabajo y presentar los formatos autorizados de la prima determinad...

Modificación al artículo 242 de la Ley del Seguro Social


El jueves 16 de enero de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se reforma el artículo 242 de la Ley del Seguro Social'', que forma parte del Capítulo I ''Del Seguro de Salud para la Familia'', del Título Terc...

Disposiciones de Carácter General Aplicables a los Planes de Pensiones


Con fecha 21 de enero de 2016 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Disposiciones de Carácter General Aplicables a los Planes de Pensiones (DCGAPP), en vigor a partir del día siguiente de su publicación, mismas que abrogan las publ...

Eliminación del trámite de supervivencia


Desde el año pasado, el IMSS está implementando mejoras sustanciales en toda la tramitología, tal es el caso del actual escritorio virtual, así como del Portal IMSS Digital, en donde se pueden realizar diversos trámites mediante el uso de la Clave Única d...

Reforma constitucional en materiade impartición de justicia laboral, elementospara la reflexión


El 24 de febrero del año en curso se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones de los artículos 107 y 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexican...

Artículo 29-Bis de la Ley del Infonavit, en contra del outsourcing


El 4 de junio de 2015 el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se adiciona un artículo 29-Bis a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la...

Análisis de la rentabilidad del Sistema de Ahorro para el Retiro en 2021


El Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) tiene como objetivo que el capital que se constituya a lo largo de la vida laboral de los trabajadores, desde que inician sus aportes hasta llegar a la edad en que requieran de una pensión de retiro, cesantía o ve...

Estímulos fiscales por Odile


Derivado de los lamentables sucesos ocasionados por el huracán Odile, se han emitido una serie de estímulos buscando aminorar la carga fisca...

Personas desaparecidas. Efectos laborales, de seguridad social, fiscales y otros


Desgraciadamente, cada vez es más común en nuestro país la existencia de personas que se encuentran desaparecidas, lo que tiene diversas implicaciones en materia laboral, de seguridad social, efectos fiscales y de operaciones financieras. Así, el 22 de ju...

Decreto por el que se adiciona el artículo 29-Bis a la Ley del Infonavit


Con fecha 4 de junio del presente año se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que adiciona el artículo 29-Bis a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), cuyo principal objetivo es ...

Invitaciones a la regularización del cumplimiento de obligaciones ante el IMSS, en materia de Clasificación de Empresas


Las obligaciones patronales ante el Seguro Social, como cualquier contribución, son sujetas de revisión por la autoridad competente y para ello el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) cuenta con diversos canales para evaluar a los patrones en su cu...

Contrariedades del acuerdo del IMSS “ACDO. AS2.HCT.260623/160.P.DIR”


En la edición 810 de Consultorio Fiscal, se publicó el artículo titulado “Reflexiones sobre el ajuste al monto de PTU”,1 en torno a lo enunciado por la Ley Federal del Trabajo (LFT), en su artículo 127, fracción VIII....

Tendrá Infonavit nuevo Régimen de Inversión para mejorar rendimientos


El pasado 27 de febrero, el H. Consejo de Administración del Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) aprobó la implementación de un Régimen de Inversión para los recursos líquidos del Instituto en tanto son colocados en ...

Incorporación de trabajadores del hogar e independientes al Régimen Obligatorio del Seguro Social


Por muchos años las trabajadoras y trabajadores del hogar han sido un sector relegado en sus derechos laborales, condiciones de trabajo inciertas y acceso a la seguridad social sin registro. A últimas fechas las autoridades del Instituto Mexicano del Segu...

En 2013 impulsa Infonavit eficiencia jurídica


En enero de 2013, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) contaba con 194 mil 93 juicios en proceso, en las materias laboral, civil, mercantil y penal; de esta manera, se implementaron estrategias para elevar la ef...

Criterio Normativo 01/2015 IMSS


A mediados de agosto del presente año, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) emitió en su página de Internet el Criterio Normativo 01/2015, el cual hace una precisión respecto de las cantidades pagadas a los trabajadores por concepto de días de d...

Efectos financieros y fiscales de la subcontratación laboral o outsourcing


No cabe duda que hablar del tema de subcontratación laboral en la vida profesional siempre despierta especial interés, por los alcances e impactos financieros, jurídicos y fiscales que trae consigo dentro de las empresas u organizaciones este tipo de cele...

Subcontratación laboral. Nuevas obligaciones para servicios especializados


Bien conocido es que el decreto de subcontratación se presentó recientemente al Senado de México, el dictamen del 19 de abril de 2021, fue aprobado el día 20, y publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 23, ambos del mismo mes de abril. Las...

Exigencias éticas y normativas al emitir dictámenes ante el IMSS e Infonavit


¿Será el contador público el profesionista idóneo para llevar a cabo los trabajos que permitan emitir un dictamen sobre el adecuado cumplimiento de las obligaciones patronales ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto del Fondo Nacio...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades y sus implicaciones legales


Para hablar de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) debemos remontarnos a su origen, el cual tiene dos antecedentes históricos. El primero se refiere a un plan de reparto de utilidades que se llevó a cabo en 1797 en una fábrica de ...

Facilidades IMSS a Baja California Sur por el huracán Odile


En su momento, diversos medios de comunicacióndieron a conocer la afectación que causó el fenómeno meteorológico mejor conocido como el hura...

La relevancia de las elasticidades de mercado ante el proyecto de reforma a los seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez


El Gobierno Federal ha anunciado que presentará una iniciativa de reforma a la Ley del Seguro Social (LSS), para fortalecer el sistema de pensiones en México. Se busca, particularmente, reformar los seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (RC...

Nuevas reglas para el otorgamiento de créditos a los derechohabientes del Infonavit y sus principales cambios


El pasado 4 de mayo del presente año, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas para el otorgamiento de créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), las cuales fueron aprobadas ...

Disminución en la proporción de cuotas de seguridad social a medida que aumenta el salario


Las cuotas de seguridad social en México no crecen de manera proporcional y en línea recta con el salario de los trabajadores, o conforme al Salario Base de Cotización (SBC) –como se conoce a la base que se utiliza para cotizar las cuotas de seguridad soc...

NOM 035. Factores de riesgo psicosocial en el trabajo. Identificación, análisis y prevención. Primera etapa


Con fecha 23 de octubre de 2018, la Norma Oficial Mexicana (NOM) 035 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), considerando factores de riesgo psicosocial en el trabajo-identificación, análisis y prevención. En el presente artículo, expli...

Iniciativa de reforma laboral del Grupo Parlamentario de Morena


El 22 de diciembre de 2018 se publicó en la Gaceta Parlamentaria de la Cámara de Diputados una Iniciativa del Grupo Parlamentario de Movimiento Regeneración Nacional (Morena)1 que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley Federal del Tr...

Infonavit apoya a afectados por ''Odile''


El pasado 18 de septiembre, en San José del Cabo, Baja California, el director general del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para ...

Reforma a la subcontratación


El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (SPTS), presentó en el tercer trimestre de 2020, una iniciativa de reforma con el objetivo de prohibir la subcontratación. Después de varios acercamientos con la iniciativa pri...

Impulsa Infonavit comunidades sustentables


Como parte de las acciones que implementa el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) para generar y mantener un equilibrio en la vida de las personas y contribuir positivamente en la calidad de vida de los mexicanos, ...

Iniciativa sobre justicia laboral


El 7 de diciembre de 2017, dos senadores del Grupo Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional (PRI) presentaron ante la Cámara de Senadores la iniciativa con Decreto por el que se expide la Ley del Instituto Federal de Conciliación y Registros...

Acuerdo 002/DIR IMSS de formatos de trámites, por el que se establece la Ventanilla Única Nacional para los Trámites e Información del Gobie


El pasado 10 de noviembre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo 002/DIR y su Anexo Único por el cual el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) dio a conocer el diseño estandarizado de los formatos de trámites con motivo...

Licencia para padres o madres de menores con cáncer


El pasado 4 de junio de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un Decreto de adiciones a la Ley del Seguro Social (LSS) y a la Ley Federal del Trabajo (LFT), para incorporar a ambas la obligatoriedad de conceder a los padres o madres ...

Puebla se suma al programa de crédito para empleados estatales del Infonavit


El pasado 11 de febrero, Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Puebla, Rafael Moreno Valle Rosas, firmaron un convenio de ...

Internacionalización laboral y seguridad social, convenio celebrado entre México y el Reino de España


Hoy en día, la movilidad de los trabajadores en el ámbito internacional se ha intensificado, buscar oportunidades de trabajo en otros países es una constante, las razones son diversas, búsqueda de mejores ingresos, desarrollo profesional, especialización ...

Nuevas reglas sobre retiros programados


Cuando por disposición de la ley o por elección de los trabajadores se deben pagar las pensiones de invalidez, cesantía en edad avanzada o vejez conforme a la Ley del Seguro Social (LSS) actualmente vigente (Ley 97), los trabajadores pueden optar por disf...

Modificación artículos 121 y 122 del RLFT


Dentro del Título III (Condiciones de trabajo), Capítulo VIII, que comprende los artículos 117 al 131 se regula lo relativo a la ''Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas'' (PTU) en aspectos tales como el derecho de los trabaja...

Beneficios fiscales 2015 para trabajadores temporales del campo


Los trabajadores eventuales del campo y sus patrones cuentan con un beneficio fiscal, consistente en una reducción al salario base de cotiza...

Solicitar reporte informativo de semanas cotizadas del asegurado vía Internet


Estimados lectores, en esta ocasión hablaremos de las semanas cotizadas del asegurado. El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es la institución con mayor presencia en la atención a la salud y en la protección social de los mexicanos, desde su fund...

Oaxaca se suma al programa de crédito para empleados estatales del Infonavit


El pasado 24 de febrero en Oaxaca de Juárez, Oaxaca, el Director General Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Oaxaca, Gabino Cué Montagudo, fi...

Integración al salario base de cotización de los planes privados de pensiones


Los planes de pensiones buscan complementar y asegurar a los trabajadores un ingreso en su vejez. La cantidad de ingreso que se pretende obtener es conocida como tasa de reemplazo, que será el porcentaje de la pensión con respecto al último salario; de ta...

Rectificación de la prima de riesgos de trabajo y los medios de defensa


Durante los meses de mayo y junio, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) revisa las declaraciones de grado de riesgo de las empresas presentadas por estas en febrero y en caso de detectar alguna diferencia en los datos, efectúa una rectificación ...

La subcontratación laboral y la Ley del Seguro Social. Algunas reflexiones y contradicciones


En recientes publicaciones, se ha abordado el temade la subcontratación laboral desde el punto devista de la causación del impuesto al valor agregado(IVA), llevándose a cabo el análisis de la figura paradeterminar si se está ante la prestación de un servi...

SCJN: Subcuenta de Vivienda, inembargable


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) confirmó que los fondos de Subcuenta de Vivienda no podrán ser objeto de embargo, excepto cuando se trate de créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)....

El Teletrabajo. Sus efectos ante el Seguro Social, Infonavit e impuesto sobre la renta


El pasado 11 de enero de 2021, con vigencia a partir del día siguiente, se publicó el Decreto por el que se reforma el artículo 311 y se adicionó el Capítulo XII Bis de la Ley Federal del Trabajo –LFT– (artículos 330-A al 330-K), a través del cual se da l...

Maestros y profesores de asignatura, ¿sujetos al régimen obligatorio de seguridad social?


Existen muchas dudas sobre si los maestros y profesores de asignatura en las escuelas y universidades están o no sujetos al régimen obligatorio de seguridad social en México, derivado de diferentes criterios que las autoridades fiscales de seguridad socia...

Implicaciones en seguridad y salud en el trabajo de la nueva Ley de Infraestructura de la Calidad


Uno de los elementos más importantes que regulan las obligaciones en materia de seguridad y salud en el trabajo lo constituyen las Normas Oficiales Mexicanas en Materia de Seguridad y Salud en el Trabajo (NOM-STPS), que hasta la fecha habían venido dictán...

La Ley del Seguro Social y la subcontratación de obras y servicios especializados


Desde muchos años atrás, se ha acudido a personas que se dedican a prestar servicios a terceros, dentro de los cuales se encuentran, por ejemplo, los servicios de limpieza, de los que podemos darnos cuenta al acudir a organizaciones públicas o privadas qu...

Portabilidad de los derechos para obtener pensión de vejez y cesantía en edad avanzada en las Leyes del IMSS y del ISSSTE


Durante muchos años las personas que habían cotizado en el régimen de la Ley Federal del Trabajo (LFT) –Apartado A– o ante una entidad gubernamental –Apartado B– solicitaban y obtenían una jubilación, o también llamada pensión de cesantía en edad avanzada...

Descuento y embargo al salario de los trabajadores por deudas civiles


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha resuelto, en contradicción de tesis, que los salarios de los trabajadores pueden ser ret...

Modificaciones en materia de operaciones del Sistema de Ahorro para el Retiro


El día 29 de junio de 2021 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) “Modificaciones y Adiciones a las Disposiciones de Carácter General en Materia de Operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro”, para ajustarlas a la reforma de p...

Nuevas reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes del Infonavit y sus principales cambios


El pasado 23 de julio del presente año, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las reglas para el otorgamiento de créditos, las cuales fueron aprobadas por el H. Consejo de Administración del Instituto del Fondo Nacional de la Vivie...

Condicionamientos internos del IMSS en materia de previsión social, alimentación y habitación


En el segundo semestre de 2014 el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) llevó a efectos la expedición de dos criterios normativos inte...

Infonavit fortalece presencia en Michoacán


El pasado 5 de marzo, teniendo como marco la ciudad de Morelia, Michoacán, se anunció que en 2014 en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) se entregarán más de 11 mil créditos para vivienda....

Diferentes esquemas de registro patronal para el IMSS: ¿gasto o ahorro?


Siempre que abrimos un nuevo centro de trabajo, buscamos presencia en donde vamos teniendo éxito empresarial; sin embargo, además de los beneficios que podamos obtener por este crecimiento, también nos enfrentamos al cumplimiento de obligaciones en materi...

Planes privados de pensiones y su no integración al salario base de cotización y salario base de aportación


Algunas empresas, con el ánimo de remunerar de mejor manera a sus empleados, han implementado planes de pensiones privados con los cuales buscan que los trabajadores tengan acceso a una prestación que les sea benéfica al terminar su relación laboral o al ...

La previsión social y los riesgos de trabajo en la banca de desarrollo


El presente artículo ha sido diseñado para enfatizar las prestaciones y riesgos de trabajo que se dan en la banca de desarrollo, así como mostrar dichos riesgos de trabajo en las mismas, sin minimizar las prestaciones que se dan en la iniciativa privada. ...

Infonavit: Programas de apoyo y beneficios a patrones


Con fecha del 10 de octubre de 2014 y con motivo de las severas afectaciones que se dieron durante septiembre del mismo año en los municipio...

Criterios para presentar informativas de contratos ICSOE y SISUB


Con la reforma de subcontratación laboral publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de abril de 2021, se modificaron la Ley del Seguro Social (LSS) y la del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) y...

Acuerdos del Seguro Social sobre trabajadores domésticos, Programa Jóvenes Construyendo el Futuro y firmado electrónico de documentos


El pasado 29 de marzo de este año, fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) tres acuerdos dictados por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Los enlistamos a continuación....

Reformas a las Leyes Federal del Trabajo y del Seguro Social en materia de personas trabajadoras del hogar


El 2 de julio de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) una nueva modificación a la Ley Federal del Trabajo (LFT) y a la Ley del Seguro Social (LSS) mediante el DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposicione...

Las sentencias de la SCJN y la seguridad social. Pensión por viudez en el matrimonio


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), con motivo de la reforma constitucional del año 2011, reconoció los derechos humanos en el texto constitucional, estableciendo la obligación de interpretar las normas de conformidad con la Constitución y c...

Actualización de las disposiciones de carácter general a los planes de pensiones


Recordemos que la Ley del Seguro Social (LSS) marca como elementos no integrantes del salario base para cotizar ante el Instituto Mexicano d...

SIDEIMSS


El artículo 16 de la Ley del Seguro Social (LSS) establece como obligación para los patrones que tengan un promedio anual de 300 trabajadores o más en el ejercicio inmediato anterior, así como para los patrones que no rebasen ese límite de trabajadores y ...

Criterio de interpretación para efectos administrativos del Seguro Social respecto del pago de incapacidades por maternidad


Con fecha 24 de agosto del presente, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Criterio de interpretación para efectos administrativos del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), a través del cual el titular de la Dirección de Pres...

Firman IMSS e Infonavit convenio de colaboración administrativa e intercambio de información


Con la finalidad de ampliar la colaboración administrativa e intercambio de información, documentación y capacitación en materia de pensiones que permita una mayor simplificación administrativa en beneficio de los pensionados, el Instituto Mexicano del Se...

El ABC del REPSE, ICSOE y SISUB


En estos últimos meses han surgido abreviaturas respecto a nuevas obligaciones de cumplimiento, mismas que nos pueden generar confusiones, y todas relacionadas con la reforma en materia de subcontratación laboral publicada el pasado 23 de abril de 2021, e...

Reforma laboral, ¿qué nos espera?


En abril de 2016, el Ejecutivo Federal, presentó ante el Senado de la República, una iniciativa de reforma a los artículos 107 y 123 de la Constitución, en la cual principalmente se propusieron tres cosas: 1) la desaparición de las Juntas de Conciliación ...

Infonavit, IMPI y PGR se unen para evitar uso fraudulento de imagen


Con la finalidad de proteger a sus derechohabientes, evitar malas prácticas y abusos, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), la Unidad Especializada en la Investigación de Delitos contra el Derecho de Autor y la ...

Reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabaja


El pasado 27 de noviembre de 2018, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) modificaciones a las Reglas para el Otorgamiento de Créditos a los Trabajadores ...

Reglas al régimen obligatorio del IMSS. Trabajadores del hogar


El pasado 31 de agosto de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo ACDO.AS2. HCT.220720/190.P.DIR, del H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) con las “REGLAS DE CARÁCTER GENERAL DE LA PRUEBA PILOT...

Acuerdo Técnico del IMSS que reconoce el Covid-19 como riesgo de trabajo en trabajadores, durante el periodo de contingencia


Los artículos 38, fracción III y 68, fracción IX, del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), establecen que dentro de las facultades del Secretario del H. Consejo Técnico y Secretario General del propio Instituto, se encuentr...

Infonavit y ONU-HABITAT anuncian colaboración en la ''Iniciativa Global de Ciudades Prósperas''


El pasado 9 de abril en Medellín, Colombia, el Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Maestro Alejandro Murat Hinojosa, y el Jefe de la División de Monitoreo y Evaluación del Programa de las Nac...

Generalidades del Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción


En el presente artículo abordaremos el tema de las generalidades del Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción (SIROC). Pero antes de ello, es importante señalar que, conforme a lo establecido en el artícu......

El Infonavit facilita trámites por Internet en el Estado de Colima


El Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, firmó el pasado mes de diciembre un convenio de colaboración con el Gobierno de Colima en materia de cancelación de hipotecas ...

Aspectos fiscales a considerar en la transferencia de empleados por las reformas en subcontratación


A partir de la publicación, el 23 de abril de 2021, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), del Decreto mediante el cual se dio a conocer la reforma en materia de subcontratación laboral, los empresarios, el personal de recursos humanos, nóminas y co...

Programa de Mejora del IMSS para el pago en cuenta bancaria de subsidios por incapacidad a asegurados


El pasado 30 de noviembre, a través de comunicado de prensa 370/2017, el entonces director del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Mikel Arriola, anunció el Programa de Mejora para el Pago de Subsidios, trámite con el cual los asegurados podrán r...

Buzón IMSS


El 9 de julio de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo ACDO.AS2.HCT.240620/170.P. DIR, que contiene los “Lineamientos generales para el uso del Buzón IMSS”, dictados por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Se...

Tamaulipas se suma al Programa de Crédito para Empleados Estatales del Infonavit


El pasado 2 de abril, el Director General del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), Alejandro Murat Hinojosa, y el Gobernador Constitucional del estado de Tamaulipas, Egidio Torre Cantú, firmaron un convenio de col...

Reconocen al Infonavit en Equidad de Género


Con una planta laboral que cuenta con el 53% de la participación de mujeres (2 mil 201 personas), una de las más altas en todo el país, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) trabaja por ofrecer un espacio laboral...

Reformas en materia de subcontratación


El veintitrés de abril de este año, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) diversas reformas a los ordenamientos laborales, cuya finalidad era regular, de nueva cuenta, la figura de la subcontratación, que se había regulado previamente,...

Ajuste anual de ISR a salarios 2022


El artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el Capítulo I “De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado”...

Cálculo anual del ISR por salarios e ingresos asimilables 2019


El impuesto sobre la renta (ISR) lo causan las personas físicas y morales de manera anual por la obtención de sus ingresos, cuando sucedan las situaciones jurídicas o de hecho reguladas por la Ley del citado impuesto. Por tal motivo, los trabajadores está...

Participación de utilidades a trabajadores: Preguntas frecuentes Su respuesta en materia laboral y fiscal


Concluido el ejercicio fiscal 2018 y presentada la declaración anual, las empresas y las personas físicas deben cumplir con una obligación más: entregar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas (PTU); obligación que, además d...

Aguinaldo 2018, aspectos laborales y repercusiones fiscales


Una de las prestaciones laborales obligatorias más conocidas y esperadas entre los trabajadores de nuestro país es el aguinaldo, mismo que es recibido por éstos cada fin de año. Este importante beneficio debe pagarse a los trabajadores, por ley, antes del...

Ajuste anual por salarios 2021


En vísperas de que concluya el ejercicio fiscal de 2021 es de mencionar la trascendencia que tiene el conocer las distintas obligaciones de los contribuyentes en materia de impuesto sobre la renta (ISR), para cuando sea el caso de que tengan trabajadores ...

Implicaciones laborales, fiscales y de seguridad social del aguinaldo


El aguinaldo es un obsequio, regalo o paga extraordinaria que se realiza con motivo de las fiestas decembrinas, para que los trabajadores cuenten con recursos adicionales que hagan frente a las erogaciones típicas de la temporada. Aunque, en sus inicios, ...

Impuesto sobre la renta anual de trabajadores


Una de las obligaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) de las personas que pagan salarios, señala la fracción III del artículo 99 de esa ley, es la de calcular el impuesto anual de las personas que les hubieran prestado servicios personales s...

Aguinaldo 2019. Fundamentos legales y tratamiento fiscal


Con la cercanía del fin de año llegan también ciertas obligaciones y derechos laborales, en específico, una prestación ineludible para los trabajadores de México, nos referimos al pago de aguinaldo. La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece puntualmente ...

Teletrabajo. El derecho a la desconexión, a propósito de la NOM 37


Las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) han revolucionado todos los aspectos de la vida en sociedad. Han brindado ciertas oportunidades, pero también algunos riesgos....

Aguinaldo 2016. Cálculo y determinación del ISR


El aguinaldo en México es una gratificación que se otorga a los trabajadores de manera anual. Para todasaquellas personas (físicas o morales) que tienen trabajadores es una obligación establecida en la Ley Federal delTrabajo (LFT), en su artículo 87, el c...

La desindexación del salario mínimo


La historia del salario mínimo en nuestro país inició el 1 de enero de 1934, bajo el gobierno del Ingeniero Abelardo L. Rodríguez; de 1934 a 1962, solamente existió el Salario Mínimo General, escindiéndose en 1962 en Salarios Mínimos General y Profesional...

Asimilados a salarios


En materia fiscal se habla mucho del tratamiento que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) da a algunosingresos a los cuales se les conoce como ''asimilados a salarios'', pero surgen entonces las preguntas ¿qué sonlos asimilados a salarios?, ¿se consi...

Incumplimiento en la presentación de la declaración anual 2022 por errores en la emisión de CFDI de nómina


Se describen los procedimientos que pueden llevar a cabo las personas físicas asalariadas que se encuentren en el supuesto de incumplimiento en la presentación de la declaración anual 2022 por errores en la emisión de CFDI de nómina...

El aguinaldo


Dentro de los derechos que tienen los trabajadores en una relación laboral, como el percibir un salario remunerador, que se respete el horario laboral y gozar de un periodo de descanso, entre otros, se encuentra también, el derecho a percibir una cantidad...

Determinación de la renta gravable de PTU, cálculo laboral y del ISR


Mayo es relacionado dentro del ámbito laboral como el mes de pago de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), por lo que, a través del presente trabajo, se revisan los aspectos más básicos relativos a su renta gravable...

Aguinaldo. Sus implicaciones laborales, fiscales y de seguridad social


El aguinaldo se trata de una gratificación extraordinaria que reciben los trabajadores con el objeto de que cuenten con un flujo de efectivo adicional que les permita hacer frente a los gastos típicos que se efectúan durante las fiestas decembrinas, que e...

El aguinaldo


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Pago del aguinaldo en materia laboral


El origen del aguinaldo surge de una tradición de los antiguos romanos, quienes llamaban ''strenae'' a los regalos que se intercambiaban con sus amigos en honor a los dioses y como señal de feliz augurio. También tiene su raíz en la costumbre del pueblo d...

El subsidio para el empleo como requisito para la deducción de la nómina


En México, a todos los trabajadores reconocidos por una relación laboral se les otorga un subsidio para disminuir su impuesto sobre la renta (ISR), que incluso puede hacer no sólo reducir el impuesto, sino generar una cantidad a favor del trabajador. Es e...

Ajuste anual por salarios 2016


En vísperas de que concluya el ejercicio fiscal de 2016, es de mencionar la importancia que tiene el conocer las distintas obligaciones de los contribuyentes en materia de impuesto sobre la renta (ISR) para cuando tengan trabajadores a su cargo. En este c...

Fecha límite para corregir los CFDI con complemento de nómina con errores de 2022 en 2023


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en su artículo 99, fracción III, señala que se podrá utilizar el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) como un recibo de pago para efectos laborales. ● El Código Fiscal de la Federación (CFF), artículo 2...

Opciones sobre acciones, tratamiento fiscal 2015


Una de las formas de retribución de las grandes empresas al personal que realiza labores gerenciales, en reconocimiento a su productividad y valor agregado en su trabajo, lo constituye el sistema de recompensas conocido como ''opciones sobre acciones'' (s...

Registro Nacional de Obligaciones Alimentarias (pensiones alimenticias)


El derecho-deber alimentario es una de las máximas expresiones de solidaridad existente entre los miembros de la familia y representa uno de los más elementales derechos de la persona....

Reflexiones sobre el ajuste al monto de PTU


En el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT) en materia de Subcontratación Laboral, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 23 de abril de 2021...

El marco normativo de la UMA y su aplicación en el artículo 93 de la Ley del ISR


Se entiende por ''salario'' la contraprestación que paga el patrón a un trabajador por el servicio que este le presta de forma subordinada. La Ley Federal del Trabajo (LFT) define el salario como la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por s...

Opinión y análisis fiscales y en materia de lavado de dinero, aplicables al outsourcing


El fenómeno del outsourcing o subcontratación ha tenido un gran eco y aceptación en la esfera económica nacional, ya que es una estructura que dota de dinamismo a las operaciones de subordinación al trasladar a un tercero la carga administrativa que impli...

Ajuste anual de salarios 2018


Una de las obligaciones tributarias en materia de impuesto sobre la renta (ISR) de las personas que pagan salarios es la que se deriva del cálculo anual de dicha contribución por parte de quienes les hubieran prestado servicios personales subordinados en ...

Ajuste anual de ISR a salarios 2020


El artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el Capítulo I “De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado”...

Base para la exención en pagos por separación, ¿salario mínimo general o unidad de medida y actualización?


En días pasados, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer el Criterio Jurisdiccional 26/2019, en el cual menciona que, para el pago del impuesto sobre la renta (ISR) por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizac...

Temas selectos de ISR de salarios 2017


El tratamiento fiscal de los salarios es un tema siempre importante que amerita un análisis regular. En este artículo examinaremos diversos tópicos relacionados con los asalariados y los denominados como ''asimilados''. Dada la magnitud de esta materia, d...

Nuevas disposiciones relacionadas con trabajadores


En las últimas semanas del año anterior, se dieron a conocer diversas disposiciones que están relacionadas con los trabajadores, por lo que es importante tenerlas presentes en este año 2024...

CFDI por concepto de nómina, ¿medida de simplificación, fiscalización y/o complicación?


El pasado 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) misma que abrogó a su similar, publicada en el DOF el día 1 de enero de 2002. El nuevo ordenamiento, a diferencia del ...

Aguinaldo. Tratamiento fiscal


El aguinaldo es un término que se utiliza en México para identificar la obligación que tienen los patrones de otorgar a los trabajadores una gratificación que tiene la característica de ser anual y pagarse en términos generales en el mes de diciembre. Seg...

Actualización de normas para la realización de obras especializadas o prestación de servicios especializados


El viernes 3 de febrero de 2023, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un Acuerdo emitido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), para endurecer las reglas de aplicación y vigilancia en materia de la obligación en el tema...

Integración del salario


Existen cuatro tipos de ingresos que un trabajador puede percibir de su empleador: 1. Salario. 2. Prestaciones que derivan de una relación laboral. 3. Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU). 4. Prestaciones percibidas como...

Salario mínimo 2024 y sus efectos


El 1 de diciembre de 2023 se emitió el boletín 13/2023 por el Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI), mediante el cual se dieron a conocer los incrementos a los salarios mínimos para 2024...

Aguinaldo. Sus implicaciones laborales, fiscales y de seguridad social


El aguinaldo es un pago extraordinario, complementario al salario, que los patrones efectúan para que los trabajadores cuenten con recursos monetarios extras para poder hacer frente a gastos típicos que se efectúan durante las fiestas...

Nueva regulación en materia de pensiones alimenticias


El 8 de mayo y el 3 de agosto de 2023 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes...

Actualización del complemento de nómina, versión 1.2


De conformidad con artículo Noveno, fracción X, de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día 11 de diciembre de 2013, la obligación de presentar la declar...

Recibos de pago de nómina CFDI


Como parte de las reformas fiscales, a partir del 1 de enero de 2014, todos aquellos contribuyentes que hagan pagos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, tienen la obligación de emitir recibos de pago de nómina a...

Ingresos exentos a considerar en el cálculo del ISR a los salarios


Un tema muy importante a considerar para el cálculo del impuesto sobre la renta (ISR), que realizan los patrones a sus trabajadores, es sin lugar a dudas el de los ingresos exentos, el cual ya está comenzando a ser vigilado por las autoridades fiscales, q...

ISR de los ingresos por salarios


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) considera ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral. A diferencia de la Ley Federal del Trabajo (LFT), la LISR contempla u...

Aspectos fiscales de los viáticos


En diversas ocasiones, las actividades de los contribuyentes no se limitan a su área geográfica, sino que tienen la necesidad de concretar actividades fuera de su ciudad o incluso de su país; tal situación se acentúa si en el exterior cuentan con sucursal...

Regulación del home office o teletrabajo


El pasado 9 de diciembre de 2023, entró en vigor la Norma Oficial Mexicana (NOM) NOM-037-STPS-2023, denominada “Teletrabajo-Condiciones de seguridad y salud en el trabajo”, de fecha primero de junio de 2023 y que fue publicada en el Diario Oficial de la...

Actualización al Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas 2023


Históricamente, el derecho del trabajo se ha ido adaptando a las nuevas formas de relación entre la persona trabajadora y el patrón. Los cambios en las empresas y en el contexto económico han derivado en una multiplicidad de modalidades de la relación lab...

Unidad de Cuenta de la Ciudad de México


El Gobierno del Distrito Federal, como una primera fase de la ruta trazada para alcanzar el objetivo de impulsar la recuperación del salario...

Impuesto a la venta final de bebidas con contenido alcohólico


Desde el año 2018, en las reformas al Código Financiero del Estado de México, se estableció un nuevo impuesto denominado “Del Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico”, y se puede observar que con su publicación los gobiernos buscan r...

Dictamen de la Ciudad de México 2022


Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año de 2022 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México....

Del impuesto a la emisión de gases contaminantes a la atmósfera


En la reforma al Código Financiero del Estado de México para 2022 se publicó el artículo 69 S, en donde se menciona que están obligadas al pago del impuesto a la emisión de gases contaminantes a la atmósfera, las personas físicas y jurídicas colectivas qu...

PTU, nuevo procedimiento para determinar la renta gravable 2014


Dentro de los múltiples cambios a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), derivados de la Reforma Hacendaria y Social 2014, se encuentra el nuevo procedimiento para determinar la renta gravable para la Participación de los Trabajadores en las Utilidade...

Requerimientos de la autoridad en la CDMX


El impuesto predial es un impuesto que debemos pagar cada año si somos propietarios o poseedores de un bien inmueble; para estos efectos, hemos de tener presentes los elementos que intervienen en su determinación como son el terreno y las construcciones a...

Reformas para la Ciudad de México en 2020


En el presente artículo haremos referencia a las reformas fiscales para 2020 que se han dado a conocer, aplicables a la Ciudad de México (CDMX), publicadas el 23 de diciembre de 2019....

Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad de México 2022


Estimados lectores, como cada año, nos permitimos comentar para ustedes los cambios más relevantes aplicables en la Ciudad de México en materia fiscal; ya que es importante estar al tanto de estas modificaciones para aplicarlas en el desarrollo de nuestra...

Pago de contribuciones ante la llegada de Otis


El 24 de octubre de 2023 llegó al estado de Guerrero un huracán con el nombre de Otis, lo cual provocó muchos daños a las instalaciones de varias empresas. Ante dicho evento estos empresarios se preguntan...

Dictamen del Distrito Federal 2014


Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año 2014 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se...

Dictamen de la Ciudad de México 2019


Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año de 2019 es un deber que se impone a los contribuyentes que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX) v...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal


Estimados lectores, en esta ocasión comentaremos lo referente a la obligación de la presentación del Dictamen de erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, al que obliga el Código Financiero del Estado de México, en su artículo 47-A, referente a ...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones


Estimados lectores, en esta ocasión comentaremos lo referente a la presentación del dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que obliga el Código Financiero del Estado de México, en su artículo 47-A, y al registro q...

Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad de México 2024


Estimados lectores, como cada año, comentamos para ustedes los cambios más relevantes aplicables en materia fiscal en la Ciudad de México, publicados en la Gaceta de Oficial de la misma, el 26 de diciembre de 2023...

Dictamen de la Ciudad de México 2016


Considerando que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el año de 2016 es una obligación que se impone a los contribuyentes que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México vi...

Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan disposiciones del Código Fiscal del DF


En este artículo haremos referencia a las reformas que se han dado a conocer aplicables al Distrito Federal, publicadas el 22 de diciembre de 20...

Acuerdos de carácter general por los que se otorgan beneficios fiscales para el pago de contribuciones en el DF


En la Gaceta de Gobierno del Distrito Federal del día 15 de enero de 2014 se dieron a conocer diversos acuerdos y resoluciones de carácter general, en donde se otorgan beneficios fiscales en favor de contribuyentes residentes en el Distrito Federal, como ...

Código Financiero del Estado de México 2014


El 2 de diciembre de 2013 se publicaron en la Gaceta del Gobierno del Estado de México la Ley de Ingresos del Estado de México; la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México y las modificaciones al Código Financiero del Estado de México, en do...

Diferencias de Dictamen del DF 2013


Es de todos conocido que en abril de 2014 se debe presentar el Dictamen de Cumplimiento de las Obligaciones Fiscales establecidas en el Código Fiscal del Distrito Federal; también, todos sabemos que las reglas para la Presentación del Dictamen salieron pu...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal


Estimados lectores, en este artículo exponemos lo referente a la obligación de la presentación del dictamen de erogaciones por remuneraciones al trabajo personal que dicta el Código Financiero del Estado de México en su artículo 47-A....

Solicitud de registro de patrones del trabajo a domicilio en la Ciudad de México


En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México (CDMX), del 30 de agosto de 2021, se publicó el Aviso por el que se dan a conocer los lineamientos para la solicitud de registro de patrones del trabajo a domicilio para contemplar los aplicables para llevar a c...

Facilidades para la Ciudad de México y para el Estado de México 2020


Considerando que al 20 de marzo de 2020 el país se encuentra en un estado de contingencia en temas de salud, las autoridades estatales han dado a conocer facilidades administrativas en favor de los contribuyentes de cada entidad, según sus limitaciones y ...

Comentarios acerca de la condonación de adeudos fiscales en CDMX


Estimados lectores, en esta ocasión abordaremos lo referente a la Resolución que condona adeudos, multas fiscales, recargos, y gastos de ejecución ordinarios de contribuciones fiscales y que otorga facilidades administrativas en la Ciudad de México, publi...

Factura electrónica del formato múltiple de pago de la Tesorería


Estimados lectores, con todas las modificaciones que hay en la legislación dentro de nuestro territorio nacional, nos encontramos con que es preciso realizar diferentes trámites y servicios que se deben llevar a cabo en las administraciones tributarias. L...

Impuesto predial en el estado de Morelos


Como pueden apreciar, estimados lectores, el cálculo y pago de este impuesto se realiza en función del valor mayor que resulte entre el avalúo bancario, el avalúo catastral y el valor de operación, que, tal parece que es el modelo de cálculo a seguir a ni...

Dictamen del impuesto sobre erogaciones


En este artículo comentaremos lo referente a la presentación del dictamen por erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que obliga el Código Financiero del Estado de México en su artículo 47-A, como sigue....

Impuesto a la venta final de bebidas con contenido alcohólico


Para este 2018, en las reformas al Código Financiero del Estado de México, se establece un nuevo impuesto denominado “Del Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico”, con cuya aplicación podemos observar que los gobiernos solamente busc...

Comentarios acerca de la compensación de contribuciones en el Estado de México


Estimados lectores, en esta ocasión les comentaremos sobre las Reglas de Carácter General de la Secretaría de Finanzas del Estado de México para el ejercicio fiscal 2021. Dentro del cuerpo del documento en cuestión, publicado el 10 de febrero de 2021, se ...

Prórroga para la presentación del aviso y del dictamen del DF


Bajo la consideración de que dictaminar el cumplimiento de obligaciones fiscales por el ejercicio fiscal de 2013 es una obligación de las personas físicas y morales que se ubican en alguno de los supuestos mencionados en el artículo 58 del Código Fiscal d...

Reformas al Código Financiero del Estado de México 2021


Como cada año, para 2021 se dieron a conocer las reformas fiscales aplicables a las personas que viven o tienen operaciones o actividades en el Estado de México, contempladas en el Código Financiero del Estado de México o en las Leyes de Ingresos del Esta...

Reformas al Código Fiscal del DF para 2014


En este documento haremos referencia a las reformas que se han dado a conocer, aplicables al Distrito Federal, publicadas el 31 de diciembre de 2013. Son conceptos que se aplican al impuesto sobre nóminas, al impuesto predial, a los derechos por el sumini...

El municipio


Los países, también denominados Estados, en términos jurídicos, están compuestos por un territorio determinado, una población y una forma de...

Impuesto al valor agregado. Acreditamiento, siempre que el contribuyente haya realizado actividades gravadas


...

Exención del impuesto al valor agregado en atención médica


En la práctica profesional es común encontrarnos con cuestionamientos relativamente sencillos sobre las actividades que genera el impuesto al valor agregado (IVA), relacionadas con servicios médicos, las cuales están exentas del mismo. No obstante, existe...

CFDI 3.3 ¿En qué momento se considera pagado el IVA?


La reforma al Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, en su versión 3.3, entró en vigor el 1 de julio de 2017, sin embargo, los contribuyentes podrán emitir comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) versión 3.2 hasta el 30 de nov...

Reforma fiscal para la Ciudad de México 2021


Como cada año, en este 2021, se dan a conocer los cambios al Código Fiscal de la Ciudad de México, estableciendo las nuevas reglas aplicables en la determinación de las contribuciones locales. En particular, para este año que inicia hay cambios notables p...

Complejidad para una publicación en la Gaceta del Gobierno del D. F.


En días pasados por motivos de una reestructuración en la empresa, tuve la oportunidad de participar en un proceso de fusión. Como todos sabemos, uno de los pasos para llevar a cabo dicho proceso es publicarlo en el periódico oficial de la entidad en dond...

Beneficios fiscales a propietarios de vehículos para el Edomex


En la Gaceta de Gobierno del Estado de México, el pasado 24 de junio, se dio a conocer el “Acuerdo del Ejecutivo del Estado por el que se otorgan beneficios fiscales a propietarios de vehículos destinados al transporte de uso particular”. Recordemos, adem...

Estímulos fiscales en ISR e impuestos locales por contratación de personas con discapacidad y adultos mayores


Las personas con discapacidad y los adultos mayores se encuentran sin duda entre la población más vulnerable y suelen verse afectados por situaciones frecuentemente consideradas discriminatorias al momento de tratar de incorporarse o reincorporarse al mer...

Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad de México 2023


Estimados amigos lectores, como cada año comentamos para ustedes los cambios más relevantes aplicables en la Ciudad de México (CDMX) en materia fiscal, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 27 de diciembre de 2022. Es importante record...

La recaudación de última hora. Las multas de tránsito y la Penalización en licencias de manejo en el DF


Entre las obligaciones de los automovilistas en la Ciudad de México y otras entidades federativas, está la de realizar la verificación vehicular cada seis meses conforme al calendario establecido en función del número de terminación de la placa del vehícu...

Acreditamiento del impuesto al valor agregado para personas morales que se encuentren en periodo preoperativo


Con fecha 10 de noviembre de 2017, se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la Tesis Aislada en materia administrativa ''VALOR AGREGADO. EL ARTÍCULO 5o., FRACCIÓN I, SEGUNDO PÁRRAFO, DE LA LEY RELATIVA, PERMITE A LAS PERSONAS MORALES QUE SE EN...

Inconstitucionalidad del impuesto predial en el Distrito Federal


...

Acreditamiento del IVA


Las autoridades fiscales han fortalecido su análisis para autorizar la procedencia del acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA), que en consecuencia disminuye el monto del impuesto a pagar; o bien, genera saldos a favor susceptibles de ser soli...

Cómo preparo el pago del impuesto predial 2020


El impuesto predial es un gravamen que debemos pagar cada año debido a que somos propietarios o poseedores de un bien inmueble, para estos efectos debemos tener presente que los elementos que intervienen en su determinación son el terreno y las construcci...

Reglamento de la Ley del IVA


El pasado 25 de septiembre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Deroga...

Alimentos con alta densidad calórica


Antes de entrar en el tema de los alimentos con alta densidad calórica, es recomendable analizar la Norma Oficial Mexicana (NOM) NOM-051-SCFI/SSA1-2010, modificada en 2020; ya que en ella se establece la obligación de incorporar...

Modificaciones al Código Financiero del Estado de México 2022


Estimados lectores, como cada año, nos permitimos comentar para ustedes los cambios relevantes hechos a las leyes aplicables en el Estado de México en materia fiscal. Es importante estar al tanto de estas modificaciones para considerarlas en el desarrollo...

Análisis de la reforma fiscal 2022 en actividades no objeto para la LIVA


Para el ejercicio 2022, después de diversos años, con el primer intento en 2004, se logró incluir y reconocer a las actividades no objeto dentro de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), esto, con la intención de que los contribuyentes que realicen...

Aspectos relevantes en materia de impuesto especial sobre producción y servicios 2014


Como ya mucho lo hemos oído a lo largo de estos últimos días y a partir de la propuesta del Ejecutivo, que conocimos el pasado mes de septiembre, y con la publicación el pasado 11 de diciembre de 2013 de las modificaciones a la Ley del Impuesto Especial S...

IVA: Intereses diferentes de los cobrados por el sistema financiero


Con independencia de la actividad económica manifestada en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de las partes contratantes, el préstamo mercantil o mutuo con interés encuadra en el supuesto de la fracción II del artículo 1 de la Ley del Impuesto al...

Causación y registro de IVA en operaciones en moneda extranjera


La globalización ha obligado a algunas empresas a pactar parte de sus operaciones en moneda extranjera, lo cual no sólo tiene repercusiones financieras sino también fiscales, pues la variación en el tipo de cambio (TC) entre la divisa pactada y la moneda ...

Alimentos con alto contenido calórico servidos en restaurantes no gravan IEPS


El día 31 de octubre de 2013, el H. Congreso de la Unión concluyó en definitiva la aprobación de las reformas a la Ley del Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (LIEPS), las cuales fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el d...

¿La subcontratación laboral derivada de un contrato de prestación de servicios no está gravada por el IVA?


Desde el pasado mes de abril se han venido publicando en la página de Internet de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) y en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación tesis aisladas, jurisprudencias y contradicciones de tesis sobre ''si...

Saldo a favor de IVA pendiente de acreditar, ¿se debe actualizar?


El saldo a favor de impuesto al valor agregado (IVA) de periodos anteriores puede tener antigüedad mayor a un mes, meses o años, por ende, cuando se va a acreditar contra el impuesto a cargo, la duda de si se debe actualizar surge porque la Ley del Impues...

Comentarios y sugerencias sobre las invitaciones del SAT fiscalizando CFDI


Desde el inicio de su vigencia y funcionamiento, el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) ha resultado ser una de las herramientas más importantes, si no es que la de mayor relevancia, en materia de fiscalización para el Servicio de Administració...

Fracción III del artículo 5-C de la Ley del IVA, ¿percibir dividendos es objeto del IVA? Esa técnica legislativa…


El propósito de este artículo es reflexionar sobre la confusión que provoca la fracción III del artículo 5-C de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), debida a una deficiencia de técnica legislativa en la incorporación de parte del texto del artícu...

Tratamiento fiscal de las penas convencionales para efectos de IVA


Uno de los principales impuestos federales es el impuesto al valor agregado (IVA); para el Estado significa una gran recaudación y para el consumidor representa una disminución en su capacidad de consumo, por estas razones y como con cualquier contribució...

IVA en la economía digital


Dando continuidad al artículo publicado en la edición número 720 de la revista Consultorio Fiscal, 1 sobre los impuestos a la economía digital, gravar dicha actividad es uno de los retos más importantes que tienen los sistemas tributarios a nivel interna...

IVA en transportación internacional aérea de bienes


La legislación fiscal que regula las actividades de exportación e importación de servicios e intangibles en materia del impuesto al valor agregado (IVA) conlleva la interpretación de diversas normas (de la Ley, del Reglamento de la Ley y de los Criterios ...

Prestación de servicio para salud mental gravado y exento de IVA


Para el ejercicio fiscal 2022, el contribuyente persona física en su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR), que presentará en abril de 2023, puede hacer deducibles los pagos por servicios profesionales en materia de psicología.1 Por otro lad...

Dictamen del Estado de México, remuneraciones


En este documento trataremos el tema del Dictamen del Estado de México aplicable a las remuneraciones al trabajo personal. Dentro de las reformas fiscales aprobadas para el ejercicio 2008, se publicó en la Gaceta de Gobierno del Estado de México, cambios ...

Jurisprudencia sobre la compensación en el IVA: su nacimiento y su irretroactividad


Como sabemos, es una obligación de los mexicanos contribuir al gasto público en la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes, para ello, los contribuyentes se han dado a la tarea de interpretar y aplicar los textos normativos. ...

Solicitud de devolución de IVA, ¿procede cambiar la opción en declaración complementaria?


Cuando para efectos del cálculo del impuesto al valor agregado (IVA), se tiene IVA acreditable mayor al IVA trasladado, se genera un saldo a favor en el impuesto, susceptible de acreditamiento o, en su caso, de solicitar su devolución al fisco federal....

Algunos riesgos en la aplicación del estímulo al impuesto al valor agregado en la franja fronteriza norte


En el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 31 de diciembre de 2018, se publicó un decreto firmado por el presidente de la República, el cual entró en vigor el 1 de enero de 2019. En dicho documento se estableció una vigencia para 2019 y 2020, y el ot...

Mecánica de aplicación del Decreto de beneficios fiscales a la venta de jugos, néctares y otras bebidas


Derivado de las tesis de jurisprudencia 34/2006 emitida por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), se determinó que el artículo 2-A, fracción I, inciso b), numeral 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) tiene un tr...

Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado lunes 27 de diciembre de 2021, se publicaron en la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y su Anexo 19. Dicha publicación fue con fundamento en el artículo 33, f...

CFDI 4.0 de ingresos con complemento Carta Porte 2.0. Llenado correcto para evitar multas


El presente artículo está dirigido a todos los contribuyentes que requieren utilizar el comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 4.0 de tipo ingresos con complemento Carta Porte versión 2.0 del sector autotransporte...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2021


El pasado 3 de mayo de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2021 y sus Anexos 1-A, 3, 9, 11, 14, 15 y 29. Dicha Resolución entró en vigor al día siguie...

Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2020


El pasado 11 de diciembre de 2020, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente en 2020. Dicha resolución entró en vigor al día siguiente de su publicación...

Resolución Miscelánea Fiscal 2020, versión anticipada


El pasado 10 de diciembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) liberó en su página web la aplicación informática para que las personas morales vayan tomando las providencias necesarias para cumplir con éxito la presentación de la declaración an...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal


El pasado 18 de noviembre de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la versión definitiva de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) del ejercicio 2020 y sus Anexos 1, 1-A, 3, 11, 14 y 23. Salv...

Resolución Miscelánea Fiscal del ejercicio 2021


El pasado 29 de diciembre de 2020, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio fiscal de 2021 y su Anexo 19, de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g), del Código Fiscal ...

Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado 13 de octubre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y sus Anexos 1, 1-A, 11, 14 y 15. Dicha resolución entró en vi...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal


El pasado 24 de julio de 2020, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2020. Con antelación, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) había dado a cono...

Resolución Miscelánea Fiscal 2019


Con fecha 29 de abril de 2019, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019 y sus anexos 1 y 1-A. Dicha resolución entró en vigor, en lo general, al día siguiente de su publicación, salvo las ex...

Aspectos relevantes de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal


El pasado 15 de mayo de 2017, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente en 2017. Lo anterior, después de una serie de anteproyectos de lo que la autorida...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016


Con fecha 14 de julio de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016. A continuación les presentamos un resumen de las principales disposiciones de ...

CFDI para notarios y notas de crédito


La obligación que tienen tanto personas físicas como personas morales de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) puede resultar toda una proeza, ya que son muchas las reglas que se aplican, dependiendo del tipo de comprobante...

Primera Resolución de Modificaciones a la RMF 2019


El pasado 20 de agosto de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2019 y sus Anexos 1 y 1-A. Dicho documento fue publicado por la Secretaría de Hacienda y...

Retención de ISR e IVA a servicios de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos a través de plataformas tecnológicas


El cada vez mayor desarrollo de la tecnología, la aparición de herramientas de este tipo mediante aplicaciones electrónicas con el apoyo de Internet, y la necesidad y dependencia de éstas en la vida cotidiana son ya parte inherente del día a día. De unos ...

Resolución Miscelánea Fiscal 2023. Aspectos relevantes en el CFF y en la Ley del ISR


El pasado 27 de diciembre de 2022 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) correspondiente al ejercicio de 2023 y sus Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27. Dichas disposiciones de carácter general se emite...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015


Con fecha 3 de marzo, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea ...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado 18 de febrero de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y su Anexo 1-A. Este artículo pretende presentar una síntesis co...

Expedición de CFDI por pagos realizados y cancelación de CFDI (RMF 2017)


Los antecedentes de la obligación de la “Expedición de CFDI por pagos realizados” se remontan a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 14 de juli...

Nuevo CFDI. Proyecto de Segunda Resolución Miscelánea Fiscal 2017


La autoridad dio a conocer en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), lo que será la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la cual contempla los plazos para la entrada en vig...

Resolución Miscelánea Fiscal para 2018


El pasado 22 de diciembre de 2017 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018 y su Anexo 19, la cual estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. En términos generales la RMF señala d...

CFDI 4.0 con Complemento Carta Porte 2.0, corresponsabilidad entre cliente y prestador de servicios


El presente artículo tiene como base conocer el concepto “corresponsabilidad” y cómo se aplicaría hoy jurídicamente a los diferentes contribuyentes que participan en la emisión de un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI)...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2021


El pasado 18 de noviembre de 2021, y después de siete versiones anticipadas dadas a conocer en el Portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Tercera Resolución de Modif...

Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado 12 de diciembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022. Dicha resolución entró en vigor el día siguiente al de su publ...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado 9 de marzo de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y sus Anexos 1-A, 23, 30, 31 y 32. Conforme a ello, el presente art...

Análisis integral de la Resolución Miscelánea 2022


El 27 de diciembre de 2021, fue publicada en edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, la cual de acuerdo con el artículo 1 Transitorio inicia su vigencia a partir del 1 de enero y hasta ...

Análisis integral de la Resolución Miscelánea 2019


El 29 de abril de 2019, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019, la cual, de acuerdo con el Artículo Primero Transitorio, inicia su vigencia a partir del día siguiente al de su publicación ...

Aspectos relevantes de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018


En días pasados, específicamente el 11 de julio de 2018, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018. La finalidad del presente artículo es revisar los prin...

Tercera Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018


El pasado 19 de octubre de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018 y sus anexos 1-A, 3, 7, 11, 14, 15, 17, 23, 30, 31 y 32. Dicha resolución se emit...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018


El pasado 30 de abril de 2018, y después de seis versiones anticipadas de la misma, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) de 2018, para entrar en vigor al ...

Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF 2018


El pasado 30 de enero de 2019, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018 y sus Anexos 1-A y 23. Dicha resolución entró en vigor, en lo general, al día sigui...

Octava Resolución de Modificaciones a la RMF 2018


El pasado 6 de marzo de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018. Dicha resolución entró en vigor, en lo general, al día siguiente al de su public...

Primera versión anticipada de la Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018


Con fecha 7 de febrero de 2018 se publicó en el portal de internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, la cual, al tratarse de una versión anticipada, e...

Versión anticipada de la Décima Resolución de Modificaciones a la RMF 2018


Con fecha 3 de abril de 2019, se dio a conocer en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la versión anticipada de la Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018. En ese mismo sentido, el ...

Versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018


El pasado 17 de septiembre de 2018, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer, en su página de Internet, una segunda versión anticipada de lo que será la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018,...

Tercera y Cuarta versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2020


El pasado 15 de abril de 2020 fue publicada en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la Tercera versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2020. Cabe mencionar que ...

Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado 15 de noviembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y sus Anexos 1 y 1-A. Dicha resolución entró en vigor el día si...

Cuarta Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018


El pasado 30 de noviembre de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018 y sus Anexos 1, 1-A, 3, 7, 11 y 23; la cual entró en vigor al día siguiente de su...

La versión 3.3 del CFDI se deja de utilizar, ¿qué versión se debe usar?


En septiembre de 2021, el Poder Ejecutivo entregaba el paquete económico para el año 2022. Dentro del paquete de reformas fiscales se daban a conocer los cambios para el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), en los artículos 29 y 29-A del Código...

Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado 20 de septiembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2022 y su Anexo 1-A. Dicha resolución entró en vigor el día siguie...

Comentarios a las versiones anticipadas de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal


En días pasados, específicamente el 9 y el 25 de mayo de 2018, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su página de internet, versiones anticipadas de lo que será la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea F...

Emisión del complemento Carta Porte, ¿requisito de deducibilidad?


Mucho se ha escrito sobre el complemento Carta Porte y, particularmente, sobre la obligatoriedad de su emisión para poder acreditar el transporte de bienes o mercancías en territorio nacional...

Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


El pasado 16 de agosto de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022. Dicha resolución entró en vigor al día siguiente de su publicación, sin embargo...

Análisis de la Resolución Miscelánea Fiscal 2020 con tendencia BEPS


El pasado sábado 28 de diciembre, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF)1 la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) correspondiente al ejercicio fiscal 2020, misma que entró en vigor el 1 de enero de 2020 y estará vigente hasta el 31 de diciem...

Nota sobre Resolución Miscelánea Fiscal 2020


El sábado 28 de diciembre de 2019 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) del ejercicio fiscal 2020 y sus anexos 1 y 19. Dicha Resolución estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. En ...

Nuevas reglas para el estímulo fiscal de región fronteriza norte


El pasado 28 de marzo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su portal la versión anticipada de la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2018. En ese mismo sentido, dicho documento relaciona nuevas...

Cuarta y Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023


En días pasados, específicamente el 26 de junio y el 13 de julio de 2023, correspondientemente, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta y la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal....

Análisis integral de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018


El 22 de diciembre de 2017, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018, la cual, de acuerdo al Artículo Primero Transitorio, inicia su vigencia a partir del 1 de enero de 2018 y hasta el 31 de...

Resolución Miscelánea Fiscal 2024


El pasado 29 de diciembre de 2023 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio fiscal 2024 y sus Anexos 1, 1-A, 3, 5, 7, 8, 11, 12, 13, 14, 16, 16-A, 19, 23, 24, 25, 25-Bis, 27, 28...

Quinta Resolución de Modificaciones a la RMF 2018 y primera versión anticipada de la Sexta


El pasado 21 de diciembre de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018 y sus anexos 1-A, 5, 8, 11, 15, 19 y 27. Dicha resolución entró en vigor al día siguien...

¿Se deben emitir recibos electrónicos de pago en operaciones con público en general?


El artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé que cuando las leyes fiscales así lo establezcan, los contribuyentes deberán emitir comprobantes fiscales a través de documentos digitales. En ese mismo sentido, la hipótesis normativa se actua...

Síntesis de los aspectos más relevantes de las modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022


Amable lector, en este artículo le informamos sobre la prórroga final para activar el buzón tributario y tramitar la firma electrónica para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), así como los plazos para el uso de comprobantes fisc...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2021


El pasado 10 de septiembre de 2021 y después de ocho versiones anticipadas, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente para 2021 y sus Anexos 1, 15 y 2...

Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015


Resolución Miscelánea Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015 Con fecha 19 de noviembre de 2015, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fi...

Octava y Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023


En días pasados, específicamente el 23 de noviembre y el 5 de diciembre de 2023, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Octava y la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016


Con fecha 1 de abril de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016. A continuación, les presentamos un resumen de las principales disposiciones de ...

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2020


El pasado 12 de mayo de 2020, se publicó finalmente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2020. Lo anterior, después de seis versiones anticipadas, las cuales fueron da...

Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023


El pasado 18 de octubre de 2023 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) y sus Anexos 3 y 23. Dicha resolución entró en vigor al día...

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023


El pasado 25 de abril de 2023, después de tres versiones anticipadas difundidas, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2023...

El Reporto Financiero en México


Sin duda alguna, hay varias figuras jurídicas en el sistema financiero mexicano que han venido a desencadenar la posibilidad de celebrar diversos actos jurídicos; no obstante, generalmente no todas esas figuras jurídicas se describen de forma completa, el...

Los contratos de joint venture y asociación en participación como formas de alianzas estratégicas


A partir de la reforma constitucional en materia energética y la subsecuente reforma a la legislación secundaria en la materia, Petróleos Mexica...

La fiscalidad de los contratos petroleros


La economía mexicana ha estado desde hace mucho tiempo petrolizada, esto es, los ingresos petroleros han significado una fuente de ingresos muy importante para cubrir los gastos del presupuesto público, en contraste, la industria petrolera mexicana ha sid...

La repatriación de capitales a la luz de la reforma fiscal


El Paquete Económico se integra por la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF), el proyecto de egresos de Presupuesto de Egresos de la Federación y los Criterios Generales de Política Económica, documentos que contienen las propuestas sobre e...

Las Sociedades por Acciones Simplificadas


Con el propósito de dar solución en lo posible a la problemática que existe en nuestro país en lo referente a costos (notariales, derechos, etc.), de tiempo (la duración del trámite), y también lo que implica tomar una decisión tan importante como...

Implicaciones fiscales de los “dobles contratos” en el fútbol mexicano (el caso de los Tiburones Rojos)


El pasado 14 de agosto de 2018, tras la renuncia del director técnico del club de fútbol Tiburones Rojos de Veracruz, el tema de los, hoy por hoy, conocidos como “dobles contratos” fue puesto sobre la arena pública otra vez. El asunto, como se especificar...

Algunas particularidades del T-MEC (industria automotriz, comercio electrónico y propiedad intelectual)


El United States-Mexico-Canada Agreement (USMCA), mejor conocido como Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC), pretende ser la respuesta a las diversas voces que claman, por un lado, a la necesidad de ajustar el contenido a los nuevos retos ...

Reglas Generales de Comercio Exterior 2023


El pasado 27 de diciembre del año 2022, en edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF), se dieron a conocer las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) aplicables para 2023. Esta publicación se hace de forma anual, y normalmente en e...

La nueva Agencia Nacional de Aduanas de México


Las aduanas mexicanas están en camino de lograr su independencia del Servicio de Administración Tributaria (SAT), del cual han formado parte desde su nacimiento, en julio de 1997, como una de sus 4 administraciones generales iniciales: Recaudación, Audito...

Impacto del Complemento Carta Porte en las operaciones de comercio exterior


El pasado 1 de junio entró en vigor el Complemento Carta Porte, a que se refiere la regla 2.7.1.9 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, aunque en transitorio en la primera modificación a tales reglas se estableció que su exigibilidad cobrará...

SAT vs. ANAM: todos perdemos


En las últimas semanas se ha evidenciado la disputa entre las autoridades tributarias de nuestro país: el Servicio de Administración Tributaria –SAT– (1997) y la nueva Agencia Nacional de Aduanas de México –ANAM– (2022). Ambos son órganos administrativos ...

La recaudación aduanera en 2021


¿Qué nos revela el último Informe Tributario y de Gestión emitido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en materia de comercio exterior y aduanas? En lo general, nos muestra un alza sostenida en la recaudación tributaria, lo que hace evidente...

Cambios en la operación aduanera 2019 Primera parte. Ley Aduanera y Reglas


Este 2019, sin duda lo podemos considerar un año de transición en la operación aduanera y de comercio exterior. No es un momento sencillo, pues entre las principales variables tenemos: a) Las Reformas a la Ley Aduanera (LA) que entraron en vigor el pasado...

Reformas a la Ley Aduanera


El pasado 25 de junio se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Aduanera”. Cabe mencionar que se trata de la primera reforma importante que tiene e...

Primera Modificación a las Reglas de Comercio Exterior 2022 y el Decreto para regularizar vehículos usados de procedencia extranjera


El pasado 2 de marzo de 2022 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE), cuyo rasgo distintivo más importante es establecer una serie de facilidades ope...

Operación de las empresas IMMEX en 2015


Debemos comenzar recapitulando qué son las empresas IMMEX. Este nombre alude mediante siglas escogidas de manera arbitraria a la Industria Manuf...

Reglas de Comercio Exterior. Análisis de sus modificaciones Primera a Novena


Con el propósito de mantener actualizados a nuestros lectores en materia de comercio exterior y aduanas, y como resultado de las tantas modificaciones que han tenido las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior (RCGMCE) desde el mes de e...

CFDI para pedimentos de exportación (concepto, finalidad y anomalías en su implementación)


Desde junio del año 2012, la elaboración de los pedimentos de importación y exportación y la entrega en aduana de los documentos anexos al mismo se hace a través del Sistema Electrónico Aduanero, el cual involucra entre otros subsistemas a la Ventanilla D...

Acuerdo conclusivo para el PAMA en visita domiciliaria


El artículo 69-C del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé que cuando los contribuyentes sean objeto del ejercicio de las facultades de com...

PECE: Pago electrónico de contribuciones al comercio exterior. Un arranque difícil pero no imposible


El pasado 22 de noviembre, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Segunda Modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) para 2019. Dicha modificación, entre otros fines, tiene por objetivo incorporar a estas Reglas la...

Cambios en la operación aduanera 2019 Segunda parte: los nuevos tratados, el pago referenciado en comercio exterior y el expediente de la ma


Sin lugar a dudas, México no puede sustraerse de los fenómenos económicos mundiales, cada vez más complejos, que incluyen, entre otros aspectos, la creación de extensos bloques comerciales que redefinen la faz de la tierra de manera tan contundente como s...

Reglas para la certificación del IVA en importaciones temporales IMMEX


El 1 de enero de 2014 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas para obtener la certificación del impuesto al valor agregado (IVA) a que se refiere el artículo 28-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), que tiene como...

Implementación del CFDI con complemento Carta Porte


El pasado 1 de enero de 2022, de forma un tanto accidentada, comenzó el periodo de exigibilidad del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) con complemento Carta Porte (al que en conjunto nos referiremos en lo sucesivo como CFDI-CCP y cuando apunte...

¿Realmente es un beneficio el representante legal aduanero?


El 9 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas...

Primera Resolución de Modificaciones de las RGCE para 2018


El pasado 20 de abril de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) aplicables para este año. Recordemos que éstas son las primeras Reglas que tenemos en mucho tie...

Reglas Generales de Comercio Exterior 2015


Sorpresiva. Así he calificado la publicación de las Reglas en Materia de Comercio Exterior. Las dadas a conocer para 2014, en principio, debería...

Estados Unidos, ¿socio, amigo o enemigo? Una crisis inesperada


México enfrenta un escenario complejo en materia económica, provocado de nueva cuenta por su principal socio comercial, los Estados Unidos. Desde su llegada al gobierno del país vecino, el presidente Donald Trump ha colocado a México en el centro de acusa...

Administración aduanera y facilitación al comercio. Un análisis al Capítulo 7 del T-MEC


El Capítulo 7 del Tratado de Libre Comercio entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) se centra en la administración aduanera y la facilitación del comercio. Este capítulo tiene como objetivo, mejorar la eficiencia y transparencia en las aduanas...

La declaratoria del estado de emergencia nacional y sus efectos en el comercio exterior peruano


El 11 de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud (OMS) calificó al coronavirus 2019 (Covid-19) como una pandemia, en razón al nuevo virus que tendría efectos –como así ha sido– a nivel global.1 Casi de inmediato, el domingo 15 de marzo, mediant...

Cuarta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014


...

Revisión de origen: Un riesgo fiscal que debe medirse. Caso TLC México-Colombia


Con la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio con América del Norte (NAFTA o TLCAN) en 1994, conocimos el procedimiento que siguen las partes para verificar que los productos que se importan a sus países son originarios, es decir, que dichos biene...

Exención del 100% de ISR por 10 años


Dos elementos a considerar: 1. Los impuestos tienen propósitos parafiscales o extrafiscales, a decir, no se establecen únicamente con fines recaudatorios. Una política fiscal bien orientada ayuda a reactivar la economía de un país. 2. A nivel mundial, es ...

Conociendo las cuotas compensatorias en la Ley de Comercio Exterior


La Ley de Comercio Exterior (LCE) tiene por objeto, entre otros, defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio internacional, por medio de regulaciones o restricciones no arancelarias a la importación, circulación o tránsito de mercanc...

Puntos finos en la operación en comercio exterior del CFDI versión 3.3 y el complemento de comercio exterior 1.1


En fechas recientes se ha hablado y escrito mucho acerca del comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 3.3, que ya se encuentra en vigor en estos momentos. No pretendo aumentar el caudal de información con otro artículo más acerca de sus comp...

Acreditación de IVA en operaciones de comercio exterior. Renovación para 2016


Para la acreditación del impuesto al valor agregado (IVA) por parte de empresas de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) en operaciones de comercio exterior, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige desd...

El comercio exterior en el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación del SAT para 2023


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha compartido su Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023,1 el cual implementará a través de sus cuatro administraciones generales: Recaudación, Grandes Contribuyentes, Auditoría Fiscal Federal y Audi...

Exportación de servicios en materia de IVA


Introducción a la exportación de servicios en México en materia de IVA...

Análisis de la Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023


Con el propósito de tener una mejor comprensión de la publicación sobre el Padrón de Importadores de Productos de la Canasta Básica, nos permitimos exponer algunos antecedentes que le dan origen. Como uno de los principales objetivos que el gobierno se ha...

Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023


En el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 25 de abril de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) para 2023...

Los nuevos tratados de libre comercio de México


En fechas recientes se publicaron y entraron en vigor dos nuevos tratados internacionales que se vienen a sumar a la larga lista de acuerdos comerciales que nuestro país ha suscrito. El primero es el Tratado con Panamá y al segundo se le conoce con el nom...

Aspectos a considerar en la entrega de estados financieros al SAT


Como bien es sabido, las empresas venían presentando en su declaración anual el “Estado de Resultado Integral”, localizado en la Norma de Información Financiera (NIF) B-3 y el “Estado de Situación Financiera”, descrito en la NIF B-6, sin embargo, en este ...

El riesgo del “negocio en marcha”, por efectos de Covid-19


El “negocio en marcha” es un término contable que se utiliza en las entidades económicas para observar si cuentan con recursos necesarios para seguir operando sin la amenaza de una liquidación en el futuro previsible, considerando al menos un tiempo de do...

Las NIF y los beneficiarios controladores


En la actualidad, las empresas están obligadas a centrar mucha de su atención en el cumplimiento de esta disposición fiscal, que empezó a ser obligatoria a partir del 1 de enero de 2022, en que entró en vigor una nueva obligación en materia fiscal, relaci...

Aspectos fiscales y contables de la IFRIC 23. Incertidumbre ante la determinación del impuesto a las ganancias


Las disposiciones fiscales que establecen cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta, tal como lo señala el artículo 5 del Código Fiscal de la Feder...

Catálogo de cuentas: NIF B-3, B-6 y CFF


Por las modificaciones al Código Fiscal de la Federación (CFF) en 2014, es de vital importancia abordar el tema del catálogo de cuentas, el ...

Tratamiento contable de las criptomonedas


En los últimos años han surgido nuevos activos utilizados como medio de pago en distintas transacciones económicas: las criptomonedas, también llamadas activos virtuales por el Banco de México (Banxico). De acuerdo a Banxico, los activos virtuales son una...

Reflexión sobre activos virtuales


En el mundo actual es común escuchar que muy pronto el efectivo dejará de ser utilizado por la población de la mayoría de los países y que será sustituido por dispositivos móviles e incluso por bitcoin, que es la moneda virtual o criptomoneda más conocida...

Otros resultados integrales


Sin duda, uno de los conceptos que han estado provocando conIusión en la comunidad contable-financiera últimamente es el de 'otros resultados integrales' , mejor conocidos como ORI. El presente artículo pretende aclarar y ejemplificar, de una Iorma sencil...

Estado de Flujos de Efectivo para la declaración anual 2022


En varias ocasiones a los contadores, al presentar al cliente o empresario el Estado de Resultado Integral, llegan a comentarles que la información que éste arroja no es verídica, que las utilidades reflejadas no son ciertas, que en la cuenta de bancos no...

Obligaciones laborales para el sector paraestatal


Este artículo tiene por objeto definir los momentos para la correcta valuación y presentación de los conceptos de indemnización y prima de antigüedad (obligaciones laborales) en la información financiera de entidades del sector paraestatal....

La Ley General de Archivos y una breve interacción con la Ley General de Contabilidad Gubernamental


Históricamente se ha destacado la importancia de los archivos para conocer y reconocer hechos o situaciones que presentan las personas, instituciones y naciones en el tiempo. En el actual ámbito gubernamental de nuestro país, resulta relevante explorar la...

La certificación profesional de los contadores públicos y el T-MEC


En México, la certificación profesional nació el 1 de enero de 1994, con la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), tratado que también da origen a los Comités Mexicanos para la Práctica Profesional Internacional (COMP...

Recomendaciones y ejemplos de algunos registros contables en las entidades


Durante algunas décadas los contadores se han visto inmersos en una visión completamente tributaria; dejando de lado la que da origen a muchas de las contribuciones que se encuentran en nuestra legislación; esa visión es la contable. Recordemos que la con...

Los impuestos diferidos en el contexto de la NIF D4


En un lenguaje coloquial los impuestos diferidos son aquellos que se pueden o se deben cubrir en una fecha o en un plazo posterior al que correspondería de conformidad con el momento de su generación. No obstante lo anterior, en el contexto de la contabil...

Tratamiento contable de activos virtuales. Análisis comparativo entre Colombia, México y Venezuela


En la actualidad ya es muy común escuchar sobre grupos financieros que hacen uso de la tecnología digital para sus negocios, movimientos de divisas e inversiones, entre otros usos, cuyos beneficios económicos son representativos en todo el mundo, lo que h...

¿Aplicación de NIF o legislación fiscal? El efecto en los ingresos, costos y gastos


Los constantes y relevantes cambios en la normativa contable y la legislación fiscal, suelen representar para los contribuyentes una mayor inversión de tiempo y de recursos para ejecutar su actividad contable-administrativa y por ende fiscal. Cada vez es ...

Impacto de la reforma fiscal en las Normas de Información Financiera


La iniciativa enviada por el Ejecutivo Federal pretende llevar a cabo cosas para los contribuyentes, en forma prácticamente imposible, como es el caso de la facturación electrónica para todos los contribuyentes, inclusive los ambulantes, y la expedición d...

Divergencias entre el Código de Ética y las Normas de Información Financiera


El objetivo de este artículo es presentar los planteamientos que señalan puntualmente las disposiciones de divergencia entre la normativa contable (Normas de Información Financiera –NIF–) y el Código de Ética que rige esta materia. Ambas normativas son de...

Capitalización de pasivos. Aspectos legales, contables y fiscales


Actualmente, y dadas las condiciones económicas de nuestro país, es una práctica común en las sociedades mercantiles obtener financiamiento, ya sea interno o externo, como préstamos bancarios; financiarse con recursos de sus propios accionistas, o bien, a...

Implicaciones financieras y legales (fiscales) del postulado sustancia económica


El profesional de la contaduría pública, mediante la contabilidad, genera información financiera, la cual es importante y trascendental para la toma de decisiones de los usuarios generales, y la misma debe reunir tanto características primarias como secun...

Desarrolladores inmobiliarios. Aspectos contables y fiscales según contrato y tipo de obra


Las empresas atribuibles al ramo de la construcción pueden tener distintos tipos de obra ejecutada según los contratos y especificaciones de los mismos, éstos pueden ser con los gobiernos (licitaciones) o proyectos con particulares para la creación de div...

NIF D-5 Arrendamientos, en proceso de auscultación


El 20 de junio de 2017, en el Boletín Informativo 8/2017, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) ha emitido la Norma de Información Financiera (NIF) D-5, Arrendamientos, con el propósito de que se someta a un proceso de ausc...

La buena administración de las empresas por el profesional en Contaduría


El ser humano, quién es y a quién sirve. Nace, obtiene conocimientos y valores. Vive y deja vivir. Esto deberíamos ser, personas con conocimiento y preguntar a otras: ¿En qué puedo ayudar? Las culturas nacen justo en el momento en que los hombres se perca...

Las asociaciones y colegios de profesionales y el reconocimiento de idoneidad para certificar profesionalmente


Con la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), suscrito en 1994, la certificación profesional en México comenzó a tener incidencia entre las asociaciones y colegios de profesionales, por lo que el 22 de julio del año 2...

El talento humano y su incorporación a los informes financieros


Los colaboradores aportan a las organizaciones conocimientos, experiencias, habilidades, actitudes, aptitudes, responsabilidades, destrezas y nivel profesional, entre otras cualidades, que hacen diferente a una persona de otra. Estos elementos constituyen...

De la estimación para cuentas incobrables al reconocimiento de deterioro de instrumentos financieros por cobrar


El quehacer cotidiano de los contadores está regulado por un conjunto de normas que hace algunos ayeres eran conocidas como “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados” (PCGA). Dichas normas, como la mayoría de las cosas, han sufrido adecuaciones y...

Puntos de monederos electrónicos: su registro contable


Es indudable que cada vez resulta más común, por parte de las comercializadoras, establecer incentivos para asegurar el consumo de su cartera de clientes; uno de estos mecanismos lo conocemos como “fidelización de clientes”, por lo que deberemos dar respu...

Aplicación de las NIF, efectos en materia fiscal


La base del pago del tributo siempre ha sido la información que proporciona la contabilidad, misma que desde hace mucho tiempo ha obligado a las empresas a dar cumplimiento a las disposiciones normativas en materia contable que se encuentran concentradas ...

Razón de negocios, importancia relativa y control interno


“Atención principiantes, noticia a la comunidad, alerta a los directivos”; ya sabemos que el contador público desempeña un papel fundamental en la organización de una empresa, en el gobierno federal y a nivel internacional; es por eso que debe estar prepa...

Ética y cumplimiento: tareas fundamentales en la formación de los contadores públicos de nueva generación


La Contaduría Pública es una profesión necesaria para el manejo de mercados financieros, empresas y para el desarrollo de cualquier actividad económica (Instituto Mexicano de Contadores Públicos –IMCP–, 2020). Desde 1907, año en el que se desarrolla el pr...

Situación actual de la Contaduría Pública en México


La educación superior es un tema que ha sido motivo de debate en los últimos años en México. Bajo el marco de la globalización, los profesionistas no sólo compiten localmente para acceder a puestos de trabajo, sino que deben contar con una preparación enf...

Estado de flujo para entidades con propósitos no lucrativos


Los estados financieros constituyen uno de los elementos básicos para realizar el diagnóstico de una entidad, así como para medir el desempeño de la gerencia durante un periodo determinado. En las entidades con propósitos no lucrativos, el estado de flujo...

Información financiera, su presentación en el dictamen fiscal


La información financiera, producto final del reconocimiento contable, de conformidad con la normatividad contable vigente, incluye la aplicación de las normas de valuación, presentación y revelación, para los diferentes renglones que se muestran en los e...

Auditoría forense y su interacción con la auditoría interna


En el mundo globalizado de hoy y debido a la creciente crisis económica, todas las entidades, sin importar su giro o dimensión, enfrentan la amenaza constante de actos fraudulentos. Como respuesta a esta amenaza, la auditoría forense se ha convertido sust...

Principales diferencias entre observaciones dela Auditoría Superior de la Federacióny la Secretaría de la Función Pública


Comúnmente, en los medios de comunicación se dala noticia, año con año, por parte de la AuditoríaSuperior de la Federación (ASF) en la entrega del ''Informe General Cuenta Pública'' a la Cámara deDiputados, de que se detectaron irregularidades yopacidad e...

Normas a considerar al emitir el informe de auditoría de una entidad paraestatal con recursos mediante un crédito con el FMI o el Banco Mund


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Norma Internacional de Auditoría 230 Documentación de auditoría


La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 230 trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación suficiente y adecuada sobre su trabajo de examinar, en su actuación profesional para una auditoría de estados financieros. El ar...

Auditoría interna y su interacción con el Programa “Línea de Denuncia”


Durante la historia del ser humano se han registrado numerosos actos de deshonestidad en perjuicio del patrimonio del sector empresarial o del erario público del sector gubernamental. Los responsables de gestionar a las entidades, en su búsqueda por conoc...

Control interno: su relevancia para la materialidad de la operación


Al Servicio de Administración Tributaria (SAT), en algunos casos, se le complica comprender cómo es posible que un contribuyente pueda realizar sus actividades económicas sin que cuente con infraestructura, activos y personal, es por ello que a través del...

Indicadores clave del desempeño de la función de auditoría interna


Es común que distintas organizaciones consideren su Área de Auditoría Interna como un área sólo de vigilancia y cumplimiento y no como un aliado en la generación de valor. Sin embargo, en empresas líderes su función ha evolucionado para convertirse en un ...

Consideraciones al dictamen fiscal 2022


Como bien es sabido, la fecha de presentación del dictamen fiscal ante las autoridades hacendarias fue acortada, por lo que, para lo correspondiente al ejercicio 2022 se está obligado a presentarlo a más tardar el próximo lunes 15 de mayo de 2023. Conform...

Utilización del trabajo de los auditores internos


En el presente artículo técnico, con base en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 610, Utilización del trabajo de los auditores internos, se habla sobre el compromiso que tiene un auditor responsable del encargo, cuando utiliza el trabajo de los audi...

NIA 250 y la consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros


La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 250 trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros. El artículo que se presenta es un análisis sobre la forma en...

No olvide los detalles por considerar en aquellas auditorías en que se cuenta con organizaciones de servicio (NIA 402)


En estos tiempos en los que se tiende a tercerizar actividades operativas con proveedores externos es importante que el auditor tenga en mente el alcance y enfoque a desplegar durante el desarrollo de la auditoría en relación con estos servicios de tercer...

En épocas complejas, cómo contribuye el Comité de Auditoría en el gobierno corporativo


A lo largo del tiempo, se han vivido momentos complejos de crisis que requieren, por sus efectos potenciales, de parte de todos los participantes implicados en la supervisión y toma de decisiones de los negocios, una atención mucho más puntual y sólidamen...

El Dictamen Pericial Contable


Existe un tipo de dictámenes de los que poco se conoce; los que se presentan en el ámbito judicial y a los que se les conoce como Dictámenes Periciales, que son los que se llevan ante los diferentes tribunales de nuestro país, y que sirven a las autoridad...

¡Evite la cancelación de sellos digitales!


El certificado de sello digital (CSD) es un documento electrónico mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su certificado....

Inconstitucionalidad de la obligación del contador dictaminador de informar delitos fiscales


A partir de enero de 2022, cobró vigencia la reforma al artículo 52, fracción III del Código Fiscal de la Federación (CFF) para adicionar un tercer párrafo, estableciendo la obligación al contador público inscrito de que cuando...

Restricción de firma electrónica o sellos por irregularidades del socio o accionista, ¿ilegal?


En el ejercicio 2022, entraron en vigor diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación (CFF) que regulan la obtención de los certificados de firma electrónica (FIEL o e.firma), así como nuevas causales que restringen los certificados de sello d...

Diagnóstico de los supuestos que generan un beneficio fiscal considerados como esquemas reportables en México


El presente trabajo surgió por la inquietud de elaborar una propuesta de diagnóstico de las estructuras generadoras de un beneficio fiscal, que actualmente son implementadas en los grupos multinacionales y las grandes empresas en nuestro país y que están ...

Migración de residencia fiscal, efectos en México


La estructura empresarial en la que está organizado un negocio se define a partir de su estrategia, de su complejidad, de sus procesos y de sus objetivos. Mientras el negocio permanezca sin cambios su estructura corporativa no merece ser modificada, pues ...

Nuevo procedimiento para verificar devoluciones fiscales


El pasado 18 de noviembre de 2015 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la llamada Reforma Fiscal para el año fiscal de 2016. Entre las modificaciones a las leyes fiscales se reformó el noveno párrafo del artículo 22 del Código Fiscal de ...

Multas por incumplimiento a obligaciones en materia de beneficiario controlador, ¿impugnables?


La reforma fiscal que entró en vigor el 1 de enero de 2022, contempló las nuevas obligaciones en materia de identificación de los beneficiarios controladores de las personas morales, fideicomisos y de cualquier otra figura jurídica. Lo anterior, a la luz ...

Razón de negocios y materialidad como presunciones legales en el ámbito fiscal


Los conceptos de razón de negocios y materialidad se establecen en el Código Fiscal de la Federación (CFF) como presunciones legales, por lo que, antes de entender sus definiciones, que son eminentemente contables, es importante estudiar qué son las presu...

Problemáticas para la presentación del aviso RX de liquidación de sociedades mercantiles


Debido a los constantes cambios que se experimentan en el escenario económico actual, la liquidación de sociedades mercantiles es un proceso cada vez más común por el que tienen que pasar aquellas entidades....

La actuación del perito contable en los juicios bancarios


El sistema bancario en México está formado por la Banca Múltiple y la Banca de Desarrollo, mismas que requieren de un profesional de la carrera de contador público o de la licenciatura en Contaduría Pública para realizar diversos peritajes contables en lo...

Detección de empresas fachada


Las empresas fachada son aquellos negocios que se constituyen con el objetivo de aparentar la obtención legal de ingresos y para lograrlo, estos negocios recurren a mezclar ingresos lícitos con ilícitos, para simular una ganancia que pueda ser utilizada e...

Criterios para la determinación del beneficiario controlador en las personas morales


La reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF), vigente a partir del 1 de enero de 2022, incorporó la figura del beneficiario controlador1 como parte de las obligaciones en materia de contabilidad que deben cumplir, entre otras, las personas morales o...

Materialidad de operaciones en prestación de servicios de firma de contadores públicos


A partir de la inclusión del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), es de conocimiento general que la autoridad fiscal tiene las facultades para presumir la inexistencia de operaciones amparadas en comprobantes fiscales que emitan los con...

Cancelación o suspensión temporal de los certificados de sello digital


Cuando hablamos de la emisión de un comprobante fiscal, comúnmente llamado factura, estamos haciendo referencia a un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), en términos fiscales, cuyo propósito principal es amparar de manera documental las diferen...

Check up para un CFDI saludable


Con base en la reforma hacendaria para 2014 presentada por el Ejecutivo Federal y aprobada por el Congreso de la Unión en lo que al esquema de comprobación fiscal se trata, es un hecho que a partir del 1 de enero de 2014 será obligatorio para todas las op...

Transmisión indebida de pérdidas La nueva lista negra del SAT


El pasado 18 de abril fue aprobada por la Cámara de Senadores y remitida para su publicación al Ejecutivo Federal, la Iniciativa de Reforma del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal y de la Ley Federal para Prevenir y Sancio...

Antecedentes e implementación de los esquemas reportables


A raíz de la reforma fiscal 2020 publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 9 de diciembre pasado,1 mediante del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de la ...

Responsables solidarios ante el fisco federal


Actualmente, muchas empresas o empresarios, a través de sus consejos de administración, delegan en otros la facultad para administrar y dirigir las organizaciones. En este artículo analizaremos dicho tema respecto de la responsabilidad fiscal y penal que ...

RFC. Sujetos, obligaciones y facultades de las autoridades. Se reforma el artículo 27 del CFF


La reforma fiscal para 2020, sin duda, es muy sustanciosa, llena de muchas novedades en diversos temas de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), pero principalmente, en lo referente al Código Fiscal de...

Modificación de socios-accionistas extranjeros con la ficha 295/CFF


Derivado de diversas reestructuras que hay en los grupos multinacionales, tales como enajenación de acciones, fusiones o reducciones de capital, cada vez la autoridad fiscal requiere más información para conocer este tipo de operaciones. En este aspecto, ...

Obligaciones en materia del RFC


El 3 de mayo de 1957, durante el gobierno del presidente Adolfo Ruiz Cortines, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto mediante el cual se dispone que: Las personas físicas o morales afectas al pago de impuestos federales, deb...

Causales para dejar sin efectos los certificados de sello digital


Antes de profundizar en el tema, debemos considerar el concepto de certificados de sello digital (CSD), el cual es un documento electrónico mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un s...

¿Ya habilitó su buzón tributario?


El sistema tributario mexicano debe avanzar en la simplificación administrativa con base en una filosofía de servicio que evite el excesivo formalismo, pero que, a su vez, fomente el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, mediante el aprove...

La revelación de esquemas reportables en México


A nivel mundial existe una problemática recaudatoria ocasionada por la erosión de la base imponible y por el traslado de beneficios fiscales de una jurisdicción a otra, situación que se ha presentado por la globalización, en donde los grandes consorcios, ...

Antecedentes del buzón tributario y su actualización para los contribuyentes


Aun en pleno 2020 y con la pandemia que nos aqueja por el SARS-CoV2 (Covid-19), los procedimientos operativos del Servicio de Administración Tributaria (SAT) siguen realizando una gran cantidad de trámites que los contribuyentes efectúan de forma presenci...

SAT, autoridad fiscal federal encargada de la determinación y recaudación de impuestos en México


Muchas veces, en las aulas, al tocar los temas impositivos leemos y escuchamos el término “autoridad fiscal” de manera general en la legislación fiscal, sin circunscribir y establecer lo que integra el concepto realmente en esos momentos, luego entonces, ...

Reformas en materia del Código Fiscal de la Federación


El pasado 1 de junio de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley ...

Beneficiario controlador


A partir de 2022, las disposiciones fiscales establecen una nueva obligación para las personas jurídicas, la cual consiste en identificar, verificar y validar adecuadamente la información sensible de los beneficiarios controladores que integran el capital...

Tratamiento fiscal de los certificados de sello digital


Un certificado de sello digital (CSD), es un documento electrónico mediante el cual el Servicio de Administración Tributaria (SAT) certifica y garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su clave pública....

Texto comparado del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones. Publicado el 1 de junio de 2018


Texto comparado del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos Cometidos en Materia ...

Compensación de saldos a favor


Cuando un contribuyente genera un saldo a favor, ya sea porque sus deducciones autorizadas fueron mayores a sus ingresos, en su caso, los pa...

Regulación de los esquemas reportables


Derivado de la reforma fiscal 2020 publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 9 de diciembre de 20191 mediante el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de la ...

Nuevas facultades de funcionarios del SAT


A partir de enero de 2020, y derivado de la promesa realizada por el Gobierno Federal de no crear nuevos impuestos para los contribuyentes, entraron en vigor diversas modificaciones a la legislación en materia tributaria que, si bien implican un avance pa...

Proyecto de Reforma Constitucional al Poder Judicial


El pasado 5 de febrero se conmemoró, como cada año, el “día de la Constitución”, promulgada en 1917 por el entonces presidente Venustiano Carranza. Y, como es común, México celebra de forma anticipada los eventos importantes (así como...

Fecha cierta, ¿siempre y en toda auditoría?


La pereza del mexicano es vasta (dicho con todo respeto, pues yo también soy mexicano, pero las cosas como son), y descansa en ambos extremos del país, tanto en particulares como en gobierno, pues la dinámica cotidiana, más allá de denotar el producto de ...

Retos para la identificación del beneficiario controlador acorde al marco normativo vigente en 2022


El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), al cual México se unió en el año 2000, y el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales (Foro Global) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos...

Compensación civil improcedente en IVA. Deferencia total


El 12 de agosto de 2022, la Corte emitió una jurisprudencia sin que su contenido sorprenda ya, dada la constante deferencia que ha tenido hacia la Administración en turno, en un total “doblez” de sus funciones (como lo ha expuesto incluso Jared Kushner en...

Nuevo CNPCF: Adiós “fecha cierta”


El pasado 7 de junio de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el nuevo Código Nacional de Procedimientos Civiles y Familiares (CNPCF), el cual abroga al actual Código Federal de Procedimientos Civiles (CFPC)....

Comunicados de la Corte y su racionalidad


El pasado 4 y 5 de julio, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió dos comunicados: 239/2023 y 241/2023, relacionados con la constitucionalidad de la práctica de visitas domiciliarias para verificar la expedición de comprobantes fiscales...

¿Se elimina el límite de PTU?


Hace algunas semanas se divulgó la noticia sobre una sentencia favorable en amparo contra la limitante de pago de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), nacida en 2021, a raíz de la eliminación del –mal llamado– “outsourcing”...

Operaciones inexistentes. Una presunción que aún no se entiende


Pese a que han pasado cerca de diez años ya desde que la reforma fiscal de 2014 adicionó el artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación (CFF), lo cierto es que dicho procedimiento –porque en verdad es un procedimiento y no una sanción...

Inconstitucional la Agencia Nacional de Aduanas. Cuando se piensa tributariamente y no constitucionalmente


La administración en turno ha sido altamente criticada (como sucede con cada administración) y un motivo de ello es por preferir funcionarios públicos honestos y no expertos (90% de lo primero y sólo 10% de lo segundo), pese a que el conocimiento...

Nuevo CFDI por adición de reglas en la Tercera Modificación a la RMF 2016


El pasado jueves 14 de julio se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016 que comprende diversos temas y aspectos; sin embargo, uno de los que llama la ate...

Reforma integral en materia del combate al robo de hidrocarburos


El 1 de junio de 2018 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto que Reforma y Adiciona Diversas Disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley Federal para Prevenir y S...

Prescripción de la acción para demandar el pago de la PTU


Los patrones, sean personas físicas o personas morales, se encuentran obligados a hacer partícipes a sus trabajadores en las utilidades de las empresas dentro de los sesenta días posteriores a la fecha en que deban presentar su declaración del ejercicio. ...

Nuevo Reglamento del CFF Nuevos ajustes y nuevas contingencias


El pasado 2 de abril de 2014 (curiosamente a un año de la publicación de la nueva Ley de Amparo), se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el nuevo Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), con el cual se abroga el RCFF publicado...

La Reforma Constitucional de Energía 2013 y los principales desafíos en las leyes secundarias


La Reforma Energética Constitucional promulgada por el Ejecutivo Federal, el pasado 20 de diciembre de 2013, trastoca medularmente el marco constitucional del sector energético nacional prevaleciente desde 1938. De hecho, ninguna otra reforma, desde enton...

¿Hoy, hay más de la negativa ficta?


En el mundo del Derecho nada parece estar estático, tan cambiante es la sociedad como las transformaciones que en dicho mundo se generan y que no son otra cosa, sino el reflejo de lo mismo cambiante de la sociedad. Parecería que en el universo de los sile...

Nuevo esquema de cancelación de CFDI ¿Arbitrariedad o legalidad?


A colación de la reforma fiscal para 2017, la cual muy seguramente ya estará publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) para cuando usted lea estas líneas y que al escribirse aún es proyecto de reforma, se establecen algunos cambios normativos ...

Deducción parcial de prestaciones laborales exentas


A colación de la reforma fiscal para 2014, el marco tributario nacional dio a los contribuyentes patrones un ligero vuelco en Impuesto Sobre la Renta (ISR) por cuanto a las deducciones del pago de las prestaciones pagadas a sus trabajadores, lo que desde ...

Revisiones electrónicas, la nueva manera de fiscalizar 2016


A partir de 2011 nuestra Constitución cambió el paradigma en que los mexicanos nos conducimos en el país y en las relaciones entre autoridades y gobernados....

Incremento de penas para EDOS y EFOS, y eliminación de condonaciones


Acorde a la administración en turno, se dice que no habrá incremento en las contribuciones existentes y por tanto no se darán más impuestos, pues incluso fue promesa de campaña del actual Presidente Constitucional; no obstante, dicha frase no implica que ...

Defraudación fiscal de factureros Verdadero plazo de caducidad


En días recientes, la jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT), a colación de la conferencia matutina en Palacio Nacional, destacó la importancia que ha tenido en la recaudación la venta de facturas que amparan operaciones inexistentes, en la ...

Outsourcing y su fiscalización para 2020


El pasado 8 de septiembre de 2019 fue presentado por el Secretario de Hacienda, el economista Arturo Herrera, ante el Congreso de la Unión, el Paquete Económico correspondiente al ejercicio fiscal 2020, el cual contiene, entre otras iniciativas, la consis...

Iniciativas Constitucionales del Poder Ejecutivo Federal. Consideraciones en materia laboral


En el marco de los festejos por el 107º Aniversario de la Promulgación de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) de 1917, celebrado el 5 de febrero de 2024, en el recinto del Teatro de la República...

Reforma fiscal al CFF por operaciones inexistentes


Como si no fuera suficiente la consecuencia de negar efectos fiscales de manera de erga omnes a los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) emitidos por contribuyentes enlistados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) por virtud del artí...

¿La regla 1.5 deroga el artículo 69-B del CFF? Dos preguntas esenciales


Dentro del procedimiento establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), aún después de la reforma publicada el pasado 25 de junio de este año (la cual entró en vigor a los treinta días siguientes, esto es, el 25 de julio de 2018...

El préstamo y las controversias que genera esta figura con la autoridad fiscal


El Préstamo o Mutuo es una figura jurídica sencilla, cuya celebración, ya sea plasmada en un contrato o de forma verbal, se encuentra al alcance de cualquier persona y cuya existencia, además, no representa mayores requisitos que el transferir una suma de...

Extinción de dominio


El artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) fue modificado con motivo de la reforma judicial y la instauración del nuevo proceso penal, la cual se consolidó el día 18 de junio de 2008 a través de la publicación en el...

¿Contribuir de forma progresiva? Proyecto de reforma constitucional


Recientemente, se hizo viral la iniciativa de reforma constitucional del 26 de abril de 2023, propuesta por el grupo parlamentario del Movimiento de Regeneración Nacional (Morena)...

Efectos fiscales de los anticipos, descuentos, devoluciones y cancelación de operaciones


Las sociedades lucrativas emiten comprobantes, como las facturas, que permiten confirmar el registro de operaciones en la contabilidad, y con los que además de tener beneficios fiscales, se puede acreditar la propiedad, hacer efectiva una garantía....

La historia sin fin de los combustibles automotrices y su efecto en el ánimo de los mexicanos


Desde que se firmó el Pacto por México por los tres principales partidos políticos del país, el 2 de diciembre de 2012 –al día siguiente del inicio del mandato de Enrique Peña Nieto, Presidente de México–, se logró la aceptación de reformas que no habían ...

Proyecto de sentencia que declara constitucional limitar la compensación universal


A colación de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el ejercicio fiscal 2019, se vio mermada la posibilidad de “compensación universal 2019”, limitando tal opción únicamente a realizarse con saldo a cargo del mismo impuesto, a la par de eliminar ...

Fiscalización a través de la revisión electrónica


Para abordar de manera específica la fiscalización a través de la revisión electrónica, empezaremos por recordar algunos aspectos del esquema general de la fiscalización misma, donde se encuentra inmerso este procedimiento administrativo, en cuanto a las ...

Teoría General del Proceso


La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), en su artículo 17, párrafo segundo, señala:Artículo 17…Toda persona tiene derecho a que se le administre justicia por tribunales que estarán expeditos para impartirla en los plazos y términ...

Defensa de derechos adquiridos en materia de pensiones ISSSTE contenidos en ley abrogada Análisis a jurisprudencia aplicable


Los últimos años en nuestro país han representado, para el ámbito de las pensiones en materia de seguridad social, una situación cada vez más delicada y difícil de cubrir por parte de las autoridades hacia los beneficiarios de las mismas, escenario que in...

Ley Antilavado


Desde octubre del año 2012, fue dada a conocer la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), coloquialmente denominada como Ley Antilavado, misma que después de que fueron publicados su R...

Incongruencias y lagunas de la reforma al artículo 69-B del CFF, ¿corrección de imprecisiones o creación de más contingencias?


Como es sabido, el pasado 25 de junio de este año, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación” (CFF), con el cual se pretende resolver la aporía interpretati...

Inconstitucionalidad del artículo 142, fracción I de la Ley de Instituciones de Crédito


En las sesiones del 20, 24 y 25 de junio del presente año, el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) analizó el Amparo Directo en Revisión 1762/2018, en donde se discutió la regularidad constitucional de los artículos 142, fracción I de...

Comentarios a la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción


Durante el año de 2014 se dieron una serie de acontecimientos que provocaron indignación entre los mexicanos debido a que se publicaron en las noticias del extranjero propiedades de los políticos, adquiridas en forma subrepticia con el contubernio de empr...

Algunas consideraciones con respecto a la declaración informativa de operaciones relevantes


Con base en lo señalado en la Iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal, que incluía las modificaciones propuestas al Código Fiscal de la Federación (CFF) que entraron en vigor el 1 de enero de 2014, de acuerdo con estudios efectuados por el Banco Mu...

El Jefe del SAT y el Administrador Central de Análisis Técnico Fiscal, sin facultades para publicar listado de contribuyentes


En este artículo hablaremos de las temibles y persecutorias acciones contenidas en el recién creado numeral 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente a partir del 1 de enero 2014. El artículo en cita viola en perjuicio de los particulares el e...

La verdad o la convicción dentro del Derecho


Estimados lectores de Consultorio Fiscal, con el gusto de estar en contacto nuevamente con ustedes para tratar como ya es costumbre este tipo de tópicos de carácter difícil en el sentido jurídico (como por ejemplo en el artículo en el que hablamos de''Los...

Obligaciones de agencias de colocación de trabajadores


El pasado 21 de mayo de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento de Agencias de Colocación de Trabajadores. Como consecuencia de lo anterior, se imp...

Últimas reflexiones sobre la contabilidad electrónica y la nueva procedencia del juicio de amparo


El pasado 1 de julio de 2014 entró en vigor la fracción IV del artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) conforme a la cual los contr...

Personal sin facultades para cobrar créditos fiscales de IVA en derechos de agua


Ante la imperiosa necesidad que tiene la Autoridad Local de recaudar las contribuciones previstas en el Código Fiscal del Distrito Federal, ...

Inexistencia de infracciones a falta del envío de la contabilidad electrónica


Es importante citar la manera en que hemos transitado por el mundo de la tecnología, ya que hemos pasado de la obsolescencia de los trámites impresos al uso de los medios electrónicos, como es el caso de las plataformas digitales puestas en función por la...

Defensa fiscal en materia de devoluciones de impuestos


Es obligación de los mexicanos, al tenor del artículo 31, fracción IV de nuestra Carta Magna, contribuir al gasto público de la Federación, estados, ciudad de México, municipios en donde residan, de la forma equitativa y proporcional que dispongan las ley...

La presunción de inocencia en procedimientos administrativos


Distinguidos lectores de nuestra querida revista Consultorio Fiscal, con el gusto y placer de estar en contacto nuevamente con ustedes, en estas últimas fechas, hemos encontrado algo que nos llamó poderosamente la atención: la ampliación que hizo la Supre...

La nueva economía dineraria: Alcances tributarios de las criptomonedas en México


El pasado mes de octubre, al presentar la propuesta para la Ley de Tecnologías Financieras se introdujeron en México los primeros lineamientos para la regulación de las criptomonedas. Aunque el reconocimiento no fue directo, comenzaron a regularse algunas...

Combate a la evasión fiscal efectuada por EFOS y EDOS


En este periodo legislativo, se aprobaron diferentes disposiciones legales que dan facultades a las autoridades para el combate abierto a la venta de facturas de operaciones inexistentes, que realizan las empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS)...

Impacto de las transferencias bancarias entre cuentas del contribuyente en el entorno contable


La autoridad fiscal recae en malas prácticas durante las auditorías que realiza conforme el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación (CFF), en virtud de que no se analiza si el patrimonio del contribuyente efectivamente se incrementó e...

La residencia fiscal y su importancia en el entorno fiscal mexicano


El nexo entre el sujeto pasivo y el sujeto activo de la obligación tributaria lo representan los criterios de vinculación del impuesto, ya que en ellos se explica el cómo, cuándo, dónde y porqué de las situaciones jurídicas tributarias impositivas. Es dec...

El outsourcing como actividad vulnerable para el lavado de dinero


A punto de entrar a la recta final de la presente administración, nos encontramos con una dinámica de negocios en donde el mal llamado outsourcing prolifera día con día y su uso es tan desmedido como la venta de facturas, por lo que incluso llega a consid...

Prueba pericial contable. Prueba plena


El presente artículo tiene la intención de dar a conocer lineamientos normativos que ayuden a fortalecer el ejercicio profesional del contador público experto en la materia de la peritación contable en asuntos judiciales Sin lugar a dudas, la prueba peric...

La materialidad y las operaciones inexistentes


Un pilar dentro de la organización de todo estado es la recaudación de impuestos; es por ello que nuestra Carta Magna establece en su artícu...

Sucesión testamentaria una forma de transmitir el patrimonio


Realmente todas las personas contamos con un patrimonio, todos lo formamos durante nuestra vida mediante el trabajo, integrado por algún bien pequeño, varios bienes, ya sean muebles o inmuebles. Durante esta etapa nos apoya generalmente la familia para po...

La aplicación del control difuso de convencionalidad y constitucionalidad


Estimados lectores de Consultorio Fiscal, les saludamos con gusto y les presentamos este artículo que puede ser relevante en la defensa jurídica que se realiza ante una autoridad administrativa. Nos referimos a la solicitud de aplicación de control difuso...

Profeco, ¿una nueva autoridad fiscal?


La pasada reforma a la Ley Federal de Protección al Consumidor (LFPC), publicada por Decreto del 11 de enero de 2018, al establecer diversas reformas y adiciones a disposiciones de la LFPC crea una nueva autoridad fiscal; prima facie, diríamos que sí, sin...

Análisis de las implicaciones penales y fiscales del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación


Invariablemente, el proceso para la determinación de los tributos inicia con la siguiente afirmación....

Los nuevos acuerdos conclusivos en los procedimientos de fiscalización y el papel de la Prodecon


El pasado 27 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF), los Lineamientos que regulan el procedimiento para la adopción de acuerdos conclusivos ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en adelan...

El contador público en el peritaje mercantil


El contador público, como parte de nuestra sociedad, es uno de los profesionistas más identificados por la importancia que tiene, al ser pieza fundamental en el funcionamiento del pago de las contribuciones de todo tipo de entes económicos de la misma soc...

Impuestos ecológicos como fuente de legitimación tributaria en el Estado Mexicano


No podemos desconocer que la protección al medio ambiente se ha convertido en una fuente de legitimación tributaria importante a nivel internacional, lo que ha permitido a los países fortalecer sus ingresos tributarios bajo este rubro. Vemos este ejemplo ...

Elusión, evasión y defraudación fiscal


Teoría económica de la elusión fiscal en contraposición a la importante literatura que existe sobre evasión fiscal: la elusión fiscal no es un tema muy abordado por la teoría económica, siendo una conducta frecuente en las economías modernas. El trabajo d...

Reformas al Código Fiscal de la Federación


Se revisan los cambios en: Razón de negocios, Buzón tributario, Aclaración de enajenación a plazos, Enajenación por escisión, entre otras....

Comentarios a la Ley de Ingresos de la Federación para 2021


La Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2021 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 25 de noviembre. Respecto de dicha publicación existen algunos comentarios que consideramos pertinente realizar....

El comprobante fiscal digital por internet versión 3.3, ¿es sencillo o complejo de realizar?


El comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 3.3 ha pasado de ser un comprobante sencillo de realizar a una declaración de información por parte del contribuyente a la autoridad hacendaria, debido a toda la información que es proporcionada en...

Cancelación del certificado de sello digital (imposibilidad para facturar)


En el transcurso de los últimos meses, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha hecho uso de las facultades establecidas en el artículo 17-H, fracción X del Código Fiscal de la Federación (CFF), por lo que ha dejado sin efectos el certificado de ...

Criterio SAT “Indebido deducir automóviles no utilizados en actividades propias”


El pasado 20 de enero de 2015 el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de su portal de Internet, publicó el comunicado de prensa...

¿Qué es el Consejo de la Judicatura Federal?


El Supremo Poder de la Federación se divide para su ejercicio en Legislativo, Ejecutivo y Judicial. El Poder Legislativo de los Estados Unidos Mexicanos descansa en un Congreso General o Congreso de la Unión integrados por una Cámara de Diputados y una de...

El IMSS, sin facultades para cobrar actualización


Ante la ingente necesidad que tiene el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) de garantizar los créditos fiscales que tiene a su favor, encontramos que el organismo fiscal autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propios no goza de la competen...

Concepto de reserva de ley en materia tributaria (Artículo 5 del Código Fiscal de la Federación)


La presente compilación fue preparada en apego al derecho tributario, y, específicamente, en lo referente al Principio de Reserva de Ley (PRL) e interpretación de las disposiciones fiscales; para ello, fueron tomados en cuenta diversos autores que abordan...

Presunción de operaciones inexistentes: EFOS, EDOS, consecuencias y daño colateral


Los pasados 26 de julio, 16 de agosto, 1, 12 y 19 de septiembre, 10 y 26 de octubre, 3 y 21 de noviembre, así como 1 y 14 de diciembre, todos de 2017, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF), los oficios por los que se comunica el listad...

El dictamen pericial judicial, una oportunidad para los contadores públicos


El 18 de junio de 2008 fue publicado el decreto de reformas constitucionales con las cuales se establecen las bases para la implementación de un sistema penal acusatorio en el cual predomina la presunción de la inocencia y se introduce el juicio oral. Ell...

Dejar sin efectos los certificados que emita el SAT no viola principios y es medida proporcional con el fin buscado


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) recientemente ha emitido algunos criterios con relación a la medida adoptada en el artículo 17-H, fracción X, inciso d), del Código Fiscal de la Federación (CFF), en el que se contiene uno de los supuestos ...

Aspectos relevantes de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 en la materialidad de las operaciones


El pasado 29 de abril de 2019 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019 y sus anexos, en la cual destacan diversas modificaciones en comparación al ejercicio anterior; sin embargo, el present...

Registros contables: Sustancia económica y materialidad


El contribuyente manifiesta una actividad económica ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) –sustancia económica–, por lo que, las operaciones o transacciones que realice deberán relacionarse con dicha actividad manifestada, pues, al no concordar...

Las iniciativas de leyes secundarias de la reforma energética


En el nuevo marco jurídico e infraestructura institucional que se deriva de la Reforma Constitucional en materia de energía, el Ejecutivo Federal envió al Congreso de la Unión, el 30 abril de este año, la legislación secundaria. Dicha legislación está con...

Presunción de operaciones inexistentes


Dentro de las medidas legislativas que contra la defraudación fiscal se propusieron, aprobaron y entraron en vigor se encuentra la regulación en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación sobre las denominadas operaciones inexistentes o simuladas...

Responsabilidad de los Subdelegados del IMSS al designar interventor


Ante la severa crisis financiera que atraviesa el Instituto Mexicano del Seguro Social, éste ha emprendido diversas acciones en contra de los patrones. Como muestra encontramos que cuando los patrones han dejado de cubrir las aportaciones de seguridad soc...

El incremento de edad para obtener una pensión bajo el régimen del Artículo Décimo Transitorio del ISSSTE


El presente artículo tiene como objetivo dar a conocer el impacto que ha tenido la nueva Ley del Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de l...

La obligación constitucional de pagar impuestos (para todos los mexicanos), incluida la población indígena


Los pueblos indígenas, como en la mayoría de la historia de las sociedades, se caracterizan por haber vivido un tiempo sometidos al pago de un tributo a sus opresores. Baste citar la Declaración en el marco de la colonización española de América para adve...

Principio pro persona y su aplicación en el litigio fiscal


Con motivo de la reforma constitucional en materia de derechos humanos publicada el 10 de junio de 2011, se integró a nuestra Carta Magna el Principio Pro Persona o Pro Homine, el cual ha resultado indispensable en el establecimiento de nuevas herramienta...

Aseguramiento y embargo precautorio de cuentas bancarias


Sin duda alguna, uno de los temas que causan gran incertidumbre entre los contribuyentes es el hecho de que en algún momento se pueda llevar a cabo el aseguramiento o embargo de sus cuentas bancarias por alguna de las autoridades competentes.Es evidente q...

Las entidades no lucrativas ante la nueva Ley Federal Antilavado


En recientes fechas hemos venido conociendo y documentando infinidad de normativas y opiniones relativas a la Ley Antilavado, mismas que se han visto complementadas con la publicación y entrada en vigor del Reglamento y de las Reglas Administrativas que l...

Principales cambios del Congreso de la Unión a leyes secundarias de la Reforma Energética


Después de la aprobación de la Reforma Energética (11 de agosto de 2014), y el anuncio de acelerar a fondo la implementación de la Reforma E...

Compliance: Obligación empresarial ante la responsabilidad penal de las personas jurídicas


Prevención de Lavado de Dinero Compliance: Obligación empresarial ante la responsabilidad penal de las personas jurídicas Con la adición del artículo 11 Bis del Código Penal Federal y correlativa reforma al Título X ''Procedimientos Especiales'', Capítulo...

Las EFOS… ¿zombies fiscales?


La persecución formal de las denominadas factureras, a más de ocho años de haber entrado en vigor el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), prácticamente se ha normalizado y cada nueva reforma ha traído consigo un elemento más de presión ...

Nullum tributum sine lege. No hay tributo si no está en la ley


El tema de la legalidad de los tributos1 siempre ha resultado ser controvertido y por demás trascendente, toda vez que de aquellos depende en gran parte la economía de cualquier Estado –salvo casos excepcionales como en algunos paraísos fiscales– para el ...

Secreto fiscal: ¿Derecho fundamental o concesión del legislador?


Según lo dispone el artículo 1 Constitucional, todas las personas, ya sean físicas o morales, gozarán de los derechos reconocidos en dicho ordenamiento y en los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte, así como de las garantías pa...

Contabilidad electrónica. ¿Es conveniente adherirme a la prórroga que concedió la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 para su envío?


El año 2016 quedó marcado por una manifiesta legitimación de las decisiones del Ejecutivo y Legislativo, por parte del Poder Judicial, entre las que destaca la Jurisprudencia que al efecto emitió la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN o la Corte)...

La intervención del perito contable en los juicios de daños: Moral y perjuicios


En el ejercicio de la profesión contable existen trabajos especializados denominados “peritajes” en materia de contabilidad, que se suscriben ante autoridades judiciales; actualmente, hay diversas firmas de peritos, cuyo grupo de expertos en materia fisca...

La actuación del perito contable en la impartición de justicia


Como punto de partida, resulta necesario destacar en qué consiste la impartición de justicia en nuestro país y las áreas que ésta abarca. Para ello, no debe perderse de vista que la impartición de justicia es uno de los fines elementales de cualquier Esta...

La contabilidad electrónica y el procedimiento administrativo de ejecución


Desde hace prácticamente un año, y a unos días de que los contribuyentes realicen su primer envío de la contabilidad, se ha venido hablando de l...

Cláusula antiabuso (antielusiva)


Para combatir los ilícitos tributarios por parte de los que están obligados a contribuir, es necesario acotar la intención mediante normas específicas que permitan dar certeza a la interpretación de la norma tributaria y la aplicación de la misma por part...

Facturación electrónica


No cabe duda que, actualmente, una de las preocupaciones más relevantes por parte de los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales, es la forma en como habrán de expedir sus comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), con la finalidad de...

Método comparativo aplicado a los juicios contenciosos administrativos en la vía tradicional y de resolución exclusiva de fondo


El juicio contencioso administrativo en materia federal, tiene por objeto resolver controversias que se presenten entre la Administración Pública Federal y los gobernados. Dicho juicio es resuelto por el ahora Tribunal Federal de Justicia Administrativa (...

Amparo indirecto en contra de visita domiciliaria


Ante la ingente necesidad que tiene la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como la Dirección General de Fiscalización de la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para re...

La reforma fiscal 2016 y el juicio de amparo contra el envío de la contabilidad electrónica


El pasado 29 de octubre de 2015, el Senado de la República devolvió a la Cámara de Diputados el Proyecto de decreto, que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producc...

¿Método de pago o forma de pago? Análisis del requisito de comprobación fiscal


Con la implementación de la facturación electrónica en sus diversas modalidades (hoy comprobantes fiscales digitales por internet –CFDI–) la autoridad fiscalizadora ha logrado estandarizar la obtención de información altamente útil para lograr sus fines r...

Conclusiones e interrogantes en torno a la defensa contra el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, a cinco años de su entrada en


Como se ha podido constatar, la autoridad fiscal, desde recién entrado en vigor el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), en 2014, ha ejercido con particular ímpetu su facultad de presunción de operaciones inexistentes. Tan es así que, al...

Aspectos a considerar para la revelación de los esquemas reportables


Ha pasado más de un año desde la adición al Código Fiscal de la Federación (CFF) de su Título VI “De la Revelación de Esquemas Reportables”, mediante el cual se impuso a los asesores fiscales y contribuyentes una serie de obligaciones, con la finalidad de...

La discrepancia fiscal (LISR) y los actos vulnerables (LFPIORPI). Algunas sugerencias para evitar caer en un acto penal


Dar a conocer al lector que la fiscalización de las personas físicas, por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a partir del ejercicio 2014 se han hecho más intensas, y que el primer...

Discrepancia fiscal: Aspectos clave para su defensa


La autoridad fiscal ha implementado mecanismos para encontrar a los contribuyentes cautivos; y con ello, incorporarlos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y que éstos, a su vez, cumplan con sus obligaciones fiscales señaladas en Ley. Es una realid...

Operaciones simuladas y materialidad en las revisiones del SAT


Nos comenta un amigo empresario: ''Tenemos un proveedor que nos presta servicios desde hace varios años, que fue publicado en la lista negra del SAT, del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. Le llamamos y nos dice que no nos preocupemos, que ...

Incongruencias del término "documentación comprobatoria" en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación


La contabilidad permite concluir la documentación comprobatoria de los asientos contables que aparecen en los libros que al efecto llevan los contribuyentes, y los comprobantes, de haber cumplido con las disposiciones fiscales, forman parte de aquélla.1 E...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Reforma fiscal 2021. La devolución de impuestos y el contribuyente “no localizado”


Un ordenamiento no es sólo un conjunto de normas, es la estructura, la función y el fin normativo que da sentido a las normas, que permite predicar su validez, su existencia, sus características, jerarquía y clasificación. Las normas jurídicas sin inscrib...

La Apariencia del Buen Derecho para conceder la suspensión en el Juicio de Amparo


Dentro de nuestro sistema jurídico, el juicio de amparo es el medio que tenemos los gobernados para hacer valer el respeto y la aplicación de los Derechos Humanos y las garantías que se acompañan en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos...

El embargo de cuentas bancarias como un acto de imposible reparación (procedencia del recurso de revocación o juicio de nulidad)


El presente artículo tiene como propósito destacar el momento en que pueden recurrirse los actos ilegales que durante el procedimiento administrativo de ejecución (PAE) hayan cometido las autoridades fiscales, ya sea que se recurran de manera optativa, a ...

Defensa contra la inmovilización de cuentas bancarias: casos en que resulta procedente acudir al Juicio de Amparo


Como desde hace algunos años, la inmovilización de cuentas bancarias ha venido siendo para las autoridades fiscales una práctica recurrente para coaccionar a un contribuyente a permitir el desarrollo de una revisión, a ser localizado cuando su situación a...

La fiscalización y la rendición de cuentas. Acciones para combatir la corrupción


Estimados lectores, en esta ocasión presentamos a ustedes algunas repercusiones que tienen la fiscalización y la rendición de cuentas de la Federación en las personas físicas o morales particulares que incurren en omisiones de información para transparent...

¿En qué consiste el control difuso de convencionalidad en materia fiscal?


Un tema que, derivado de la reforma constitucional de junio de 2011, ha sentado un precedente para la impartición de justicia en materia fiscal ...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Ingreso atípico de la Ley del Impuesto sobre la Renta: Discrepancia fiscal


El Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) correspondiente a personas físicas aborda en su artículo 91 la discrepancia fiscal. Dicho concepto ha causado un impacto en las operaciones cotidianas de los contribuyentes y los ciudadanos que no ...

La responsabilidad de los contadores públicos ante la Reforma Fiscal 2014


En septiembre de 2013, el Congreso de la Unión recibió por parte de la Presidencia de la República la Exposición de Motivos para reformar, a...

Iniciativa de la reforma fiscal 2022. Cambios en el sector primario


El Ejecutivo Federal presentó el Paquete Económico para el Ejercicio Fiscal 2022, el pasado 8 de septiembre de 2021, ante la Cámara de Diputados. Este paquete integra una iniciativa para modificar diversos ordenamientos tributarios....

Resolución de Facilidades Administrativas para 2021


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general, podrá otorgar facilidades administrativas y de comprobación para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que realizan actividades agrícolas, si...

Estímulos y exenciones para 2015. Autotransporte y sector primario. Ley de Ingresos de la Federación


Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de...

ISR Coordinados y Sector Primario


Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) a la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de comunicación y en los del propio Servicio de Administración Tributaria (SAT), se divulgó insistentemente la desapar...

Confronta de la Resolución de Facilidades Administrativas 2020-2021


En la edición número 760 de Consultorio Fiscal presentamos un artículo con los principales puntos y el análisis de las modificaciones y adiciones a reglas de la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para 2021, publicada en el Diario Oficial de l...

Renuncias Recaudatorias: sector primario y sector de autotransporte


Continuando con el tema de Renuncias Recaudatorias que se publicó en el número anterior de Consultorio Fiscal,1 ahora nos enfocaremos de manera específica en los efectos del tratamiento preferencial de deducciones, exenciones, tasas reducidas, diferimient...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan


Las actividades primarias: agricultura, ganadería, pesca y silvicultura (AGAPES) tienen una importancia relevante dentro de la economía nacional. A través de los años, las autoridades fiscales han otorgado diversos beneficios a este tipo de contribuyentes...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2022


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante Reglas de carácter general, podrá otorgar facilidades administrativas y de comprobación para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que realizan actividades agrícolas, si...

Título 2. Sector de AutotransporteTerrestre de Carga Federal


Sabemos que el de autotransporte es uno de los sectores donde los contribuyentes gozan de mayores beneficiosfiscales a comparación de otros, y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), con fundamento en las facultadesque le confiere el Congreso de l...

Facilidades Administrativas 2014


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Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2016


Considerando Que, en las fracciones XXIII y XLI del Artículo Noveno del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de l...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para el ejercicio de 2019


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), como cada año, ha emitido la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para los contribuyentes que en ella se señalan de manera específica, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. En la reda...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores que se señalan. Título I Sector Primario


Las actividades primarias o AGAPES (agricultura, ganadería, pesca y silvicultura) tienen una importancia relevante dentro de la economía nacional.A través de los años, las autoridades han otorgado diversos beneficios fiscales a este tipo de contribuyentes...

Renuncias Recaudatorias


El Presupuesto de Gastos Fiscales establece el monto estimado de los recursos que dejará de percibir en el ejercicio el Erario Federal por otorgar exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, d...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2020


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general, podrá otorgar facilidades administrativas y de comprobación para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que realizan actividades agrícolas, ga...

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores que en la misma se señalan para 2020


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), como cada año, ha emitido la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para los contribuyentes que en ella se señalan de manera específica, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. En la reda...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2022. Confronta


En la edición número 788 de Consultorio Fiscal1 presentamos un artículo con el análisis y los puntos más relevantes de la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para 2022, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado mes de abr...

Iniciativa de reforma al sector primario


El pasado 8 de septiembre se presentó el Paquete Económico 2020, que contiene un conjunto de proyectos en materia de política económica referentes a tasas de interés, inflación y perspectiva de crecimiento. Éste incluye la Ley de Ingresos de la Federación...

¿Retención de ISR a personas físicas (AGAPES) que tributan en el RESICO por obtención de ingresos exentos?


El artículo 113-E, penúltimo párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) de 2022 señala que las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras (sector primario o AGAPES), cuyos ingr...

Resolución de Facilidades Administrativas 2015


Con anterioridad a la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de la reforma fiscal para 2014, en todos los medios masivos de com...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2020. Confronta


En ediciones previas de Consultorio Fiscal1 presentamos un análisis integral respecto a la Resolución de Facilidades Administrativas (RFA) para 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el pasado mes de febrero, por lo que previo a conc...

Ley de Ingresos de la Federación para 2023. Estímulos fiscales para los sectores primario y de autotransporte


La actividad financiera del Estado requiere de la captación u obtención de ingresos necesarios para realizar sus actividades y ejercer el gasto público, así como satisfacer las necesidades de la sociedad. Así, el 14 de noviembre de 2022, se publicó en el...

Prescripción de los créditos fiscales


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión ''Fiscal.con'',...

Fideicomisos ¿Sujetos de ISR en México?


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores de ''Fiscal.con'', así como las del progra...

¿Cómo calcula el IMSS mi pensión con las disposiciones de la Ley del Seguro Social de 1973?


Una preocupación constante de las personas que acuden a nuestro servicio de Asesoría Fiscal Gratuita es conocer el procedimiento por el cual se calcula su pensión por cesantía en edad avanzada o vejez, cuando se aplican las disposiciones de la Ley del Seg...

Constitución de sociedades y la inversión extranjera


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión por Internet, Fiscal.con, así como a las del programa de radio, Consultoría Fiscal Universitaria, las planteadas en el área de Ase...

Repercusión de la reforma fiscal 2014 en las instituciones de enseñanza


El objetivo de esta sección es darle respuesta a las preguntas formuladas por los telespectadores del programa de televisión por Internet, Fiscal.con, así como a las del programa de radio, Consultoría Fiscal Universitaria, las planteadas en el área de Ase...

¿Por qué no cuadra el IVA en los comprobantes fiscales de los combustibles?


Muchos contribuyentes se han percatado de que el impuesto al valor agregado (IVA) que les trasladan en los comprobantes fiscales expedidos por la adquisición de combustibles,1 no corresponde al subtotal de la factura. ...

¿La venta esporádica de antigüedades causa impuestos?


Derivado de nuestro programa Consultorio Fiscal Radio, que en días pasados dedicó un par de sus emisiones a la relación del arte y el fisco,1 una amable radioescucha nos pregunta sobre las obligaciones fiscales que podría generar la venta esporádica de u...

¿Cómo se paga el IVA por importaciones de bienes y servicios?


Un amable contribuyente nos consulta sobre el pago del impuesto al valor agregado (IVA) por las importaciones de bienes y servicios. Adicionalmente, nos manifiesta que no entiende por qué se dice que el pago de dicho impuesto es “virtual”. A través de la ...

¿La ganancia cambiaria es ingreso acumulable para personas físicas que prestan servicios profesionales?


A través de nuestro correo electrónico, una contribuyente nos consulta sobre la ganancia cambiaria como ingreso de personas físicas y, particularmente, para aquellas que prestan servicios profesionales. Su duda se fundamenta en el séptimo párrafo del artí...

¿Las herencias pagan impuestos?


Dos recientes emisiones del programa Consultorio Fiscal Radio sobre el tema de testamentos dieron pauta a una pregunta relacionada con los impuestos que se podrían causar al ser el beneficiario de una herencia o de un legado. Para efectos del posible pago...

¿Las ganancias cambiarias son objeto del IVA?


El mundo globalizado y, particularmente, la cercanía con los Estados Unidos de América, aumentan la probabilidad de que los contribuyentes facturen en dólares y de que el cobro posterior esté influenciado por la variabilidad del tipo de cambio de la moned...

¿Puede utilizarse el saldo de la CUFIN para no pagar el ISR por dividendos que se originan del pago de intereses por créditos back to back?


En esta ocasión, daremos respuesta a una pregunta sumamente técnica que presenta uno de nuestros amables lectores, en el sentido de la utilización del saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) para efectos de no pagar el impuesto sobre la renta (...

¿Cambio de opción de devolución a compensación de saldo a favor de ISR en declaración anual de personas físicas?


A través del programa Consultorio Fiscal Televisión llegó la pregunta de un amable televidente, relacionada con la posibilidad de cambiar la opción de la devolución de un saldo a favor de impuesto sobre la renta (ISR) por la de compensación. En virtud de ...

Para efectos del ISR, ¿cómo se deduce el edificio de oficinas de una empresa que se construyó en un periodo que abarca más de un ejercicio f


En esta ocasión procede responder la pregunta de un amable suscriptor, quien requiere saber la forma correcta de deducir, para efectos del impuesto sobre la renta (ISR), el edificio de las oficinas de una empresa que se construyó en un periodo que corresp...

¿Los contribuyentes del RIF están obligados a presentar la DIOT?


En términos generales, las personas físicas que obtengan ingresos únicamente por actividades empresariales que no excedan de los dos millones de pesos, podrán pagar el impuesto sobre la renta (ISR) al amparo de la Sección II, del Capítulo II, del Título I...

Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Salarios mínimos profesionales Vigentes a partir del 1 de enero de 2022...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2020...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Disposiciones publicadas en el DOF...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2023, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 “Trámites Fiscales”


Actualizado al 28 de diciembre de 2022...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente


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Cuadros de Información Permanente


Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de información permanente


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Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 29 de diciembre de 2020...

Cuadros de información permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor y Tarifa anual 2022 ...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de Información Permanente


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Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Trámites Fiscales”


Actualizado al 15 de julio de 2022...

Cuadros de Información permanente


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Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información financiera


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Disposiciones publicadas en el DOF...

Cuadros de información permanente


Tarifas Impuesto Sobre la Renta de Salarios para pagos mensuales 2014, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2014, Tarifa Integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2014, entro otras....

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor y Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ...

Cuadros de información financiera


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Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020


Actualizado al 9 de enero de 2020...

Cuadros de información permanente


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Cuadros de Información Permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2023, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente


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Cuadros de Información Permanente 600


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de Información permanente


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Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información financiera


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Cuadros de Información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo en


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero 2020*...

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información financiera


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Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de Información Permanente 602


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 15 de noviembre de 2022...

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Índice Nacional de Precios al Consumidor


Base segunda quincena de julio de 2018 = 100...

Cuadros de información permanente


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Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2019*...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2024, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otros....

Cuadros de información permanente


Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 9 de julio de 2021...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 9 de julio de 2021...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero 2020*...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 28 de diciembre de 2019...

Cuadros de información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero 2019*...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2019*...

Cuadros de Información Permanente


Actualizado por el Diario Oficial de la Federación del 11 de enero de 2021....

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020


Actualizado al 9 de enero de 2020...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Cuadros de Información Permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2023, Tabla quincenal del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada quincenal de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Cuadros de información financiera


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Cuadros de información financiera


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Cuadros de Información permanente


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


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Cuadros de información permanente


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Cuadros de Información Permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor y Tarifa anual 2022 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas física...

Cuadros de Información Permanente 599


...

Cuadros de Información Permanente 603


...

Cuadros de información permanente


...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información financiera


...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información financiera


...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 “Trámites Fiscales”


Actualizado al 28 de diciembre de 2022...

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de información permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor, Salarios mínimos profesionales Vigentes a partir del 1 de enero de 2024, entre otros....

Cuadros de información permanente


...

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Trámites Fiscales”


Actualizado al 27 de julio de 2020...

Cuadros de información permanente


Actualizado por el Diario Oficial de la Federación del 23 de diciembre de 2020....

Modificación al Anexo 1-A de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020


“Trámites Fiscales” Esquemas reportables Actualizado al 23 de noviembre de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otros....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2024, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2024, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2024, entre otras....

Cuadros de información permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2023: Régimen obligatorio, Límites máximos del SBC y aportación 2023: Régimen obligatorio, entre otros....

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 24 de julio de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2020, entre otros....

Cuadros de Información permanente


Cuadros de Información permanente...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo en


Indicadores financieros Tipo de cambio del dólar americano 2018-2019-2020 Tipo de cambio publicado por el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana...

Cuadros de Información Permanente 601


...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de información financiera


...

Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)*


Artículos 26, inciso B, último párrafo, y 123, inciso A, fracción VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 27 de enero de 2016 y el 30 de diciembre de 2016 (Ley de ...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2019*...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de Información Financiera


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2018*...

Cuadros de información financiera


...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018


Tarifa de impuesto. Tabla quincenal del subsidio para el empleo 2018* Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto...

Cuadros de Información Permanente 610


...

Tarifa anual 2017


para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020


Actualizado al 9 de enero de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifa de impuesto...

Cuadros de Información Financiera


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2018*...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Actualizado al 6 de mayo de 2022...

Cuadros de información permanente


Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2018: Régimen obligatorio...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019*


Tabla mensual del subsidio para el empleo 2019*...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 24 de julio de 2020...

Cuadros de información permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2023: Régimen obligatorio, Límites máximos del SBC y aportación 2023: Régimen obligatorio, entre otros....

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente 609


...

Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020


Actualizado al 9 de enero de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de Información Permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019*...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019*...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020*...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019*...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


Tarifas Impuesto Sobre la Renta de Salarios para pagos semanales 2013, Tabla semanal del subsidio para el empleo 2013, Tarifa Integrada semanal de impuesto y subsidio para el empleo 2013, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas Impuesto Sobre la Renta de Salarios para pagos semanales 2014, Tabla semanal del subsidio para el empleo 2014, Tarifa Integrada semanal de impuesto y subsidio para el empleo 2014, entre otras....

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2022, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otras....

Cuadros de Información Permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2023: Régimen obligatorio, Límites máximos del SBC y aportación 2023: Régimen obligatorio, entre otros....

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 9 de enero de 2020...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2019*...

Cuadros de infrmación permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018* ...

Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 “Compilación de Criterios Normativos”


Actualizado al 14 de mayo de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor Base segunda quincena de julio de 2018 = 100...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifa de impuesto...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2019*...

Cuadros de información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019*...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2018*...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2022, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2022, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2022, entre otros....

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 27 de diciembre de 2022...

Cuadros de Información Permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor, Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2021: Régimen obligatorio, Tarifa anual 2022 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas, entre otras....

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de Información Permanente 604


...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 24 de julio de 2020...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos semanales 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos semanales 2020...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2023, Tabla diaria del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada diaria de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras. ...

Cuadros de información permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor, Salarios mínimos profesionales Vigentes a partir del 1 de enero de 2024 y Salarios mínimos generales...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019*...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2018*...

Cuadros de información financiera


...

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2019* ...

Cuadros de Información permanente


Recargos mensuales federales...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 9 de julio de 2021...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018*...

Cuadros de información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - noviembre 2018* ...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018* ...

Cuadros de información financiera


...

Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Formas Oficiales Aprobadas


Actualizado al 29 de diciembre de 2020...

Cuadros de información financiera


...

Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos por día 2020...

Cuadros de información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - mayo 2019...

Cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit 2018: Régimen obligatorio


Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)*...

Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 “Trámites Fiscales”


Actualizado al 10 de mayo de 2021...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de información permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2019* ...

Cuadros de información permanente


...

Cuandros de información permanente


Tarifa anual 2017 para el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas...

Cuadros de Información Permanente


Índice Nacional de Precios al Consumidor y Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2023, Tabla quincenal del subsidio para el empleo 2023, Tarifa integrada quincenal de impuesto y subsidio para el empleo 2023, entre otras....

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otras....

Cuadros de Información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos quincenales 2019...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2018...

Cuadros de información permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, Tarifa integrada mensual de impuesto y subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de Información Financiera


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - septiembre 2018* ...

Cuadros de información permanente


...

Cuadros de Información Permanente


Tarifas impuesto sobre la renta de salarios para pagos mensuales 2021, Tabla mensual del subsidio para el empleo 2021, entre otros....

Cuadros de Información Permanente


Tarifa de impuesto para el cálculo del impuesto sobre la renta para actividades empresariales y profesionales para aplicar por el periodo enero - julio 2018...

Cuadros de Información Permanente


Valores de la Unidad de Medida y Actualización (UMA)...

Cuadros de Información permanente


...

Cuadros de información permanente


...

Los servicios especializados en la LFT y su registro


Todas las reformas de leyes, en lo general, generan cambios substanciales en las actividades de los gobernados, lo cual obliga necesariamente a modificar su forma de trabajar, así como los procedimientos. El pasado 23 de abril de 2021, se publica en el Di...

Declaración Informativa Múltiple. Obligatoriedad del Anexo 2


Durante muchos años la presentación de declaraciones informativas fue una de las actividades que los profesionales contables y fiscales tenían que cumplir en forma anual durante el mes de febrero y en diferentes órdenes, ya sea para efectos fiscales o de ...

Comprobante fiscal digital por Internet


Los comprobantes fiscales, desde su aparición en el ejercicio 2005 han sido una pieza fundamental para las autoridades, que con la finalidad de fiscalización ha ido incrementando sus bondades en todas y cada una de las versiones, hasta llegar a la 4.0, qu...

Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022


Con fecha 9 de junio de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la “Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y sus anexos 1-A, 9, 15 y 23”, de la cual sobresalen las siguientes reglas, por ser de...

La posición financiera del gobierno central de México y los ingresos tributarios para 2023


Analizar la posición financiera del Gobierno Federal con sus posibles números para 2023 requiere conocer, estudiar y prospectar las cifras de los años anteriores. En los Criterios Generales de Política Económica (CGPE) para el ejercicio 2023 se encuentran...

“Ya murió la Mis Celania”


No supimos qué pasó en este año veintidós mas ha llegado el Paquete con un cadáver reciente que ninguno se esperó....

Créditos incobrables y su efecto en el cierre 2022


Con la reforma fiscal para 2022, se generó un cambio en la deducción de “créditos incobrables” que prevé el artículo 25, fracción XV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Así, se erradicaría un posible exceso en su uso, evitando menoscabo a la hac...

Falta de reforma fiscal: el cambio sustancial no visto


Mucho se habla de que en México no existe una reforma fiscal para 2023 y, ciertamente, no hay una publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) que con letras modifique las normas fiscales existentes o que sume más artículos a los ya previstos e...

Ley de Ingresos de la Federación 2021


A continuación, presentamos las principales disposiciones que fueron aprobadas por el Congreso de la Unión para la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2021, que entrarán en vigor el 1 de enero de ese año. Dichas disposiciones prácticamente ...

Reformas fiscales federales para 2023


A continuación, se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para 2023, y aquellas correspondientes a años anteriores pero cuya vigencia inicia, continúa o termina en este mismo año, como las relativas a l...

Declaración Informativa Múltiple 2022


La Declaración Informativa Múltiple, mejor conocida como DIM, es una declaración que en los últimos años se ha vuelto muy específica y ya no tan generalizada, puesto que, gracias a los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), toda la informaci...

¿Reformas fiscales federales 2024? Paquete Económico del Ejecutivo Federal


El pasado 8 de septiembre de 2023, cumpliendo con los plazos legales, fue presentado por el Poder Ejecutivo el Paquete Económico para el año 2024, ante el Congreso de la Unión...

Versión 3.0 del complemento Carta Porte: Implicaciones y retos para el transporte en México


El 25 de septiembre de 2023, el SAT de México presentó la versión 3.0 del complemento Carta Porte del CFDI, en su página, una modificación que sin duda reverbera en todo el espectro de la logística y fiscalidad de las operaciones de transporte en el país...

Reformas fiscales federales para 2020


En el presente artículo se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para 2020, y aquellas correspondientes a años anteriores, pero cuya vigencia inicia, continúa o termina en este año, como las relativas ...

Reformas fiscales federales 2022


A continuación, se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para 2022, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 12 de noviembre de 2021, y aquellas correspondientes a años anterior...

Declaración Informativa Múltiple 2019


Durante el primer cuatrimestre del año la carga administrativa para cumplir con las diversas obligaciones de carácter fiscal se incrementa substancialmente, debido al deber de presentar distintas declaraciones informativas, hasta concluir con la anual, ya...

Generalidades de la propuesta del Paquete Económico 2022 presentado por el Poder Ejecutivo al Poder Legislativo


El pasado 8 de septiembre llegó, como señala la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), de conformidad con su artículo 74, fracción IV, segundo párrafo: El Ejecutivo Federal hará llegar a la Cámara la Iniciativa de Ley de Ingresos y...

Obligación de manifestar los esquemas reportables, su interpretación


Todo quienes dedicamos tiempo a la lectura de disposiciones fiscales para fines profesionales sabemos que la interpretación de ellas está sujeta a factores que provienen de nuestra propia experiencia y preparación, también a la influencia que recibimos de...

Proyecto de reformas fiscales 2022


Comentarios a la Iniciativa y proyecto de Decreto del Poder Ejecutivo (Iniciativa) con la que se proponen modificaciones a diversos artículos del Título I Disposiciones Generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)...

Declaración Informativa Múltiple 2020


La información es poder, y este concepto lo conoce claramente el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ya que por diferentes fuentes obtiene datos que le permiten hacer su trabajo de fiscalización y desde luego, de recaudación, cada vez en forma má...

Reformas al CFF 2022, más comodidad para autoridades


¿Qué hace que las personas tengan preferencia por un personaje de televisión o cine de Hollywood, ya sea investigador, policía o médico? Son las habilidades que tiene para resolver casos, detectar mentiras, capturar criminales o salvar pacientes, entre ot...

Facultad de auditores para valorar pruebas


Después de una alta expectativa y debate sobre la reforma fiscal 2021 (finalmente publicada en el Diario Oficial de la Federación –DOF– el 8 de diciembre de 2020), en la cual muchos enfocaron su atención en el Código Fiscal de la Federación (CFF), por cua...

Reformas fiscales federales para 2022


A continuación, se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para el año 2022, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el pasado 12 de noviembre de 2021. Como es nuestra costumbre, sólo se ...

Presunciones y lagunas de la reforma fiscal 2022


El pasado 14 de noviembre de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la reforma fiscal para el ejercicio 2022, a la cual, respecto del texto original de la iniciativa, no se le hizo ni un mínimo cambio. Pasó tal cual, incluidas las co...

Convenio de paro técnico en la nueva normalidad


Ante el regreso a los centros de trabajo en el mes de junio de 2020, a la “nueva normalidad”, después de la contingencia sanitaria por causa de fuerza mayor, vigente en abril y mayo del mismo año, bajo circunstancias especiales que ponen en riesgo la cont...

Políticas fiscales, monetarias y financieras en el mundo para enfrentar la crisis económica que deja la pandemia Covid-19


Es falsa la disyuntiva de salvar vidas o preservar los medios de vida. Los países deben seguir destinando abundante gasto a sus sistemas sanitarios, mientras la economía esté paralizada las autoridades tendrán que garantizar que la gente pueda cubrir sus ...

Revelación de esquemas reportables y declaración informativa de operaciones relevantes


Dentro de la diversidad de temas que forman parte del abundante paquete económico y de reforma fiscal para este año 2020 destacan, principalmente, los cambios en el Código Fiscal de la Federación (CFF)....

Plataformas tecnológicas y aplicaciones informáticas. Ley del ISR y Ley del IVA 2020


Las personas físicas que presten servicios o enajenen bienes por Internet, a través de las plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares:...

Reformas fiscales federales 2024


En este artículo se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para 2024, y aquellas correspondientes a años anteriores pero cuya vigencia inicia, continúa...

Declaración Informativa Múltiple 2014


Nuevamente nos encontramos con el inicio de la avalancha de declaraciones informativas ya que, apenas inicia el año, el contador se da a la tare...

La reforma que vendrá: Reducción de la edad mínima para trabajar


Una preocupación histórica en materia laboral ha sido la regulación del trabajo infantil; determinar la edad propiciapara que un niño inicie...

Declaración Informativa Múltiple con inteligencia artificial incluida


Nuevamente, como cada inicio de año, comienza el maratón de declaraciones que las empresas deben presentar, las cuales pueden causar dolores de cabeza si es que no se realizan en tiempo y forma, por lo que es indispensable tener toda la información...

Reformas fiscales 2015


A continuación se presentan las diversas disposiciones fiscales que entraron en vigor este 1 de enero de 2015. Algunas de ellas fueron dadas...

Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación 2015


El pasado día 5 de septiembre de 2014, fue presentada la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación para el año 2014. A continuación ...

Contabilidad electrónica aplicación y nuevos plazos


La recaudación en México siempre ha sido un tema bastante complejo de abordar ya que de acuerdo con la ORGANIZACIÓN para la COOPERACION y el...

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, ¿en peligro de extinción?


La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas (PTU) es una de las mayores conquistas laborales conseguidas, sea por una...

Operaciones inexistentes


El 25 de junio de 2018, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) reformas al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), mismo que establece los casos en los que se presume la inexistencia de operaciones (operaciones inexisten...

Reformas fiscales federales para 2023


En este artículo presentamos las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para 2023, y aquellas correspondientes a años anteriores pero cuya vigencia inicia, continúa o termina en este mismo año, como las relativas a l...

Reglas de Comercio Exterior


En estos momentos el comercio exterior mexicano se encuentra en plena efervescencia: como año con año, se deberían publicar alrededor del dí...

Reformas fiscales federales para 2018


En este artículo se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas para el año 2018, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) a partir del 15 de noviembre de 2017, principalmente. A continuación, se resumen los cambios de in...

Iniciativas de reformas fiscales 2019


En días recientes, la Cámara de Diputados ha dado a conocer a través de su portal de Internet algunas iniciativas, estímulos y modificaciones fiscales que podrían entrar en vigor para 2019. Cabe mencionar que estas iniciativas aún tendrán que pasar por el...

Recientes reformas al CFF, ¿el caballo de Troya fiscal?


Dentro de un ambiente de retos nacionales e internacionales, denotado por las contiendas electorales para este 2018, así como por la “guerra comercial” con los Estados Unidos de América, dado el reciente anuncio de la creación de un arancel en dicho país ...

Impuestos al patrimonio e impuesto mínimo global: ¿Están en el futuro de los contribuyentes mexicanos?


En los últimos años ha estado en la discusión de los especialistas en economía, finanzas, derecho internacional y desde luego en la contaduría pública organizada, la desigualdad económica entre las diversas capas sociales en el mundo y, por supuesto, Méxi...

La informática fiscal para 2018


Este 2018 será un año muy diferente a otros en materia fiscal, ya que la informática representará un parteaguas en materia de fiscalización, como ha venido siendo ya desde 2015. Una muestra de ello es la Declaración Informativa Múltiple, mejor conocida co...

Reformas Fiscales Federales 2017


A continuación se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas para 2017, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF), a partir del 15 de noviembre de 2016, principalmente. En el presente documento se resumen los cambios de i...

Efectos fiscales de la Unidad de Medida y Actualización. ISR, IMSS, Infonavit y otros ordenamientos


El 10 de enero de 2017 fue publicado, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), misma publicación que establece que el nuevo valor entrará en vigor a partir del 1 de febrero de 2017. La publicación...

Preguntas y respuestas sobre el Buzón Tributario


El sistema tributario mexicano avanza en la simplificación administrativa con base en una filosofía de servicio que evite el excesivo formalismo, pero que a su vez fomente el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales....

Outsourcing: El régimen de subcontrataciónlaboral, fiscal y penal


El presente trabajo busca exponer el concepto y la forma en que opera el outsourcing en nuestro país, tema que a menudo ha causado polémica respecto a sus prácticas y políticas, y por saber si su manera de operar es de simulación o violatoria de los derec...

El abuso de los convenios para evitar la doble imposición


La actividad financiera del Estado se define tradicionalmente como la actividad del Estado y demás entes públicos dirigida a obtener los ingresos necesarios para cubrir los gastos públicos y los propios. 2 Estos ingresos pueden provenir de fuentes propias...

Criterios Generales de Política Económica 2018: Entre la persistencia y el optimismo


El pasado 8 de septiembre de 2017, el Secretario de Hacienda, José Antonio Meade, hizo entrega del Paquete Presupuestal 2018 en la Cámara de Diputados, y expuso los Criterios Generales de Política Económica (CGPE) que, en lo sustantivo, hacen una apuesta ...

Iniciativa de Paquete Económico 2015 Seguimiento sustancial


El pasado 5 de septiembre, el Ejecutivo envió la propuesta fiscal para 2015, que más allá de ser una iniciativa de reforma fiscal se denomin...

Reformas fiscales Ciudad de México 2023


El 27 de diciembre de 2022 fueron publicadas la Ley de Ingresos y las reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX) 2023, disposiciones que contemplan las cantidades que podrá cobrar el gobierno local para dicho año. Se da un aumento de impuesto...

Expectativas de las reformas fiscales en 2019


Son diversas las propuestas de reformas a las leyes fiscales que han estado presentando las distintas fracciones parlamentarias al seno de la LXIV Legislatura de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, desde reformas, derogaciones y adiciones,...

Reformas fiscales federales para 2019


A continuación, se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas para 2019, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) durante 2018, o bien, en años anteriores pero cuya vigencia inicia o continúa en este año. Las disposicion...

Iniciativa de reforma fiscal para 2022. Residentes fiscales en el extranjero y REFIPRES


Con fundamento en lo dispuesto por el artículo 71, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), el Ejecutivo Federal presentó el 8 de septiembre de 2021, al H. Congreso de la Unión, la “Iniciativa con Proyecto de Decreto...

Determinación de la PTU con base nueva


Una de las reformas importantes a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) para 2014 fue el cambio en la determinación de la base o renta grava...

Iniciativas de reforma fiscal presentadas en el Paquete Económico 2022 en materia de ISR, IVA y IEPS


El pasado 8 de septiembre de 2021 fue presentado ante el Congreso de la Unión, por parte del titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el Paquete Económico 2022. Dicho documento contiene, además del Proyecto de Presupuesto de Egresos,...

Reflexiones fiscales 2021


Desde la reforma fiscal de 2020 se plantearon dos principales objetivos: 1) implementación de ciertos lineamientos internacionales, tales como las recomendaciones emitidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), y 2) med...

Reforma fiscal para 2021. Responsabilidad solidaria en materia de establecimiento permanente en México


En cumplimiento de lo dispuesto por la fracción I del artículo 89 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), para su debida publicación y observancia, el 8 de diciembre de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (D...

CFDI con complemento Carta Porte, ¿a partir de qué fecha es obligatorio el uso del documento electrónico?


Con este artículo se inicia una serie de publicaciones dedicadas al comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) con complemento Carta Porte (CCP). Derivado de lo extenso del tema, estos artículos se incluirán en diferentes ediciones de Consultorio Fisc...

Iniciativa para eliminar la subcontratación de personal


El pasado 12 de noviembre de 2020, el Ejecutivo Federal presentó una iniciativa ante el Congreso de la Unión (Cámara de Diputados) con la finalidad de prohibir la subcontratación de personal; para lo cual se pretenderían modificar diversas disposiciones d...

Fiscalidad ambiental


Una somera lectura de las inquietudes que aquejan a los seres humanos de nuestro tiempo revela las cuestiones ambientales acaparadoras de nuestra atención, la realidad puede ser peor: de no afrontar el cambio climático, la discusión sobre el futuro, en cu...

Gobierno mexicano lanza convocatoria de apoyo solidario universal para deudos por Covid-19


Continuamos con la alerta por el avance en la propagación a nivel mundial del SARS-CoV2 (enfermedad Covid-19); en nuestro país, las autoridades de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) y del Gobierno Federal, de manera responsable, han decreta...

Domicilio fiscal de las personas morales a partir de las reformas al Código Fiscal de la Federación 2020


Contar con un domicilio tiene estrecha relación con el derecho humano, pero es discutible que una persona moral sea titular de ese derecho; pues todo ser humano tiene derecho a una casa decente donde vivir y la constitución de una persona jurídica que lue...

Reformas fiscales Ciudad de México 2020


El 23 de diciembre de 2019, fueron publicadas en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México (CDMX), la Ley de Ingresos y las Reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México, disposiciones que contemplan las cantidades que podrá cobrar el gobierno local. En...

Reformas fiscales Ciudad de México 2022


El 30 de diciembre de 2021 fueron aprobadas la Ley de Ingresos y las reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX), disposiciones que contemplan las cantidades que podrá cobrar este gobierno local. Se da un aumento de impuestos y cuotas, basado ...

Las acciones sin valor nominal. Breve exposición de su entorno legal y los efectos fiscales federales 2022


Del significado de “acción” La acepción mercantil de acción, 1 como referente de la proporción que una persona tiene como titular del capital de una sociedad mercantil, suele contar con dos connotaciones: una, que es muy común, se refiere al documento de ...

¿La ética profesional nuevamente a prueba por el Código Fiscal de la Federación?


Como se sabe, cada vez hay más disposiciones fiscales en beneficio de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal y que, si bien le dan armas a ésta, ponen a prueba la ética profesional de los contadores públicos; por ejemplo, en su función de a...

Reglas Generales de Comercio Exterior para 2019


Este artículo pretende hacer un breve análisis de los aspectos más destacados de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE o las Reglas, en este estudio) para 2019, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del pasado 24 de junio, misma...

Declaración Informativa Múltiple 2018


La tecnología sigue ganando terreno en su formato XML por todos lados, en la contabilidad electrónica, en los comprobantes fiscales, con todas sus variedades y complementos, y también en los avisos de la ya famosa Ley Federal para la Prevención e Identifi...

Situación actual y retos de la economía mexicana 2015-2018


El objetivo de este artículo es analizar la situación económica actual del país y sobre esa base plantear los principales retos económicos para ...

Reformas fiscales integradas para 2014


El pasado día 31 de octubre de 2013 fue aprobado en su totalidad por el Congreso de la Unión el llamado Paquete Económico para el año 2014, mismo que incluye modificaciones a diversas leyes fiscales y la promulgación de una nueva Ley del Impuesto sobre la...

Reformas fiscales 2016


A continuación se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas para 2016, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) a partir del 18 de noviembre de 2015 principalmente. Como es nuestra costumbre, en el presente documento se...

Declaración Informativa Múltiple 2014


Después de un torbellino de reformas fiscales y actualizaciones constantes, desde la misma Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Lavado de Dinero), que entró en vigor el pasado mes de julio y h...

¿Qué esperar en materia económica para el período 2016-2018 en México?


Desde luego la pregunta es muy importante, sobre todo para quienes nos interesa la marcha de la economía. El objetivo de este escrito es contestar esta pregunta, para lo cual, primero voy a revisar los antecedentes, analizar ¿cómo se ha comportado la econ...

La recaudación persuasiva


Derivado de la necesidad de allegarse de recursos económicos, diversos países han establecido de manera más o menos fehaciente y, otros, de facto, instituciones que beneficien tal advenimiento financiero. En los últimos años las autoridades fiscales han i...

Régimen de Incorporación Fiscal Cumpliendo con sus obligaciones


Una de las cosas que nos trajo la reforma fiscal 2014 es el surgimiento del nuevo Régimen Fiscal de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales, nos referimos al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), con muchas desventajas administ...

Falta de reforma 2024 y el suceso de la vigilancia profunda


Quizá porque la palabra “suceso” en el idioma italiano (“successo”) significa “éxito”, me vino a la mente para el título de esta colaboración....

Declaración Informativa Múltiple (formato 30)


Desde el inicio de año los contribuyentes empiezan a planear la forma de trabajar durante todo el ejercicio fiscal a comenzar, ahora con nuevas facetas respecto a la contabilidad electrónica y desde luego con el cumplimiento oportuno y correcto de las div...

Nuevas disposiciones Anti-Lavado


El pasado 25 de abril se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución que modifica las reglas generales relacionadas con el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito, por la que se establecieron medidas adicionales para prevenir la...

Reformas al Procedimiento Contencioso Administrativo Federal


La sociedad contemporánea exige una respuesta a los problemas de la administración de justiciaadministrativa, y para poder contar con una efectiva tutela judicial ha sido necesario hacer una serie de revisiones y adecuaciones a fin de modernizar los mecan...

Ley de Ingresos de la Federación 2016


El pasado 29 de octubre de 2015 fue publicada en la Gaceta Parlamentaria el Proyecto de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2016, misma que deberá ser publicada breve en el Diario Oficial de la Federación (DOF). A continuación, presentam...

Reformas fiscales Ciudad de México 2024


El 26 de diciembre de 2023 fueron publicadas la Ley de Ingresos y las reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX), con disposiciones que contemplan las cantidades que podrá cobrar el gobierno local...

Reformas y tratamiento fiscal 2016


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Personas morales, declaración anual del ISR y IETU 2013


De acuerdo con los artículos 86, fracción IV y 7, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU), respectivamente, las personas morales que tributan en el Título II de la LISR, tienen la obligación d...

Fuentes de recarga de automóviles eléctricos. Un estímulo fiscal inútil


Una reforma fiscal para recaudar más no es un error, pero tampoco es un acierto; no se puede juzgar en forma maniquea. La política fiscal no consiste simplemente en echar a andar la mejor imaginación técnica para captar mayores impuestos, por más que esto...

Repatriación de Capitales Última oportunidad fiscal


En las reformas fiscales para 2016, publicadas el 18 de noviembre de 2015, encontramos en la fracción XIII de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), un Programa de Repatriación de Recursos Mantenidos en el Extranjero ...

Los acuerdos híbridos a la luz del reporte BEPS


La baja en la recaudación del impuesto sobre la renta (ISR) a sociedades mercantiles trasnacionales es realmente escandalosa y, sobre todo, preocupante. Cuando a través de los medios nos enteramos que empresas como Starbucks facturan 1,700 usd al año en l...

Contabilidad electrónica Nuevas Reglas


Es de recordarse que el pasado 1 de enero de 2014 se incorporó al Código Fiscal de la Federación (artículo 28-III y IV) la obligación para los contribuyentes de llevar su contabilidad únicamente por medios electrónicos, misma que debe ingresarse en forma ...

Delitos fiscales para 2020


El año 2019 marcó el inicio de una legislación directa que representa, en algunos casos, riesgos importantes para los mexicanos, por ello la necesidad de comentar aspectos relevantes que debemos observar a detalle en las prácticas empresariales, a partir ...

La Sociedad por Acciones Simplificada


La rectoría económica debe entenderse como la facultad del Estado de planear, coordinar y orientar la actividad económica nacional, así como las atribuciones para regular y fomentar las actividades que demande el interés general en el marco de las liberta...

Impuesto Sobre Traslación de Dominio de Inmuebles o su equivalente al Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles


El desarrollo del presente trabajo es una oportunidad para conocer la importancia de uno de los conceptos por el cual se obtienen ingresos respecto de la propiedad inmobiliaria, conocido como Impuesto Sobre la Traslación de Dominio o Impuesto Sobre Adqui...

Estímulos fiscales en la Región Fronteriza Norte. Una oportunidad para construir el México nuevo


Una nueva época de desarrollo impulsado por políticas de tipo fiscal espera para la frontera norte; nueva, porque se trata de un cambio de gobierno que se supone verá más a la izquierda y menos al neoliberalismo, más, me parece, como estilo, que en profun...

Comentarios a la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana


Desde el 13 de noviembre de 2018, el partido mayoritario actual presentó en la Cámara de Senadores la Iniciativa de Ley con Proyecto de Decreto de la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana (LFCC), debidamente fundamentada y motivada. En su exposición de ...

Comentarios a la Resolución de Carácter General de la CDMX donde se condonan contribuciones


El citado precepto faculta a la Jefa de Gobierno de la Ciudad de México (CDMX) para emitir resoluciones de carácter general por las cuales pueda condonar el pago de diversas contribuciones y sus accesorios, siempre y cuando se den las condiciones que ahí ...

Ley de Ingresos y Código Fiscal del Distrito Federal 2014


El 31 de diciembre de 2013 fue publicada, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, la Ley de Ingresos del DF, misma que contempla las cantidades que podrá cobrar el Gobierno Local. De dicha disposición solo existe interés general en la tasa de recargos ...

Nuevas disposiciones en materia de aplicación de tratados para evitar la doble imposición


Con la reforma fiscal, que entró en vigor a partir del 1 de enero del 2014, en adición a los requisitos formales existentes, ahora, se establece la facultad que tienen las autoridades fiscales de solicitar directamente a residentes en el extranjero que de...

Nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta


El pasado 8 de octubre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), cuyo cambio inmediato es la adecuación a la estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) de 2014. E...

Los estímulos fiscales en la iniciativa de reforma fiscal 2020


Dentro de la diversidad y amplitud de temas que contiene la iniciativa de reformas fiscales para 2020, de manera particular, se encuentra lo relativo a los estímulos fiscales. Conforme a ello, en el presente trabajo se revisan los cambios propuestos por e...

Reformas fiscales federales 2020


A continuación, se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para el año 2020 y aquellas correspondientes a años anteriores pero cuya vigencia inicia, continúa o termina en dicho año, como las relativas a ...

Covid-19. Prórroga de beneficios fiscales en contribuciones locales del Estado de México


De conformidad con su Gaceta Oficial del 26 de marzo de 2020, el Gobierno del Estado de México (Edomex), dio a conocer los estímulos o beneficios fiscales que “permitirán a los contribuyentes” enfrentar los efectos económicos provocados por la pandemia co...

Aviso de actualización de socios y accionistas


De conformidad con la reforma fiscal 2020 se estableció en el Código Fiscal de la Federación (CFF) la obligación de presentar un aviso para informar del nombre y la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de los socios y accionistas, cada vez q...

Reformas fiscales para 2021 aplicables a las personas morales no contribuyentes


El martes 8 de diciembre de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado ...

Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores y sus Disposiciones Reglamentarias


EL 17 de enero de 2011 se publicó la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores, misma que entró en vigor al día siguiente de su publicación y que tiene por objeto promover y regular la instrumentación de esquemas de ayuda alimentaria en beneficio de ...

El Teletrabajo. Efectos ante el Seguro Social, Infonavit e ISR. Reflexiones ante una regulación deficiente


El pasado 11 de enero de 2021, con vigencia a partir del día siguiente, se publicó el Decreto por el que se reforma el artículo 311 y se adiciona el Capítulo XII Bis de la Ley Federal del Trabajo –LFT– (artículos 330-A al 330-K), a través del cual se da l...

Donatarias autorizadas. Pérdida del patrimonio por revocación de la autorización, considerando la LISR 2021


Cuando evocamos la palabra “empresa” seguramente nos viene a la mente una entidad industrial o comercial en la que quienes la organizan tienen el fin lícito del lucro como una forma de producir riqueza agregada. Por el contrario, si nuestro pensamiento se...

Principales propuestas de reforma al Código Fiscal de la Federación en la Iniciativa del Ejecutivo para 2022


Auditorías en devoluciones, Compensación universal, Responsabilidad solidaria (objetiva) en la adquisición de negociaciones, Cancelación de oficio del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), Dictamen de contador público, Beneficiario controlador, Simul...

Revaluación de catastro de inmueble para efectos del impuesto predial


En la Ciudad de México (CDMX) tienen la obligación de dictaminar el pago del impuesto predial aquellos contribuyentes que sean propietarios de inmuebles, de uso diferente al habitacional o mixto, cuyo valor catastral por cada uno o en su conjunto, en cual...

Revisiones electrónicas y su reforma para 2016


Con la propuesta de reforma fiscal para 2016, es claro y evidente que no se trata de un cambio normativo tan sustancial como aquel acaecido en 2014. En dado extremo, se detallan ciertos puntos finos principalmente para el impuesto sobre la renta (ISR), y ...

Contribución justa (en un sentido deontológico)


La necesidad natural del individuo de establecerse en sociedad genera para él una serie de compromisos morales que debe asumir en forma progresiva, conforme la propia sociedad crezca. Para que esto suceda, cada individuo debe reconocer un liderazgo o una ...

Reformas fiscales aprobadas para 2016, aplicables a instituciones que componen el sistema financiero


El pasado 18 de noviembre de 2015, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el ''Decreto que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Serv...

Covid-19 Beneficios fiscales a contribuciones locales de CDMX y Edomex


De conformidad con las Gacetas Oficiales de fechas 20 de marzo y 26 de marzo de 2020, respectivamente, el Gobierno de la Ciudad de México (CDMX) y el Gobierno del Estado de México (Edomex), dieron a conocer los estímulos o beneficios fiscales que “permiti...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021


Con fecha 18 de noviembre de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, mediante la cual se dan a conocer, entre otras, las reglas aplicables a l...

Condonación parcial para el pago del impuesto predial para la Ciudad de México


Con fecha 16 de junio de 2020, el Gobierno de la Ciudad de México (CDMX) publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, la “Resolución de Carácter General Mediante la cual se Condona Parcialmente el Pago del Impuesto Predial, así como el 100% de los...

Tratamiento laboral para determinar los pagos por indemnización de los trabajadores


El artículo 89 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario por cuota diaria, además de la parte proporcional de las prestaciones menc...

Tasa 0% de IVA a productos de gestión menstrual


El pasado 10 de junio conmemoramos la reforma constitucional de mayor relevancia desde que nuestra Carta Magna fue promulgada, la reforma en materia de derechos humanos, a partir de la cual, el artículo primero mandata, que: … Todas las autoridades, en el...

Reformas fiscales locales Distrito Federal 2015


El 22 de diciembre de 2014 fue publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal la Ley de Ingresos del Distrito Federal, misma que contem...

Reformas fiscales para el ejercicio 2019


Todavía con fecha del año 2018, precisamente los días viernes 28 y lunes 31 de diciembre, fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el ejercicio 2019 y el Decreto de estímulos fiscales de ...

Fintech y otros relacionados


El desarrollo de la industria Fintech puede verse como una propuesta que busca atender los sectores que no han alcanzado a cubrir satisfactoriamente los intermediarios tradicionales. Internet, los smartphones y los algoritmos inteligentes son las armas qu...

Reformas fiscales locales Distrito Federal 2016


El 30 de diciembre de 2015 fue publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, la Ley de Ingresos del Distrito Federal, misma que contempla las cantidades que podrá cobrar este Gobierno local. De dicha disposición, solo existe interés general en la t...

Reforma 2021 al artículo 30 del Código Fiscal de la Federación


Son variados los temas del paquete de reformas fiscales aprobadas por el Congreso de la Unión y publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF), del día 8 de diciembre de 2020, encontrando la mayor cantidad de cambios, dentro del Código Fiscal de l...

Análisis cuantitativo del aumento en el padrón de contribuyentes


Los contribuyentes activos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) han aumentado, en lo que va de la administración del presidente Enrique Peña Nieto (diciembre de 2012 a junio de 2017), en un 60.06% (ver gráfica 1), pasando de 38,473,767, en dicie...

Reformas fiscales Ciudad de México 2018


El 31 de diciembre de 2017 fueron publicados, en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, la Ley de Ingresos y el Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX), disposiciones que contemplan las cantidades que podrá cobrar el gobierno local. De dichas dispo...

La política de integridad de las empresas en el marco de la Ley General de Responsabilidades Administrativas


La reciente inclusión en el ordenamiento jurídico mexicano relativo al sistema de responsabilidades administrativas de los servidores públicos sobre mecanismos de prevención ha traído aparejada la incursión de figuras como la política de integridad de las...

Las Sociedades Anónimas Promotoras de Inversión, su régimen jurídico


Las Sociedades Anónimas Promotoras de Inversión (SAPI) se ciernen sobre el ordenamiento jurídico mexicano como una figura, si bien no de reciente inclusión, sí de novedad en la implementación como instrumento de desarrollo del mercado de valores, en espec...

Reforma al artículo 69-B del CFF


El pasado 25 de junio, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), el cual viene a colmar la duda procedimental gradiente entre si la autoridad, una ve...

Perspectivas económicas 2024


El año 2024 es el último de una administración encaminada principalmente a la recuperación de la rectoría económica del Estado, en contravención al neoliberalismo instaurado en los gobiernos anteriores...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2018


El pasado día 8 de septiembre de 2017, fue presentada la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2018. A continuación, exponemos las principales disposiciones que entrarían en vigor el 1 de enero de 2018, de aprobarse en los té...

Responsabilidad del Contador Público como Perito Experto


Dentro de las actividades multidisciplinarias que desarrolla el Contador Público se encuentra la función como Perito Experto. En este artículo se pretende dar a conocer la responsabilidad que se tiene al aceptar dicho trabajo y la vulnerabilidad y los rie...

Reformas al Código Fiscal de la Federación


Con fecha 1 de junio de 2018 fue publicado el DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, DE LA LEY ADUANERA, DEL CÓDIGO PENAL FEDERAL Y DE LA LEY FEDERAL PARA PREVENIR Y SANCIONAR LOS DEL...

Aspectos prácticos del aplicativo para la declaración anual de personas morales 2022


Las personas morales que tributan en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) deben presentar dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio la declaración del impuesto sobre la renta (ISR) en la que determinen...

Política fiscal e ingresos públicos


Por lo general, se ha planteado que el Estado requiere de mayor ingreso para realizar sus actividades de gasto público. Así vemos que la discusión se centra en si los objetivos del Estado son los fines sociales colectivos y su papel reactivador de la econ...

Declarasat


A partir de este año 2014, los principales protagonistas fiscales serán las personas físicas, ya que para empezar, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Lavado de Dinero), les ofrece a las a...

Normatividad completa de la Sociedadpor Acciones Simplificada


La sociedad por acciones simplificada (SAS) se incorpora a la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) mediante modificación publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 14 de marzo de 2016, con entrada en vigor a partir del 15 de septiemb...

Declaración Informativa Múltiple 2016


El mes de febrero es clave para todos los contadores en materia de presentación de declaraciones informativas, y es precisamente la de sueldos y salarios una de las más presentadas por parte de los contribuyentes, ya que esto representa uno de los diverso...

Complemento CFDI de nómina


La tecnología ha mostrado constantemente que es un elemento valiosísimo en la recaudación de contribuciones por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), y una muestra de ello es que durante el primer semestre del año 2016 tuvo un crecimiento...

Prodecon: Primer análisis sistémico del año ''Relación de contribuyentes incumplidos'' SAT


En virtud del artículo 69-B, del Código Fiscal de la Federación (CFF), que entró en vigor el pasado 1 de enero de 2014, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), con fecha 10 de enero de 201...

La ética profesional en la planeación financiero-fiscal


Con la finalidad de llevar a cabo “planeaciones” financiero-fiscales que permitan reducir la carga fiscal de las empresas, en principio, de manera legal, mediante el uso de diversas alternativas jurídico-fiscales, es común observar que la evaluación y pro...

Reporte informativo de la Iniciativa del Proyecto de la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana 2019


El Presidente Electo de la República Mexicana,1 Andrés Manuel López Obrador, generó expectación e interés en días pasados, al comentar en diversos eventos públicos que en su periodo de gobierno tendrá la confianza en los ciudadanos que integramos este gra...

Empresas productivas del Estado: PEMEX y CFE


De conformidad con la publicación de las leyes secundarias en materia energética, es importante señalar las características que deberán tene...

Los CFDI y la Descarga Metadata importada a Excel


Los comprobantes fiscales digitales por Internet, mejor conocidos como CFDI, son la documentación fuente que se necesita para registrar la gran mayoría de operaciones de un contribuyente, dado que los archivos en papel representan un porcentaje poco signi...

Los incentivos fiscales para los Polos de Desarrollo para el Bienestar en el Istmo de Tehuantepec - Veracruz


En el segundo semestre de este año la Secretaría de Economía federal (SE) comenzó a dar información oficial sobre procedimientos licitatorios para los Polos de Desarrollo Industrial en el Istmo de Tehuantepec...

Proyecto de Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014


A través de su página en Internet, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el Proyecto de Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2014, del cual les presentamos a continuación el resumen de la...

La incongruencia en el tratamiento contable-fiscal del Decreto y pago de dividendos ante la Ley del Impuesto sobre la Renta del 1 de enero d


Las empresas lucrativas tienen como finalidad la creación de riqueza que permita a sus socios o accionistas obtener un rendimiento respecto a la inversión realizada. Dicho rendimiento se traduce en utilidades del ente económico y se materializa cuando, me...

Reformas fiscales Ciudad de México 2017


El 29 de diciembre de 2016 fueron publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, la Ley de Ingresos y el Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX), mismos que contemplan las cantidades que podrá cobrar el Gobierno local. De dichas disposiciones...

La deuda pública mexicana, una bomba de tiempo


Uno de los problemas económicos más relevantes que padece nuestro país en la actualidad con severas repercusiones para todos los mexicanos en los próximos 25 años, es el nivel de endeudamiento público tanto interno como externo. El objetivo de este artícu...

Buzón fiscal CDMX y otras reformas al Código Fiscal y Ley de Ingresos del DF 2015


El pasado 22 de diciembre de 2014 se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, la Ley deIngresos del DF, así como las modificacione...

Contabilidad Electrónica


El 17 del julio se publicó un artículo en el periódico El Financiero en donde se menciona que el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (...

Contabilidad electrónica. Proyecto de Tercera Modificación RMF 2014


Es de recordarse que el pasado 1 de enero de 2014 se incorporó al Código Fiscal de la Federación (artículo 28-III y IV) la obligación para l...

Ley de Ingresos de la Federación 2018


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Comprobante fiscal digital por Internet versión 2.0, ¿realmente cambió?


El 1 de mayo de 2021 se publica el esquema de Carta Porte (xsd), en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), lo que daba inicio a la implementación del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) con su complemento Carta Porte (CCP) e...

Paquete económico y reformas fiscales para 2018


Con fecha de 8 de septiembre de 2017, el Titular del Poder Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del ''Paquete Económico'', integrado por los siguientes documentos: 1. Criterios Generales de Política Económica para 2018. ...

Sentencia de la Segunda Sala de la SCJN, sobre límite a las deducciones


En sesión privada del pasado 21 de septiembre de 2016,1 la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), resolvió el amparo en revisión 1012/2014, reconociendo la constitucionalidad de la no deducibilidad de las cuotas de seguridad soc...

Contratos inteligentes


Los contratos, transacciones y sus registros son estructuras fundamentales en nuestros sistemas económicos, legales, políticos y sociales: protegen activos y establecen límites organizacionales; establecen y verifican identidades...

El nuevo régimen simplificado de confianza para personas físicas


El secretario de Hacienda y Crédito Público entregó, el 8 de septiembre de 2021, el Paquete Económico 2022 al Congreso de la Unión, integrado por los Criterios Generales de Política Económica (CGPE); el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación ...

CitaSAT, nuevo aplicativo para obtener citas ante el SAT


Derivado de la problemática que enfrentaron varios contribuyentes para poder obtener una cita ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y realizar algún trámite, este Organismo se dio a la tarea de mejorar el aplicativo en cuestión y el pasado 6...

Reformas fiscales y otras disposiciones federales 2021


A continuación, se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para 2021 y aquellas correspondientes a años anteriores pero cuya vigencia inicia, continúa o termina en este año, como las relativas a los cont...

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015


El pasado 2 de julio se publicó la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, misma que entró en vigor al día siguiente de su publicación y de la cual a continuación damos a conocer las reglas de aplicación general, ...

La ética profesional y los servicios de impuestos


Desgraciadamente, cada vez es más común observar que en los servicios de impuestos que se prestan, la actuación del ''profesional'' se separa de lo que podríamos llamar un comportamiento ético. Es decir, se observan casos en los cuales la actuación se ale...

Reformas fiscales federales para 2021


A continuación se presentan las principales reformas fiscales federales aprobadas por el Congreso de la Unión para 2021 y aquellas correspondientes a años anteriores, pero cuya vigencia inicia, o bien, continúa en este año. Como es nuestra costumbre, sólo...

Decreto de Estímulos Fiscales, Tarifas 2018 y otros ordenamientos


El 29 de diciembre de 2017 fueron publicados en el diario Oficial de la Federación un Decreto que Otorga Beneficios Fiscales, Anexos a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018, dentro de ellos el correspondiente a las tarifas de pago de impuestos que estarán ...

Regla general antiabuso


Dentro de las propuestas hechas por el presidente de México para las reformas fiscales que soportarán el denominado Paquete Económico 2020 destaca la implementación de una regla general antiabuso, mediante la cual se dota a las autoridades fiscales de la ...

Disimilitud entre el origen de los recursos en la defraudación fiscal y el lavado de dinero


Las normas y recomendaciones contra el Lavado de Dinero1 persiguen prevenir o impedir que los bienes de origen ilícito sean introducidos en la economía formal, el Lavado de Dinero se refiere por tanto a bienes derivados directa o indirectamente de una act...

Economías de opción


En el año de 1952, el español José Larraz señala en su escrito Metodología aplicativa del derecho tributario como “economía de opción” a las múltiples posibilidades abiertas a los contribuyentes para configurar sus relaciones económicas y jurídicas de la ...

Nuevo Reglamento al Código Fiscal de la Federación


El pasado 2 de abril, en vigor a partir del día siguiente, se publicó el nuevo Reglamento al Código Fiscal de la Federación (RCFF). En su mayoría las disposiciones que se contemplaban en el anterior reglamento se repiten, sin embargo, destacan por su impo...

Periodo de convivencia del CFDI 3.3 y 4.0, su aplicación al complemento Carta Porte


El pasado 18 de febrero la autoridad hacendaria publicó en su página digital la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y su Anexo 1-A. Primera Versión Anticipada, en la cual señala que: Se reforma el Transitorio D...

Iniciativa de ISR por ingresos en prestación de servicios o enajenación de bienes en plataformas digitales


Sin duda alguna, la aparición de Internet en el mundo ha traído diversas consecuencias en la forma en que nos comunicamos, siendo una de ellas la velocidad con la que podemos hacer llegar información de un lugar a otro, logrando un contacto directo e inme...

Adiós al horario de verano… y al sistema federal


El pasado 30 de octubre de 2022 pudiera considerarse un tanto histórico, ya que, después de 26 años, fue la última vez que los relojes debieron ajustarse en toda la República Mexicana, pues culminó el vaivén de los llamados “horario de verano” y “horario ...

Cancelación de CFDI y su repercusión en el registro contable


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) prorroga la entrada en vigor del nuevo procedimiento de cancelación de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI). Esta prórroga se puede encontrar en su página www. sat.gob.mx, en el apartado de...

Actualización de los datos del trabajador para el timbrado de los CFDI de nómina en la versión 4.0


La versión 4.0 del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) está próxima a entrar en vigor, a partir del 1 de julio de 2022, de conformidad con el artículo cuarto de la Segunda Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio d...

Cuántos días deben disfrutar realmente los trabajadores, conforme a la reciente reforma en materia de vacaciones dignas


En la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF) del 27 de diciembre de 2022 se publicó la denominada “reforma en materia de vacaciones dignas”, mediante la cual se modificaron los siguientes artículos de la Ley Federal del Trabajo (LFT)...

Reformas a la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios


A continuación se presenta el resumen de la Reforma efectuada a la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS), a entrar en vigor el 1 de enero de 2016. Estos cambios, ya están aprobados por el Congreso de la Unión y en espera de su pub...

Criterios de política económica y presupuesto de egresos Expectativas para 2015


El pasado 5 de septiembre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó el paquete económico al Congreso, con lo cual da cumpl...

Decreto de estímulos fiscales para la región fronteriza norte


La tarde del 1 de diciembre pasado, el nuevo Presidente de México, Andrés Manuel López Obrador, en una ceremonia celebrada en el Zócalo de la Ciudad de México, ante la ciudadanía que ahí se congregó y tras recibir el bastón de mando que le otorgaron los r...

Razón de negocios


Toda interpretación de las leyes requiere un trabajo intelectual simultáneo, cuando menos en dos vertientes: la propia interpretación del texto legal y la interpretación de los hechos que dicha ley pretende regular. De alguna forma, el legislador trata en...

Iniciativa de Ley de Ingresos y Proyecto de Presupuesto de Egresos para 2024


El pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal, a través del Secretario de Hacienda, entregó al Congreso el Paquete Económico 2024, el cual fue turnado a la Cámara de Diputados para su análisis y aprobación....

Coronavirus y sus posibles efectos fiscales en México


A raíz de la reciente pandemia surgida a causa del Coronavirus 2019 (Covid-19), será inevitable la afectación que se presentará en diversos sectores de la economía a nivel mundial. En relación con lo anterior, gobiernos de diferentes países han decretado ...

Contabilidad Electrónica. Proyecto Séptima Resolución Miscelánea Fiscal 2014 del 4 de diciembre de 2014


Como se sabe y fue publicado en esta revista,recientemente fue aprobada la Ley de Ingresos dela Federación (LIF) para 2015, misma que en sua...

Disponibilidad y subordinación en el contexto de la nueva retención del 6% de IVA de 2020


El artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) tiene como antecedente en varias de sus fracciones la necesidad de controlar que el impuesto que se traslada y se paga por un contribuyente termine lógica y legalmente acreditado en el mecani...

Inicia la revisión electrónica y el buzón tributario


El presente documento tiene la finalidad de recordarles del inicio de la utilización del denominado ''buzón tributario'' y de la nueva facultad que tiene la autoridad fiscal de llevar a cabo ''revisiones electrónicas'', ambos procedimientos a partir, prác...

Reflexiones sobre los precriterios de política económica para 2017


De acuerdo con el artículo 42 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), el Ejecutivo Federal, por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entregó a principios de abril de 2016, el Documento relativo al cum...

Reglas de interés general de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020


El 28 de diciembre de 2019, se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020, de la cual sobresalen algunas reglas por ser de interés general, y mismas que a continuación mencionaremos....

Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020


Con fecha 12 de mayo de 2020, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020, de la cual sobresalen algunas reglas por ser de interés general, mismas que, a ...

Autoaplicativo para cumplimiento de obligaciones fiscales en subcontratación


El pasado 30 de abril, por fin, se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018 y sus Anexos 1-A y 23, misma que ya se venía informando en las versiones antic...

Estudio y alcance de la obligación de retener el 6% de IVA en la contratación de servicios de personal


La reforma fiscal para este año, publicada el 9 de diciembre de 2019, trae consigo diversos cambios y adiciones a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), una de estas adiciones cobra gran relevancia para la recaudación que se generará a nuestro país...

Franquicia de pasajeros


Usualmente, el término "franquicia" de inmediato nos lleva a pensar en el contrato que concede el derecho de uso de una marca o a una marca en particular. Sin embargo, en este ensayo versaremos sobre el concepto de franquicia en su acepción de régimen...

Comentarios a la Ley de Ingresos 2023


En el Diario Oficial de la Federación (DOF) publicado el 14 de noviembre de 2022 se publicó la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) aplicable al ejercicio de 2023. Conforme a ello, en este artículo se presentan cifras que muestran la intención del Gobie...

Iniciativa de reformas al régimen de precios de transferencia para 2022


En la Iniciativa con proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones para el ejercicio fiscal de 2022 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y del Código Fiscal de la Federación (CFF), al régimen de precios de ...

Prestación de servicios especializados. Análisis laboral, corporativo y fiscal


El pasado 23 de abril de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Seguro Social...

Nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta


El pasado 8 de octubre nos encontramos con la sorpresa de que fue publicado el nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), el cual entró en vigor al día siguiente, dejando sin efectos el anterior Reglamento que se había publicado el 17...

Ley de Ingresos de la Federación para 2023


El pasado 14 de noviembre de 2022, en la versión vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF), fue publicada la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el ejercicio fiscal de 2023. La entrada en vigor de dicha Ley será el 1 de enero de 2023. E...

Fundamentos de blockchain


Blockchain es una tecnología que ha revolucionado la forma en que interactuamos y realizamos transacciones. Su capacidad para crear una red descentralizada, inmutable y segura ha despertado el interés de una amplia gama de profesionales...

Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023; primero, el contribuyente


La obligación de pagar las contribuciones tiene una raíz profunda en la necesidad de vivir comunitariamente. Las historias de personajes que vivieron o viven en completo aislamiento son verdaderamente excepcionales; sin embargo, no es la realidad para la ...

El testamento como instrumento de previsión patrimonial


El artículo 1295 del Código Civil para el Distrito Federal (CCDF), define el testamento como “un acto personalísimo, revocable y libre, por el cual una persona capaz dispone de sus bienes y derechos, y declara o cumple deberes para después de su muerte”...

¿Prórroga al comprobante fiscal digital por Internet con complemento Carta Porte?


La obligación de utilizar el comprobante fiscal digital por Internet con su complemento Carta Porte (CFDI-CCP) se ha venido posponiendo, derivado de la complejidad del documento electrónico y la gran cantidad de información que se requiere. Los empresario...

Uso combinado de estímulos fiscales para generar empleo


Las condiciones económicas de 2016 son propicias para la generación de empleo, donde todas las partes de la producción ganen....

Resolución de Carácter General mediante la cual se condonan multas fiscales de la Ciudad de México


Con fecha 28 de febrero de 2018, en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México se dio a conocer la "Resolución de Carácter General mediante la cual se condonan multas fiscales, así como recargos y gastos de ejecución ordinarios por la omisión de pago de ...

Subsanar la opinión de cumplimiento por no localizar al contribuyente en su domicilio


Una opinión de cumplimiento es un documento con el que la autoridad puede dar fe de que se es un contribuyente cumplido. Asimismo, la opinión de cumplimiento, también conocida como reporte 32- D, es un requisito que se le exige a las personas físicas y mo...

Reformas fiscales 2014 y 2021: Inconstitucionalidad de la medida de apremio prevista en la fracción III del artículo 40 del CFF


El ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales es un instrumento que tiene el Estado para verificar que los contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados con ellos, han cumplido con sus obligaciones fiscales, ...

Deducción inmediata y repatriación de capitales


Con fecha 18 de enero de 2017, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo para las Micro y Pequeñas Empresas'' y el ''Dec...

En qué va la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana


Con fecha 13 de noviembre de 2018, se publicó un Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana, y este Gobierno, al menos por lo que va del año, ha publicado reformas a 40 leyes distintas relativas a hacer eficiente l...

Iniciativas de reformas fiscales para 2021, aplicables a personas morales no contribuyentes


El 8 de septiembre de 2020, el Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del Paquete Económico, integrado por los siguientes documentos: 1. Criterios Generales de Política Económica (CGPE) 2021. 2. Iniciativa de la Ley de Ing...

Beneficios fiscales por el sismo del 19 de septiembre de 2017


Con fecha del 2 de octubre de 2017, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) emitió en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el ''Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se in...

La desproporcional cancelación de los sellos para facturar. Comentarios ante la falta de reforma fiscal 2018


Dado que se avecina el final del sexenio en turno, lo que desde luego implica un momento político sensible, es lógico advertir que para 2018 no existe un proyecto de reforma fiscal sustancial –y tampoco formal–, por lo que las normas tributarias y el cont...

Hacia una nueva normalidad


Es común escuchar en los noticiarios o leer en las redes sociales el número de personas que se han contagiado de SARS-COV2 (Covid-19), de las muertes, de los casos negativos; también nos enteramos del color del semáforo de riesgo epidemiológico; sin embar...

Registro Estatal del Contribuyente


Actualmente, se necesita estar a la vanguardia y debido a los tiempos y restricciones que hoy vivimos, estimado lector, es común que tenga una entrevista de trabajo o deba inscribirse a algún curso, pero que ya sea de noche y se dé cuenta que le hace falt...

Comentarios sobre la Ley de Ingresos de la Federación 2017


Este artículo tiene como propósito analizar los aspectos relevantes de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el ejercicio de 2017. Los ingresos públicos se definen como las cantidades de dinero percibidas por el Estado y demás entes públicos cuyo...

Cambios fiscales mercantilles y laborales


Originalmente previsto como plazo para iniciar la expedición regular de CFDI por remuneraciones a trabajadores (Sueldos y Asimilados), a partir del 1º de abril del año en curso, y simultáneamente expedir los correspondientes de enero a marzo, (al día últi...

Reformas fiscales para la Ciudad de México para 2019


El 31 de diciembre de 2018 fueron publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, la Ley de Ingresos y el Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX), disposiciones que contemplan las cantidades que podrá cobrar el Gobierno local. De dichas dispos...

Instituto para la Protección al Ahorro Bancario


Durante la década de 1980, los bancos en México tenían problemas de insolvencia debido a que el capital de sus accionistas representaba una ...

Principales iniciativas de reforma fiscal para el ejercicio 2019


El pasado 4 de septiembre, se presentaron ante el Congreso de la Unión diversas iniciativas de reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); asimismo, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), se...

La estadística de empleo en México y su falsa sanidad


En el pasado mes de mayo se dio a conocer la ENOE (Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo) por parte del INEGI (Instituto Nacional de Estadística y Geografía) con datos del primer trimestre del año en curso y lo primero que se denota es el avance en la d...

Relación entre materialidad, razón de negocio y fecha cierta


Este término es muy común entre los profesionales dedicados a la elaboración de los estados financieros y entre los dedicados a trabajos de auditoría y atestiguamiento; sin embargo, en materia fiscal su uso e intención han sido modificados. La normativa c...

Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas


Termina el mes de abril y con él, el término del plazo para cumplir en tiempo con la obligación de presentar la declaración anual de las personas físicas correspondiente al ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, e inicia el plazo...

Prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México


Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), reforma fiscal 2020 1. Sujetos y objeto (artículo 18-B, primer párrafo) Residentes en el extranjero sin establecimiento en México. Los siguientes servicios digitales, mediante aplicaciones o contenidos en formato...

Efectos laborales, jurídicos y financieros derivados de la firma de la renuncia en blanco por parte de un trabajador


No cabe duda de que hablar de la pérdida de un empleo siempre despierta especial interés, no sólo para las personas que se encuentran en esta situación, sino también para los trabajadores en activo, por el probable riesgo de sufrir también la pérdida de s...

Régimen Simplificado de Confianza de personas morales, ¿estímulo?, ¿simplificado?, ¡realidad!


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) está seccionada en diversos bloques (Títulos), para englobar el tratamiento de los distintos tipos de contribuyentes en forma agrupada, y así poder facilitar el cálculo de este impuesto. Uno de esos apartados es e...

Franquicia diplomática


Por franquicia diplomática entendemos la exención o liberación de gravámenes concedida a los funcionarios o misiones diplomáticas y consulares, nacionales o extranjeros. Hemos señalado previamente en Consultorio Fiscal, 1 los elementos teóricos para la i...

Impuestos a la economía digital


En la actualidad, gravar la economía digital es uno de los retos más importantes que tienen los sistemas tributarios a nivel internacional; sin embargo, aún sigue en discusión la forma en que se cobrará el impuesto sin que se vea afectado el consumidor. R...

Rendimientos de las Afores, de 2012 a abril de 2019


Las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afores), se supone que buscan incrementar los ahorros de sus afiliados para que tengan una pensión decente al jubilarse. Sin embargo, es complicado verificar si los estados de cuenta enviados son correctos o c...

La constancia de situación fiscal y el SAT ID, ¿calvario para los trabajadores y sus patrones?


En el marco de las celebraciones por el vigésimo quinto aniversario del Servicio de Administración Tributaria (SAT), las autoridades han puesto en acción la versión 4.0 del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), la cual va a estar conviviendo con...

Aspectos jurídicos y fiscales en las operaciones dentro del metaverso


El día 9 de marzo de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera (LRITF o Ley Fintech), con una última modificación el 20 de mayo de 2021. Con fecha 10 de septiembre de 2019, s...

Reformas fiscales 2021 en materia de personas morales con fines no lucrativos


Las reformas fiscales en materia de personas morales con fines no lucrativos forman parte de las disposiciones para el año 2021, publicadas el pasado mes de diciembre en el Diario Oficial de la Federación (DOF), como parte del contenido del Decreto por el...

Prodecon advierte violación de derechos fundamentales de contribuyentes


El mismo día primero del año en que entró en vigor la reforma referente a la liberación del secreto fiscal para el caso de contribuyentes incumplidos, artículo 69 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pub...

Proyecto de reformas para personas físicas 2022


Se ha presentado ante la Cámara de Diputados el Paquete Económico para el año 2022. Tal y como se vino comentando, escasamente tres semanas antes, por la misma jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT), la licenciada Raquel Buenrostro, se da a ...

La inconstitucionalidad del anexo 24 de la RMF para 2015 (Jurisprudencia)


Durante el mes de agosto de 2014, se presentó una lluvia de amparos en contra de la contabilidad electrónica, argumentando que las disposiciones que obligan a ella violan el artículo 16 constitucional. En un principio, la Suprema Corte de Justicia de la N...

Reformas fiscales Ciudad de México 2021


El 16 de diciembre de 2020 fueron aprobadas la Ley de Ingresos y las reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX), disposiciones que contemplan las cantidades que podrá cobrar este gobierno local. Se da un aumento de impuestos y cuotas, basado ...

Reforma fiscal 2021 en materia de acuerdos conclusivos


El pasado 8 de diciembre de 2020, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de la Ley del Impuesto al Valor Agregad...

Terminación voluntaria de la relación laboral por parte del trabajador


Cuando se da la terminación voluntaria de la relación laboral por parte de un trabajador, el patrón deberá contar con una renuncia que en los términos de la Jurisprudencia publicada el 1 de abril de 2022, en la Gaceta del Semanario Judicial...

Obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales


La opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo se utiliza para acceder a distintos trámites y beneficios, de conformidad con lo establecido en el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación (CFF). Al respecto, la citada opin...

Propuestas de reforma al impuesto sobre la renta de las personas morales


Como cada año, el pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal presentó a la Cámara de Diputados el paquete económico para el ejercicio fiscal 2018, integrado por las siguientes iniciativas y documentos: ?? Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (...

Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2015


Con fecha 29 de septiembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2015. A continuación, les presentamos un resumen de las principales disposiciones publica...

Paquete Económico 2018. Iniciativa que deroga la fracción XXX del artículo 28 de la LISR


El pasado 8 de septiembre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó el Paquete Económico al Congreso, con lo cual da cumplimiento al artículo 71, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)....

Beneficiario controlador


Para el año 2022 se adicionaron al Código Fiscal de la Federación (CFF) los artículos 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies, así como las reglas 2.8.1.20 a 2.8.1.23 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2022, mismos que establecen la obligación de obt...

Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017


Con fecha 15 de mayo de 2017, se publicó la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la cual, entre otros temas, hace oficiales diversas reglas ya conocidas o publicadas en la página de internet de la propia ...

La ética profesional y los servicios de impuestos


Desgraciadamente, cada vez es más común observar que en los servicios de impuestos que se prestan la actuación del ''profesional'' se separa de lo que podríamos llamar un comportamiento ético. Es decir, se observan casos en los cuales la actuación se alej...

Anexo 1 DIM y emisión de constancias por el ejercicio 2017


Para el cierre fiscal 2017, además de prever y organizar la declaración anual, los contribuyentes están obligados a cumplir con otras obligaciones adjetivas en febrero de 2018, entre ellas, cumplir con declaraciones informativas y emitir constancias por l...

La ética profesional en la planeación financiero-fiscal. El cuidado de la elusión vs. la evasión


Con la finalidad de llevar a cabo “planeaciones” financiero-fiscales que permitan reducir la carga fiscal de las empresas de manera legal, mediante el uso de diversas alternativas jurídico-fiscales, es común observar que la evaluación y propuesta de alter...

Análisis de la propuesta de reforma a las disposiciones generales y a los derechos y obligaciones de los contribuyentes en el CFF


El pasado miércoles 8 de septiembre de 2021, tal y como lo marca la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), el Ejecutivo Federal presentó ante la H. Cámara de Diputados, la propuesta económica para el año 2022, misma que contiene, e...

Condonación del impuesto sobre nóminas


Con fecha 29 de enero de 2021, se dio a conocer en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México (CDMX) la “Resolución de Carácter General mediante la cual se condona el pago del impuesto sobre nóminas a los contribuyentes que se indican”, de la que se resumen...

La ética profesional, la planeación financiero/fiscal y las facultades de la autoridad tributaria


Con la finalidad de llevar a cabo “planeaciones” financiero/fiscales que permitan reducir la carga fiscal de las empresas de manera legal, mediante el uso de diversas alternativas jurídico/fiscales, es común observar que la evaluación y propuesta de alter...

Licencia digital, dos formas de obtenerla


Desde que la Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró la pandemia por SARS-CoV-2 (Covid-19), en marzo de 2020, pareciera que en el mundo se ha pulsado el botón de reinicio. Aunque la mayoría de las tiendas físicas tuvieron que cerrar sus puertas, ot...

Estímulos fiscales en México ante los problemas generados por la pandemia por Covid-19


La situación, evidentemente, no es sencilla, desde que la Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró al SARS-COV2 (Covid-19) como una pandemia debido a su propagación mundial, este virus puso de manifiesto la poca preparación de las naciones frente a ...

Reformas fiscales 2021 en materia de plataformas tecnológicas


El pasado 8 de diciembre de 2020, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), se publicó el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado ...

Gobierno va con todo contra defraudación fiscal, contrabando y venta de facturas en 2020


El viernes 8 de noviembre de 2019 fue publicado, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el “Decreto a través del cual se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, de la Ley de Seguridad...

Aranceles y clasificación arancelaria Conceptos básicos


Atendiendo el concepto de Almojarifazgo,1 identificamos que el tema de estudio del presente artículo en sus principios fue un impuesto muy módico establecido por los árabes y se pagaba por las mercaderías o géneros que salían para otros reinos y por los ...

¿Es necesaria la constancia de situación fiscal de los trabajadores?


La reforma fiscal para 2022 adicionó, como requisito de los comprobantes fiscales, en la fracción IV del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), el incluir el código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expidan. En...

La importancia y los tipos de contrato en una empresa


Pareciera que muchos de nosotros huimos al tema de los contratos, evitando firmarlos y haciéndolo sólo en caso necesario o extremo, porque son engorrosos, complicados y muchas veces nos obligan a cosas que no queremos, y que en ocasiones ni siquiera sabía...

Los emprendedores y el coworking


El coworking o co-working (trabajo cooperativo, en cooperación o en coordinación) es una práctica que se ha expandido en todo el mundo entre los trabajadores independientes, profesionales o prestadores de servicios independientes o que realizan después de...

Beneficios fiscales zona sur para 2021


El pasado 27 de noviembre, en su conferencia matutina, el Presidente de la República Mexicana, López Obrador, anunció la ampliación a los beneficios en la frontera norte, y la incorporación, ahora en la frontera sur, a través de la suscripción de Decretos...

Reforma al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación


El día lunes 25 de junio de 2018 se publicó la reforma al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF). A manera de repaso, recordemos que el artículo 69-B se encuentra dentro del Título III, Capítulo I, que fija los lineamientos de las facultad...

Prestación de servicios especializados y su confusión en las normas laborales


Con motivo de la reforma a la Ley Federal del Trabajo (LFT) –publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el día 23 de abril de 2021– referente a la prohibición de la subcontratación, pero sí con la permisión de la subcontratación de servicios e...

Iniciativas de reforma fiscal en el Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2022


El pasado 8 de septiembre de 2021, fue presentado ante el Congreso de la Unión, por parte del titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el Paquete Económico 2022, con los siguientes documentos: ● Criterios Generales de Política Económ...

Segunda Resoluciónde Modificaciones a la RMF 2017


El 18 de julio de 2017 se publicó la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la cual contempla los plazos para la entrada en vigor de reformas importantes respecto a los comprobantes fiscales. En el presente...

Puntos relevantes de la Segunda Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2020


El 24 de julio de 2020, se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Segunda Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020, de la cual sobresalen algunas reglas, que por ser de interés general se resumen a continuación....

Sin grandes cambios, se prevé el ISR en 2018 para personas físicas


Fue anunciado y se ha pronunciado ya el erario federal acerca de que no habrá cambios significativos en las tasas impositivas para los contribuyentes. Quizás por ser el último año de gobierno es bien sabido que, por lo general, no se hacen grandes reforma...

Reformas fiscales 2021 en materia de Registro Federal de Contribuyentes


El artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF) representa el fundamento legal en el que se establecen las disposiciones fiscales en materia del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), incluyendo aspectos como los sujetos relacionados y sus obli...

Reformas fiscales 2021 en materia de facultades de las autoridades fiscales


Como parte de las reformas fiscales para este año 2021, publicadas el pasado mes de diciembre en el Diario Oficial de la Federación (DOF), en específico, de las modificaciones referentes al Código Fiscal de la Federación (CFF), en su artículo 33, fracción...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2022


A continuación, presentamos las principales disposiciones que contempla el Paquete de Miscelánea Fiscal para el año 2022, respecto de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y que, de ser aprobadas, entrarían en vigor el próximo 1 de enero de ese año. D...

Antecedentes de la Coordinación Fiscal


En México se ha tenido el problema de forma permanente, desde que se constituyó como independiente en una Federación, de que no ha habido una descentralización financiera adecuada. Desde el punto de vista tributario, se han tenido dobles y múltiples impos...

La ética profesional cuestionada por las disposiciones fiscales


Una de las funciones que desempeñan los contadores públicos –y profesiones afines– es la de fungir como asesores fiscales. Dentro de esta actividad está el ayudar al cliente a planear fiscalmente sus operaciones. Desgraciadamente, es común observar que al...

¿Qué beneficios trae la Ley de Ingresos 2018 para los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal?


El pasado 8 de septiembre de 2017 el Ejecutivo Federal envió al Congreso de la Unión el Paquete Económico para 2018, en él se incluyeron los Criterios Generales de Política Económica, así como el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) y...

Por un México sin racismo y en unidad


El ocho de octubre del presente año, el Pleno del Senado de la República avaló, de manera unánime, la aprobación de la Convención Interamericana contra el Racismo, la Discriminación Racial y Formas Conexas de Intolerancia, adoptada en La Antigua, Guatemal...

La ética profesional en los impuestos y la auditoría para efectos fiscales


Es sabido por todos los contadores públicos que como “marca distintiva” la profesión contable tiene la responsabilidad de servir al interés público, y ésta no es exclusivamente el satisfacer las necesidades de nuestros clientes...

Iniciativa del régimen simplificado de confianza a las personas morales


El 8 de septiembre de 2021, fue entregada la propuesta fiscal por el Ejecutivo, la cual será discutida por Diputados y Senadores y, en caso de aprobarse, entrará en vigor en 2022, donde, entre los cambios destaca un “régimen simplificado”, tanto para las ...

Decreto de beneficios fiscales por el sismo del 7 de septiembre de 2017


Como sabemos el 7 de septiembre de 2017 ocurrió un sismo en el país, el cual ocasionó daños en las viviendas, instalaciones, carreteras, sistemas de riego agrícola, servicios básicos y comunicaciones, en diversos municipios de los estados de Oaxaca y Chia...

Ley del Impuesto al Valor Agregado y Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Iniciativas para 2022


A continuación, presentamos las principales disposiciones que fueron incluidas en las iniciativas sometidas a aprobación del Congreso de la Unión, el pasado 8 de septiembre, y que reformarían a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y a la Ley del I...

Ley del Impuesto al Valor Agregado 2021


A continuación, presentamos las principales disposiciones que fueron aprobadas por el Congreso de la Unión, que reforman la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) para 2021 y en vigor a partir del 1 de enero de ese año....

El derecho de acceso a la justicia en la “nueva normalidad” que se vive con motivo de la pandemia provocada por el virus SARS-CoV2 (Covid-19


El acceso a la justicia es un derecho fundamental que debe garantizarse en una sociedad democrática, participativa e igualitaria. En el Estado mexicano es un derecho elevado a un rango prioritario y de carácter humano, que se encuentra contemplado en la C...

A recomendación de Prodecon, SAT publica lista especial de contribuyentes que comprobaron no simular operaciones


El pasado 23 de marzo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ace...

Prodecon arranca “Declara Fácil y a Tiempo. Declaración Anual Personas físicas 2022”


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) anunció en su boletín 002/2023, del pasado mes de marzo, que por cuarto año consecutivo lleva a cabo su programa de capacitación para la presentación de la declaración anual de personas físicas, e...

Prodecon inicia el programa “Declara en tu casa 2021”


● Brindará asesoría presencial y remota para la presentación de la declaración anual de personas físicas, correspondiente al ejercicio fiscal 2020. ● Tiene como objetivo apoyar a los pagadores de impuestos en medio de la contingencia sanitaria. El pasado ...

Asume Armando Ocampo Zambrano titularidad en la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente


El pasado 4 de abril, a través de su boletín 003/2023, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó que a partir del lunes 3 de abril del año en curso, el Maestro Armando Ocampo Zambrano tomó posesión como encargado de Despacho y Ti...

Prodecon da a conocer argumentos de los amparos que promovió contra el límite a las deducciones personales


En un ejercicio de transparencia, el pasado 28 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como defensor público de los pagadores de impuestos, presentó los argumentos de inconstitucionalidad que está haciendo valer en las demanda...

Prodecon: habilitación o actualización del buzón tributario


El pasado 22 de febrero, a través de su blog y página web, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) publicó información relevante en relación a la habilitación o actualización del buzón tributario para las personas físicas y morales. Por...

Prodecon alerta ante reforma fiscal


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) quiere llamar la atención de que, a unos días de la entrada en vigor de la reforma fiscal, se concedan a través de disposiciones no contenidas en las leyes recién aprobadas por el Congreso de la U...

Prodecon: Los ingresos por pensión no deben incidir para límite de ingresos en ISR sector primario


Los Criterios Sustantivos de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) son aquellos que derivan de las recomendaciones, respuestas a las consultas especializadas o de algún otro acto que lleven a cabo las diversas unidades administrativas...

Prodecon y SAT alertan sobre fraudes en devolución automática de impuestos en perjuicio de personas físicas


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informaron, el pasado 28 de abril, s...

Prodecon en contra de prácticas fiscales indebidas que perjudican a trabajadores


Para evadir la reforma fiscal de 2014, empleadores sin escrúpulos triangulan a través de sindicatos los pagos que realizan a sus trabajadores, afirmó la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su boletín número 005/2016, emitido el pasa...

El servicio de hospedaje que se ofrece a través de plataformas tecnológicas digitales por Internet, frente a la actividad de arrendamiento


El servicio de hospedaje que se ofrece a través de plataformas tecnológicas digitales por Internet, frente a la actividad de arrendamiento de casa habitación amueblada...

Prodecon logra dar certeza jurídica a los artistas plásticos que ofrecen sus obras como pago de impuestos


El pasado 12 de febrero, a través de uno de sus boletines, y con el objeto de salvaguardar los derechos y garantías de los artistas plásticos, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó haber logrado que en la Resolución Misceláne...

Prodecon: Con los Acuerdos Conclusivos se transparenta la actuación de la autoridad


La Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, afirmó el pasado 11 de febrero que los Acuerdos Conclusivos transparentan la actuación de la autoridad y velan por los derechos fundamentales de los contribuyentes. ''Los Acuerdos Conclusivos t...

Análisis de la razón de negocios en la norma general antielusión en México


En el Derecho Fiscal contemporáneo un tema que ha cobrado enorme relevancia actualmente, se refiere a la implementación de mecanismos legales por medio de los cuales se trata de evitar el uso de esquemas por parte de particulares mediante los que se eluda...

Prodecon obtiene criterio jurisdiccional favorable para persona moral en suspensión


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Prodecon sugiere al SAT dar respuesta a aclaraciones presentadas respecto a la “Opinión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales”


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), mediante Análisis Sistémico, sugiere al Servicio de Administración Tributaria (SAT) dar respuesta a las aclaraciones presentadas por los contribuyentes respecto a la ''Opinión del Cumplimiento de...

Informa Prodecon sobre tres años de resultados


El pasado mes de septiembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que en tres años de operación, el organismo ...

Prodecon convenció de ilegalidad de resolución emitida en términos del 69-B del CFF


Recientemente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de sus boletines mensuales, informó haber logrado, mediante su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente, convencer al Órgano Jurisdiccional de la ilegalidad...

Prodecon emite recomendación pública al SAT en Tijuana


El pasado 27 de abril, la Delegación Baja California de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió Recomendación Pública ...

Problemática por no habilitar en tiempo el aplicativo del SAT para esquemas reportables


El pasado 18 de marzo de 2021, la Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), con número de expediente 5-V-B/2021, y el asunto “Problemática que enfrentan los contribuyentes y ...

El pasado 20 de enero de 2015 el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de su portal de Internet, publicó el comunicado de pr


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como organismo autónomo, manifestó el pasado 12 de febrero que afortunadamente la le...

Prodecon busca promover amparo para defender a contribuyentes a quienes afecte el límite de deducciones personales aprobado en la pasada ref


El pasado 13 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) consideró violatorio de derechos fundamentales, como lo son el...

Prodecon logra criterio de que son impugnables en juicio de nulidad las resoluciones emitidas sobre artículo 41, fracción II del CFF


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtuvo del Poder Judicial de la Federación (PJF), el criterio de que las resoluciones que emite el Servicio de Administración Tributaria (SAT) través de las cuales se realizan determinaciones pres...

Firman Prodecon y el INEGI convenio de colaboración para impulsar una cultura contributiva


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) realizaron la firma de...

Prodecon sugirió al SAT modifi carla regla 1.4 de la RMF 2017 paraadecuarla al 69-B del CFF


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) modifi car el último párrafo de la regla 1.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal(RMF) para 2017 con la fi nalidad de adecuarlo al contenido del...

SAT y Prodecon dan a conocer seis meses de resultados de acuerdos conclusivos


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en conferencia de prensa conjun...

Prodecon promueve juicios de amparo contra retenedor


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Guía para facilitar el cumplimiento de las obligaciones de seguridad social (Prodecon-IMSS)


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) junto con autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y grupos de contribuyentes organizados del estado de México, presentaron formalmente la ''Guía para facilitar el cumplimiento ...

Prodecon logra que se deje sin efectos crédito de comercio exterior con base en criterios fuera de ley


El pasado mes de diciembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, como parte de su boletín mensual de noviembre de 2018, haber logrado que se dejara sin efectos un crédito en materia de comercio exterior impuesto con base en ...

Sugiere Prodecon al SAT modificación en la regla 2.4.3 de la RMF para 2016


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) modificar la regla 2.4.3, de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016, respecto de los contribuyentes a que se refiere su fracción VI....

Prodecon logró que el SAT modificara la regla 2.17.3 de la RMF, adecuándola al artículo 70-A del CFF


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) logró que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) modificara la regla 2.17.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, adecuándola a lo establecido en el artículo 70-A del Código ...

Prodecon sugirió al SAT modificar la regla 2.12 de la Resolución de Facilidades Administrativas


Como parte de las problemáticas comunes a sectores de contribuyentes y propuestas de modificación a prácticas administrativas y disposiciones fiscales que son atendidas en el área de la Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos de la Pro...

Prodecon demostró ilegalidad de negativa en devolución de saldo a favor de ISR


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente dieron a conocer hace unas semanas, uno más de los logros de su servicio legal y gratuito de asesoría y representación legal, luego de ...

Prodecon apoyó para disminuir obligaciones en RFC para tributar en RIF, el aplicativo no lo permitía


A través de su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó en uno de sus más recientes boletines mensuales el haber otorgado su ayuda a un contribuyente para que pudiera dism...

Prodecon y ProMéxico firman convenio de colaboración


El pasado 12 de agosto la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y ProMéxico, organismo dependiente de la Secretaría de Economía, firmaron un convenio de colaboración para la promoción, asesoría, protección y defensa de los derechos de la...

Prodecon: Rechazo del SAT de obras de arte como pago en especie de ISR e IVA


A través de la Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos y su Dirección General de Análisis Sistémico, el pasado 1 de abril, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), publicó su Análisis Sistémico 03/2019, conforme al e...

Prodecon formaliza solicitud al SAT para adoptar mejores prácticas en acciones de cobro persuasivo


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) notificó formalmente el pasado 20 de mayo al Servicio de Administración Tributaria (SAT) el Análisis Sistémico 08/2015 relativo a la incertidumbre jurídica a la que se enfrentan los contribuyentes...

Prodecon cierra procedimiento de Acuerdo Conclusivo decretando violación de derechos grave y evidente en perjuicio del sujeto auditado


Se trata de un procedimiento en el cual la autoridad negó la suscripción de un Acuerdo Conclusivo por considerar que el sujeto auditado tenía el carácter de patrón, invocando para ello el artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo (LFT). De igual forma, ...

Conceptos para identificar actividades consideradas como servicio especializado y evitar contingencias fiscales


Con motivo de la reforma a la Ley Federal de Trabajo (LFT) que entró en vigor a partir del 24 de abril de 2021, la subcontratación de personal que se encontraba regulada en el artículo 15-A del referido ordenamiento legal quedó prohibida, siendo permitida...

Prodecon asesoró para que la autoridad fiscal revocara dos resoluciones


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó en su boletín mensual de abril, emitido a finales de mayo pasado, que a través de su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente asesoró a un contribuyente persona física para...

Prodecon notifica sobre primeros amparos ganados contra aspectos de la reforma fiscal 2014


El pasado 19 de agosto la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer cifras preliminares relacionadas con la presentación de amparos interpuestos en contra de algunos aspectos de la Reforma Fiscal, en beneficio de los pagadores ...

Prodecon sugirió al SAT que al efectuar la suspensión inmediata de los padrones de importadores adopte mejores prácticas


Con la finalidad de otorgar seguridad y certeza jurídica a los pagadores de impuestos, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió el pasado 30 de noviembre de 2016 su Análisis Sistémico 14/2016....

Prodecon sugirió al SAT que modificara las reglas 7.3.1 y 7.3.3 de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2018


El pasado mes de abril, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de su boletín mensual y, en específico, de su Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos, informó haber sugerido al Servicio de Administración Tr...

Autoridades fiscales del Estado de México asfixian negocios de empresas embargadas indebidamente, denuncia Prodecon


El pasado 3 de junio la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) denunció que autoridades coordinadas de la Secretaría de Finanzas del Estado de México proceden con gran desmesura e ilegalidad en contra de empresas que están trabajando dent...

Impulsa Prodecon estrategia para fortalecer la transparencia


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Instituto Federal de Acceso a la Información y Protección de Datos (IFAI) suscribieron el pasado 20 de febrero un Convenio General de Colaboración, en el cual acordaron bases y mecanismos par...

Prodecon logra el pago del ISR por las inversiones que se retornaron al país


A través de su Subprocuraduría de Protección de los Derechos de los Contribuyentes y mediante el llamado procedimiento de Queja, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) hizo posible que un contribuyente efectuara en junio pasado el pago...

Prodecon logra que se tome SMG y no UMA en ingresos exentos de ISR salarios, en pagos por separación


A través de su comunicado mensual emitido luego del pasado mes de abril, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente, informó haber sumado a sus logros el hecho de que ...

Prodecon propone al SAT cambie su normatividad interna en materia de devoluciones de IVA


La Prodecon propuso al SAT modificar su normatividad interna en materia de devoluciones para no incidir en violaciones a los derechos de los...

Prodecon: Testigo de la suscripción de un Acuerdo Conclusivo en el que la autoridad revisora reconoce la deducción de una inversión en un so


En ejercicio de facultades de comprobación, la autoridad fiscal rechazó la deducción total de una inversión que había llevado a cabo el contribuyente en el ejercicio revisado, consistente en la adquisición de una licencia de un software necesario para el ...

Prodecon consideró que la notificación de condonación en términos del artículo 70-A del CFF debe sujetarse al artículo 135 del mismo


A través de su informe mensual posterior a diciembre pasado, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), mediante su servicio de consulta, consideró que la notificación de la resolución de condonación que se emita en términos del artículo ...

Prodecon obtiene sentencia para dar a conocer a contribuyente información de terceros, base para determinar un crédito


Derivado del patrocinio legal que dio la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través del servicio gratuito de Representación Legal y Defensa, un contribuyente pudo obtener una sentencia favorable en la que se dejó sin efectos un créd...

Prodecon obtiene confirmación del SAT sobre la entrada en vigor escalonada de la contabilidad electrónica


El pasado 22 de enero la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtuvo criterio confirmatorio por parte del Servicio de Adminis...

ALDF retoma para CDMX experiencia exitosa de Prodecon como intermediaria entre fisco y contribuyentes


El pasado 3 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reconoció el importante avance logrado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF) al incorporar al nuevo Código Fiscal de la Ciudad de México (CDMX) los acuerdos...

Prodecon da a conocer para consulta pública el Proyecto de reglas para la presentación de declaraciones anuales informativas del SAT


El pasado 17 de octubre, en un ejercicio de transparencia y colaboración institucional, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer a la opinión pública el proyecto de reglas administrativas elaborado por el Servicio de Admini...

Restricción temporal del certificado de sello digital y la Contraseña, para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet


Previo a la reforma fiscal de 2020, la cancelación del certificado de sello digital (CSD) que realizaban las autoridades fiscales siguiendo el procedimiento previsto en el artículo 17-H, fracción X, del Código Fiscal de la Federación (CFF), vigente hasta ...

Prodecon sugirió al SAT no condicionar elcambio de domicilio a la opiniónde cumplimiento


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió alServicio de Administración Tributaria (SAT) no condicionar el aviso de cambiode domicilio a la opinión de cumplimiento de obligaciones en sentido positivo....

Prodecon gana amparos ante la Suprema Corte en favor de quienes retiran fondos de sus Afores


El pasado 25 de agosto, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que un día antes, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió favorablemente, por unanimidad, seis amparos que se promovieron en be...

Prodecon determinó que, en repatriación de capitales, la regla 11.8.17 de la RMF 2017 establece un beneficio


...

Dificultad para acreditar el costo comprobado de adquisición de bienes inmuebles adquiridos con posterioridad al 31 de marzo de 2014


El pasado 8 de diciembre de 2017, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) publicó su Análisis Sistémico 12/2017 con Requerimiento de Informe, como parte de su Expediente: 25-VB/ 2017 y con Asunto: “Dificultad para acreditar el costo com...

Prodecon alerta al contribuyente: ¿te han ofrecido facturas para pagar menos impuestos?


El pasado 8 de febrero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió su tercer boletín del año, informando que existen personas que lucran con la emisión de comprobantes fiscales digitales a las que se conoce como empresas fantasma o ...

Prodecon sugirió al SAT considerar que los procedimientos de presunción de inexistencia de operaciones no trascienden a ejercicios distintos


Como parte de su comunicado global emitido tras concluir el pasado mes de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) indicó haber sugerido al Servicio de Administración Tributaria (SAT) el hecho de considerar que los efectos del pro...

Se requiere voluntad política para combatir eficazmente a las “empresas fantasma”: Prodecon


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) presentó, el pasado 28 de agosto, propuestas de modificaciones legales cuyo objetivo es combatir la comercialización de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, vinculadas con l...

Exhibe Prodecon 10 malas prácticas en recaudación persuasiva


El pasado 14 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó sobre las principales malas prácticas que llevan a cabo algunas autoridades fiscales en materia de recaudación persuasiva, las cuales, en opinión del Ombudsman, dejan...

Ocupa Infonavit el segundo lugar de quejas ante Prodecon


Por primera vez en la historia de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), el pasado 3 de abril, se reportó a través del Boletín 005 que el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) superó en número d...

Cálculo de ISR para el pago de salarios caídos


Una situación a la que se enfrentan los trabajadores que por alguna razón fueron separados injustificadamente de su fuente de empleo es que al momento en que acuden ante las Juntas de Conciliación y Arbitraje1 o Tribunales Laborales a demandar el despido ...

Prodecon sugiere al SAT atender al principio de economía procesal


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió el Análisis Sistémico 15/2015, en el que, a fin de salvaguardar los derechos fundamentales de los contribuyentes, sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) dar cumplimiento a l...

Enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas digitales


El uso de las nuevas tecnologías ha crecido exponencialmente, lo cual no es desconocido en este mundo globalizado; es fácil notar que, derivado de la evolución digital, nuestro estilo de vida ha sufrido un cambio trascendental en diversos ámbitos, como el...

Prodecon realiza Foro de Criterios Jurisdiccionales


El pasado 10 de agosto, la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, informó que en su labor de abogado patrono de los cont...

Prodecon actualiza protocolos de atención para apoyo a personas físicas en su declaración anual


Prodecon alista y actualiza sus protocolos de atención en favor de las personas físicas para apoyarlas en la presentación de su declaración anual durante el mes de abril...

Resuelve Juez de Distrito amparo promovido por Prodecon a favor de contribuyentes más vulnerables


El pasado 10 de noviembre la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reconoció y se congratuló por la sensibilidad del Juez Octavo de Distrito en Materia Administrativa en el Distrito Federal, quien concedió un amparo promovido por el Ombu...

Prodecon propuso al SAT regla para agilizar


El pasado 12 de mayo, mediante uno de sus boletines de prensa, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó que a través de una propuesta de regla, sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) facilitar la devolución de sa...

En junio, pese a pandemia, Prodecon coadyuvó a recaudar más de 2 mil millones de pesos


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) alcanzó en junio pasado su segundo mes más alto en lo que va del año, con 2 mil 4 millones 86 mil 393.35 pesos de monto recaudatorio, aún en medio de las medidas de prevención implementadas con mo...

La Prodecon abre su Delegación en Colima


El pasado 15 de septiembre la Delegación de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en Colima abrió sus puertas en la ent...

Obtiene Prodecon justa indemnización para una contribuyente ante un embargo ilegal de bienes


El pasado 10 de diciembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) logró que la autoridad fiscal deba indemnizar, con apego a la ley y de forma justa, a una contribuyente a quien, tras el embargo ilegal de un vehículo y enajenación de é...

Prodecon acredita como ilegal cancelar CSD por declaraciones incorrectas (69-B, CFF)


A través de su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente y mediante el servicio de Asesoría y Representación legal gratuita, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) notificó recientemente, vía sus boletines informativos, h...

Prodecon demanda que se resuelvan a la brevedad y en definitiva los amparos contra la contabilidad electrónica


A más de dos años de que entró en vigor la reforma fiscal, la Corte no ha resuelto aún sobre la constitucionalidad de la gran mayoría de los cambios impugnados por miles de empresas, y no tiene fecha para hacerlo, por lo que sus resoluciones se han limita...

Prodecon propone modificaciones fiscales ante la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la H. Cámara de Diputados


El pasado miércoles 30 de septiembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) presentó ante la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la H. Cámara de Diputados, conforme a la facultad prevista en su Ley Orgánica, propuestas de modifi...

Definición de criterios del IMSS por sugerencia de Prodecon


Derivado de una Reunión Periódica celebrada entre la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), se logró que dicho Instituto definiera los criterios para el ejercicio de su facult...

Tasa aplicable del IVA a la enajenación de harinas de origen animal


Una de las actividades que realizan los contribuyentes del sector primario de la región Occidente del país es la producción y comercialización de harinas de origen animal destinadas exclusivamente a la alimentación de animales (grandes especies)....

Prodecon recupera 1,463 millones de pesos por devoluciones de IVA en beneficio de empresas


El pasado 26 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que en 2015, gracias a su intervención, numerosas empresas recuperaron 1,463 millones de pesos por devoluciones de impuesto al valor agregado (IVA) que tenían pendien...

Prodecon sugirió al SAT de Aguascalientes que considere que a las personas físicas del RIF con operaciones al 0%, no les aplica el estímulo


...

Ampliación del régimen aplicable al sector primario (inclusión de las actividades industriales y comerciales)


El pasado 9 de diciembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la ...

Prodecon: Se considerará cumplido el requisitode deducibilidad de los pagos de los patrones


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente(Prodecon) a través del servicio de consultasdeterminó que se considerará como cumplido elrequisito de deducibilidad de los pagos efectuadospor los patrones a sus trabajadores aun y cuandolos comprobantes fis...

Prodecon sugirió al SAT informar a contribuyentes sobre mejores prácticas al importar vehículos temporalmente


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), con la finalidad de otorgar seguridad y certeza jurídica a los mexicanos residentes en el extranjero, emitió el 14 de noviembre de 2016 su análisis sistémico 13/2016, referido hacia el Servicio d...

Prodecon llevará a cabo cursos y talleres en línea para personas físicas que prestan servicios o venden bienes mediante plataformas digitale


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que, ante la entrada en vigor este 1 de junio de 2020 del cobro de impuesto al valor agregado (IVA) a plataformas digitales que operan en el país, realizará una serie de seminarios en líne...

Recorte del 75% del gasto de operación a Prodecon pone en riesgo sus servicios


El pasado 5 de junio, a través de uno de sus boletines de prensa, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), dio a conocer que con el recorte presupuestal efectuado, a partir del próximo mes de julio, dejarán de operar 16 de sus Delegacio...

Prodecon convence de no actualizar el supuesto de suspensión de la prescripción en cobro de crédito


En semanas pasadas, por medio de uno de sus boletines mensuales, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer que gracias a la gestión de su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente (asesoría y representación leg...

Prodecon es anfitrión de expertos fiscales de Naciones Unidas para analizar mediación en disputas fiscales internacionales


México, a través de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), fue anfitrión de la primera reunión oficial del nuevo Subcomité de Resolución de Disputas del Comité de Expertos Fiscales de la Organización de las Naciones Unidas (ONU), el c...

Acuerdo Conclusivo, una alternativa de justicia en beneficio de los contribuyentes


Hoy en día, que vivimos en un constante cambio en la materia fiscal, es importante destacar la participación de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) como un actor en la generación de alternativas para dirimir controversias. Son conoc...

Prodecon logra que una contribuyente reciba el estímulo de la región fronteriza norte en IVA


De acuerdo con informes de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de sus boletines mensuales, se dio a conocer que ésta brindó su apoyo a una contribuyente vía su Subprocuraduría de Protección de los Derechos de los Contribuy...

Prodecon logra se considere ilegal que en un PAMA se requiera que los CFDI de mercancía de segunda mano contengan requisitos de primera


A través de su comunicado mensual posterior febrero pasado, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó durante los primeros días de este mes de abril el logro obtenido al conseguir que se considere ilegal el hecho de que como parte...

Prodecon: Ilegal multa tras negación a recibir documentación del Infonavit


Mediante su boletín mensual posterior al pasado mes de julio, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer un logro más en relación a una documentación enviada por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabaja...

Prodecon es testigo de un acuerdo conclusivo en el que una contribuyente acreditó retenciones de ISR por asimilados a salarios no pagados


Recientemente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó a través de sus comunicados mensuales que, gracias al trabajo de su Subprocuraduría de Acuerdos Conclusivos y Gestión Institucional, fue testigo de la firma de un Acuerdo Co...

Prodecon sugirió a Finanzas del Edomex no exigir pago del IVA con actualización y recargos a mercancías al amparo de Ley Aduanera y RGCE


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de comunicado emitido a principios de marzo, dando a conocer sus logros del primer mes de 2019, informó haber referido a la Secretaría de Finanzas del Estado de México, para que ésta a s...

Prodecon sugirió al SAT que cuando actualice obligaciones fiscales conforme a regla 2.5.18 de la RMF informe a los asalariados de forma simu


Como parte de su boletín mensual que difunde los logros obtenidos la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) luego de concluido el pasado mes de diciembre, ésta informó haber sugerido al Servicio de Administración Tributaria (SAT) que cuan...

Prodecon diciembre 2014


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Prodecon sugirió al SAT modificar la regla 10.24 de RMF 2018, para adecuarla a los artículos 55 y 56 de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarbur


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como parte de su boletín correspondiente al mes de diciembre de 2018, emitido a finales de enero pasado, informó que mediante el Análisis Sistémico 9/2018 sugirió al Servicio de Administración Tr...

Prodecon consideró que la autoridad fiscal no puede negar la procedencia de una deducción autorizada argumentando que el CFDI en que se encu


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de su servicio de consulta y de la Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos, consideró que la autoridad fiscal no puede negar la procedencia de una deducción autorizad...

Prodecon logra que se reconozca que la autoridad no debe solicitar mayores requisitos a los de ley para acreditar el IVA


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de su boletín posterior a los logros obtenidos en septiembre pasado, informó haber conseguido que se reconozca que la autoridad no debe solicitar mayores requisitos de los que marca la l...

Prodecon consideró que la sustitución del CFDI de nómina por error no debe afectar la deducibilidad de los pagos efectuados


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió su opinión con respecto a que la sustitución de los comprobantes fiscales de nómina derivada de su cancelación por un error en el llenado, no debe afectar la deducibilidad de los pagos efec...

¿Es impugnable la resolución emitida en respuesta al ejercicio del derecho establecido en el octavo párrafo del artículo 69-B del CFF?


Como ustedes saben, amables lectores, el procedimiento regulado en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) se desarrolla básicamente conforme a lo siguiente...

Criterios de Prodecon relacionados con el nuevo artículo 69-B Bis. Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales


Emite la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) algunos criterios importantes relacionados con el nuevo artículo 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF)....

Prodecon da a conocer crecimiento anual de sus servicios


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, el pasado 21 de febrero, que durante 2016 prestó tanto en oficinas centrales como en sus 30 delegaciones y dos oficinas desconcentradas 142 mil 775 atenciones a los pagadores de impuestos...

Suscribe Prodecon con la Asamblea Legislativa del DF convenio de colaboración


Con la finalidad de promover, asesorar, proteger y defender los intereses de los habitantes de la Ciudad de México como contribuyentes, la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF) suscribió el pasado 17 de febrero un Convenio de Colaboración con l...

Prodecon presenta balance anual de atenciones a contribuyentes durante 2015


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reportó un crecimiento vigoroso de sus servicios en 2015. En comparación con el mismo periodo del año 2014, presenta un crecimiento del 41%. En conferencia de prensa, la Titular del Organismo Autó...

Prodecon y SAT alcanzan el primer Acuerdo Conclusivo


El pasado 1 de marzo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lograron la suscripción del primer Acuerdo Conclusivo, figura inédita en México, que entró en vigor a partir de este 2014 con...

Prodecon interviene en beneficio de los clubes deportivos a quienes el SAT solicitó información de sus miembros o socios


Después de conocer diversas quejas de clubes deportivos que acudieron a inconformarse de los requerimientos de información que el SAT les está formulando respecto a sus miembros, socios o accionistas, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente solici...

SAT: Revisiones electrónicas inician en septiembre. Prodecon: Los contribuyentes pueden acogerse al Acuerdo Conclusivo


El pasado 4 de agosto, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitieron un comunicado conjunto. El Servicio de Administración Tributaria y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente...

Prodecon solicita bases legales del programa de automóviles


En ejercicio de sus facultades de investigación, la Prodecon solicitó a Leticia Salazar Vázquez, Alcaldesa de Matamoros, Tamaulipas, informa...

Reconoce Prodecon seguridad jurídica en el Comprobante Fiscal Digital


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) destacó la implementación del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), ya que es un avance en materia de simplificación y modernización....

Prodecon logra que una institución financiera administradora de fondos de inversión, devuelva las cantidades retenidas de manera indebida


Un contribuyente mayor de 65 años que solicitó el retiro total de su fondo de inversión, fue objeto de una retención del 20% de impuesto sobre la renta (ISR) que aplicó la institución financiera encargada de administrar los recursos existentes en dicho fo...

Retraso en devoluciones de IVA afecta el desarrollo productivo de las empresas: Prodecon


El pasado 6 de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) denunció que el retraso injustificado en las devoluciones del impuesto al valor agregado (IVA) por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un problema que se ...

Prodecon sugirió al SAT aplicar el Criterio Normativo 11/IVA/N


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió el Análisis Sistémico 17/2015, en el que sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT), a efecto de otorgar seguridad jurídica a los contribuyentes, aplicar lo dispuesto en el Crit...

Prodecon consideró que “sobre los saldos”, en la LIF 2018, alude al insoluto mensual para recargos


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó en su boletín mensual del pasado mayo, emitido a finales de junio, que mediante su servicio de Consulta, consideró que la frase “sobre los saldos” que señala la fracción II del artículo 8...

Firma Prodecon convenio de colaboración para garantizar asesoría y defensa a los contribuyentes microempresarios


El pasado 31 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), la Fiduciaria del Fideicomiso del Programa Nacional de Financiamiento al Microempresario (FINAFIM) y el Fideicomiso del Fondo de Microfinanciamiento a Mujeres Rurales (FOMM...

México, pionero en la defensa de los derechos de los contribuyentes Prodecon


El pasado 13 de junio, la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, aseguró que México es pionero en el sistema de la defensa de los derechos de los contribuyentes....

Prodecon consideró que puede efectuarse la importación temporal que refiere el artículo 106 de la Ley Aduanera para la reparación y mantenim


El pasado mes de enero, a través de su comunicado de diciembre de 2018, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer que durante el último mes del año recién concluido, y a través de su servicio de Consulta, consideró que puede...

Fomentarán Prodecon y la UNAM derechos fundamentales de los contribuyentes


El pasado 5 de mayo de 2014, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) se comprometieron, a través de la firma de un convenio de colaboración, a difundir una cultura contributiva y a fom...

Prodecon indicó que la variación en el valor en fondos de inversión de capital en moneda extranjera no se considera ingreso acumulable


A través de su comunicado posterior al mes de enero de 2019, y como parte de su servicio de consulta, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó durante los primeros días de marzo pasado haber estimado que la variación en el valor ...

El Acuerdo de Certidumbre Tributaria promueve derechos fundamentales de contribuyentes: Prodecon


Como un hecho que abona en la vida democrática de México, calificó la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) la decisión del Gobierno de la República de firmar el Acuerdo de Certidumbre Tributaria, el cual brindará certeza jurídica a los ...

Realizan Prodecon y SAT jornadas sobre reforma hacendaria


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informaron el pasado 23 de enero que se llevarían a cabo las Jornadas sobre la Refo...

Prodecon interpretó en qué casos los patrones de la construcción están obligados a cumplir con el ROTC


La Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de sus opiniones técnicas que versan sobre interpretaciones normativas de disposiciones fiscales o aduaneras que se emit...

Prodecon lanza plataforma digital “Kabil-Defensa Tributaria”, en defensa de los derechos de personas pagadoras de impuestos


Con la intención de fortalecer los derechos y garantías de los pagadores de impuestos, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, el pasado 7 de septiembre, que pondría al alcance de éstos la plataforma “KabilDefensa Tributaria”,...

Prodecon logra que la autoridad fiscal declare de oficio la prescripción de un crédito de 1994


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) a través del procedimiento extraordinario de salvaguarda de derechos, consiguió que la autoridad fiscal, con fundamento en el artículo 25, fracción XXXIV, en relación con el diverso 27 del Reglame...

Prodecon informa a los contribuyentes sobre los alcances de la resolución de la Corte que otorgó la suspensión para que no se envíe la conta


Prodecon informa a los contribuyentes sobre los alcances de la resolución de la Corte que otorgó la suspensión para que no se envíe la conta...

Declara en tu casa


El pasado 24 de marzo de 2020, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) lanzó la campaña para personas físicas denominada “Declara en tu Casa”, en donde gracias a las diversas acciones implementadas y a la aplicación de los protocolos de...

Prodecon recomienda a contribuyentes auditados por el fisco regularizarse mediante acuerdo conclusivo


A finales del pasado mes de noviembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer que respecto de 574 contribuyentes con 829 actos de auditoría, autoridades del gobierno de Sonora en la pasada administración dejaron de aplicar la normati...

Prodecon pendiente de las nuevas revisiones electrónicas que el SAT practicará a partir de 2016


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) anunció el pasado 6 de enero que se encuentra lista para apoyar y asesorar a los contribuyentes que, a través del nuevo buzón tributario que entró en vigor para todos los pagadores de impuestos el...

Iniciativa de economía digital tras convenio entre Prodecon y Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados


El pasado 5 de septiembre, se publicó en la Gaceta Parlamentaria de la Cámara de Diputados la Iniciativa presentada por el Diputado Alfonso Ramírez Cuéllar, la cual reforma la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) para recaudar el impuesto al valor ag...

Prodecon consideró que los servicios consistentes en la aplicación de yeso y pasta en muros de obra negra de casa habitación se encuentran e


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), por parte de su Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos, y de las opiniones técnicas que versan sobre interpretaciones normativas de disposiciones fiscales o aduaneras que se ...

Prodecon consideró no acumulable para ISR el estímulo fiscal del artículo 16, apartado A, fracción IV, de la LIF 2018


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) anunció que entre las cuestiones a destacar del pasado mes de agosto por parte del Ombudsman fiscal está el que, a través de su servicio de consulta, consideró que el estímulo fiscal previsto en e...

Prodecon emite recomendación a la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno de Michoacán por no pagar la devolución de pago de lo


El pasado 9 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) recomendó a la Dirección de Operación de Fondos y Valores de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán, por no devolver a una contribuye...

Prodecon logra que el SAT precargue en el aplicativo de declaración anual de personas morales, información de pérdidas fiscales


Recientemente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de sus boletines mensuales, notificó haber logrado, mediante su Subprocuraduría de Protección de los Derechos de los Contribuyentes, y a través del procedimiento de Queja,...

Prodecon: Deducible el pago de la prima del seguro de gastos médicos mayores sin CFDI


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó a través de su comunicado del mes de mayo, considerar que el pago de la prima del seguro de gastos médicos mayores es deducible incluso sin el comprobante fiscal digital por internet (CFD...

Prodecon emite Análisis Sistémico 8/2016


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió durante el pasado mes de junio su Análisis Sistémico 8/2016, en el que analiza el incumplimiento del Servicio de Administración Tributaria (SAT) respecto al pago de intereses cuando no real...

Prodecon concluyó que al reformar el artículo 5de la LIEPS de 2014 no se eliminó la posibilidadde solicitar la devolución


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) a través delservicio de consultas concluyó que el legislador, al reformar el artículo 5 de laLey del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) vigente en2014, no eliminó la posibilida...

Diputados de Morena invitan a la titular de Prodecon a analizar propuesta para combatir a las empresas fantasma y el uso de facturas falsas


El pasado 23 de septiembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) anunció a través de uno de sus comunicados, que el día 26 del mismo mes se celebraría en un salón de la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, el foro abierto “C...

Derivado del litigio llevado por Prodecon, se emiten precedentes relevantes sobre el RIF


Luego del litigio llevado por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como abogado patrono de los contribuyentes, se emiten precedentes relevantes sobre el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)....

Prodecon logra declaración de ilegalidad del artículo 11 del “Reglamento del Comité de Pago en Especie”


A través de sus boletines mensuales, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó que entre los logros de su Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente (con asesoría y representación legal gratuita), fue posible consegu...

Prodecon sugirió al SAT otorgar valor probatorio a facturas para acreditar estancia en el país


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgar valor probatorio a las facturas que se exhiben para acreditar la legal estancia en el país de bienes de activo fijo de procedencia ex...

Reconocen desempeño de Prodecon en Washington


Los pasados días miércoles 18 y jueves 19 de noviembre tuvo lugar la Conferencia Internacional sobre los Derechos del Contribuyente, organizada por la Defensora del Pagador de Impuestos en Estados Unidos de América, Nina Olson. Los dos primeros días de la...

Prodecon consideró que la notificación por boletín procesal en el juicio en línea surte efectos conforme a la LFPCA


A través de su Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos, y como parte de sus problemáticas comunes a sectores de contribuyentes y propuestas de modificación a prácticas administrativas y disposiciones fiscales, en su pasado boletín del ...

Prodecon notifica sobre las facultades de Profeco para el cobro de multas en su carácter de autoridad fiscal federal


El pasado 1 de julio, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, a través de su boletín número 001/2019, que a partir de ese día entraría en vigor el Decreto por el que se adicionó el artículo 134 Bis a la Ley Federal de Protecció...

Prodecon consideró que el ingreso por arrendamiento de inmueble de una donataria que a su vez destine a su objeto social no contraviene la a


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), como parte de la información difundida mediante su boletín mensual posterior al pasado agosto, dio a conocer el haber considerado que el ingreso que obtenga una donataria autorizada con motivo de...

Prodecon: los comprobantes fiscales de nómina en cancelación por error no deben afectar la deducibilidad


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de su servicio de consulta, consideró que la sustitución de los comprobantes fiscales de nómina derivada de la cancelación por un error en el llenado no debe afectar la deducibilidad de ...

Prodecon reconoce disposición del SAT al aceptar dos de sus tres recomendaciones sobre la lista de contribuyentes incumplidos


El pasado 17 de enero la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) reconoció la buena disposición del Servicio de Administración Tributaria (SAT) por haber aceptado dos de las tres recomendaciones que se le hicieron a través del Análisis Sis...

Prodecon llega al estado de Hidalgo


En la inauguración de la vigésima séptima Delegación, con sede en Pachuca, Hidalgo, el pasado 3 de marzo, la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, informó que se garantizará el acceso a la justicia fiscal a más de medio millón de cont...

Prodecon sugirió al SAT que informe a contribuyentes del RIF su salida del régimen


En su informe correspondiente al pasado mes de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugirió al Servicio de Administración Tributaria (SAT) que haga saber a los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) su salida ...

Prodecon presenta su primer recurso de revocación en línea ante el SAT


El pasado 15 de enero la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que un día antes, el jueves 14 de enero, presentó su primer recurso de revocación en línea, en donde hizo uso de las herramientas electrónicas que el Servicio de Admi...

Prodecon: IMSS firma acuerdo conclusivo para no afiliar a comisionistas y médicos independientes


En su informe del pasado mes de julio, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer que el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) firmó un acuerdo conclusivo en el que reconoce la inexistencia de un servicio remunerado, pe...

SAT responde a recomendación devoluciones de IVA: Prodecon


El pasado 5 de mayo la Prodecon emitió su Recomendación 3/2014 al Servicio de Administración Tributaria (SAT), en donde denunció 7 malas prácticas en que el órgano recaudador viene incurriendo contra los contribuyentes que solicitan devoluciones de IVA, r...

Prodecon e IMSS diseñan normatividad interna para que la revisión secuencial concluya en seis meses


En un esfuerzo institucional exitoso, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) diseñan normatividad interna para que los procedimientos de revisión secuencial que llevan a cabo las autorid...

Prodecon consigue que el SAT reconozca y habilite compensación de saldos a favor de ISR del régimen general contra REFIPRES


Prodecon consigue que el SAT reconozca y habilite en su portal electrónico la opción para que una persona moral efectúe la compensación de los saldos a favor de ISR obtenidos conforme al régimen general de ley contra el impuesto a cargo por ingresos sujet...

En menos de tres años Prodecon ha atendido 67 mil contribuyentes


El pasado 19 de junio la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que en 33 meses de operación, el Organismo Autónomo atendió a más de 67 mil contribuyentes en toda la República Mexicana, mediante asesorías, quejas y representación ...

Prodecon suscribe Acuerdo Conclusivo en la deducción del bono a “hombre clave”


Durante la revisión fiscal practicada al contribuyente, la autoridad observó la deducción del “bono de contratación” que aquella entregó a uno de sus trabajadores....

Prodecon obtiene sentencia favorable que reconoce deducibles los gastos derivados de un de un tratamiento de reproducción asistida


Un contribuyente acudió a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en virtud de que la autoridad fiscal lo tuvo por desistido...

Prodecon logra que la Secretaría de Finanzas del Estado de México implemente un Programa de Difusión de los Derechos del Contribuyente sujet


Dentro de su boletín del mes de octubre pasado, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), por parte de su Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos, informó haber conseguido que la Secretaría de Finanzas del Estado de M...

Prodecon sugiere al Infonavit dejar sin efectos el Criterio Normativo 01/2015


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugiere al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonav...

Se alcanza el primer Acuerdo Conclusivo en revisión electrónica


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informaron que se suscribió en México el primer Acuerdo Conclusivo, producto de las nuevas revisiones electrónicas que se practican desde finales d...

Prodecon y la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados firman convenio de colaboración


El pasado 7 de agosto, a través de su boletín 003/2019, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó sobre la firma de un convenio de colaboración con la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados, en los térm...

Prodecon suscribe, el primer Acuerdo Conclusivo en materia de impuesto al valor agregado por la prestación de servicios digitales


El pasado 25 de agosto, mediante uno de sus boletines de prensa, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que celebra el primer Acuerdo Conclusivo en materia de impuesto al valor agregado (IVA) respecto a la prestación de servici...

Prodecon consigue que el SAT corrija una falla en sus sistemas, que impedía a un contribuyente obtener su opinión del cumplimiento de obliga


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), mediante uno de sus boletines mensuales, dio a conocer que, como parte de la labor de su Subprocuraduría de Protección de los Derechos de los Contribuyentes y del procedimiento de Queja, consigui...

Prodecon logra que el SAT otorgue a condominios facilidad administrativa para cumplir obligaciones fiscales


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó en comunicado global que incluye sus logros del pasado mes de agosto, que a esas fechas consiguió que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgara una facilidad administrativa a...

Comparece la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, ante la Cámara de Diputados para Análisis del Paquete Económico 2015


El pasado 1 de octubre la Procuradora de la Defensa del Contribuyente, Diana Bernal, fue convocada por la Comisión de Hacienda de la Cámara ...

Prodecon anuncia el cese del titular de la Delegación Chihuahua por presuntos actos de corrupción


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) anunció el pasado 17 de agosto a través de su boletín 010 / 2016 el cese de su Titular en la Delegación Chihuahua por presuntos actos de corrupción....

Prodecon logra que el IMSS indique a un patrón cómo regularizar el NSS de un trabajador dado de alta de manera errónea


Prodecon logra que el IMSS indique a un patrón cómo regularizar el NSS de un trabajador dado de alta de manera errónea y proporcionándole constancia de antigüedad correcta...

Prodecon consideró que la deducción de automóviles no está limitada si son destinados directamente a la actividad económica preponderante


En su boletín mensual de julio de 2018, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) explica que, a través de su servicio de consulta, consideró que la deducción de la inversión en automóviles no se encuentra limitada al monto establecido en...

Prodecon obtiene sentencias de nulidad del TFJFA por retención del 20% de ISR sobre subcuenta de ahorro para el retiro


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtuvo sentencias emitidas por diversas Salas Regionales del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA) en las que se declaró la nulidad de las reglas utilizadas por las Administ...

Advierte Prodecon que sus servicios registran un crecimiento de 45%


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, el pasado 5 de diciembre, que en los primeros 11 meses del año, prestó tanto en oficinas centrales como en sus 30 delegaciones, 191 mil 984 atenciones a los pagadores de impuestos, lo cua...

Prodecon obtiene que SAT publique mensualmente un extracto de resoluciones


Las unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria (SAT) deberán cumplir con la obligación de publicar mensualmente, por lo menos, un extracto de las principales resoluciones favorables que emiten en lo individual a personas físicas o ...

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente llega a Veracruz


En el marco del acto inaugural de su Delegación Estatal Veracruz, el pasado 21 de febrero, la Titular de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), Diana Bernal, afirmó que este organismo estará al pendiente de que la implementación del R...

Las mujeres son las primeras interesadas en estar en la formalidad


A finales del pasado mes de marzo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) realizó el Foro La mujer emprendedora y el nuevo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), en donde su Titular, Diana Bernal Ladrón de Guevara, aseguró que las muje...

Prodecon: los CFDI de egresos por descuentos, devoluciones o bonificaciones, deben señalar como forma de pago la misma clave del CFDI de ing


El pasado mes de julio, como parte de su boletín mensual de junio de 2018, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó considerar, a través de su servicio de consulta, que los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) de e...

Prodecon: Una empresa de servicios con tecnología de la información al amparo del IMMEX es afecta al 0% de IVA


Como parte de sus informes del pasado mes de mayo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) determinó que una empresa de servicios soportados con tecnología de la información del Programa para la Industria Manufacturera, Maquiladora y de...

Prodecon se prepara para apoyar a los contribuyentes frente a los cambios fiscales que entrarán en vigor en 2020


El pasado 23 octubre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), a través de uno de sus boletines de prensa dio a conocer detalles sobre la manera en que se prepara para apoyar a los contribuyentes frente a los cambios fiscales que entrar...

Denuncia Prodecon robo de identidad multimillonario


Con gran preocupación el Ombudsman del Contribuyente dio a conocer, el pasado 20 de enero, el robo de identidad más alto del que tenga registro, en perjuicio de una joven residente en el estado de Nayarit. En primer lugar, los delincuentes falsificaron en...

Convenio de colaboración Prodecon y Concanaco


El pasado 21 de mayo la Prodecon y la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo (CONCANACO SERVYTUR) firmaron un convenio de colaboración, por medio del cual analizarán problemas concretos que enfrenten los empresarios para busc...

Prodecon y el CCE firman convenio de colaboración para impulsar cultura contributiva


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y el Consejo Coordinador Empresarial (CCE) firmaron un convenio de colaboración por medio del cual se promoverá y difundirá una nueva cultura contributiva. El pasado 20 de marzo la Titular de Prod...

Prodecon y SAT realizan Jornada sobre la Reforma Hacendaria en la Ciudad de México


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en coordinación con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), realizaron la cuarta Jornada sobre la Reforma Hacendaria, el pasa...

Unen esfuerzos Prodecon y el Ilustre y Nacional Colegio de Abogados


La Prodecon, anunció el pasado 2 de junio que trabajará en conjunto con el Ilustre y Nacional Colegio de Abogados de México (INCAM) para difundir una cultura contributiva y lograr un sistema tributario justo y equitativo, basado en el respeto de los derec...

Prodecon denuncia malas prácticas en auditorías del SAT a contribuyentes


El pasado 14 de septiembre la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) denunció malas prácticas en algunas auditorías llevadas a cabo por las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), lo que viola el derecho de los contri...

Prodecon logra a través que el IMSS declare la prescripción de créditos fiscales


Prodecon logró a través del procedimiento de Queja que créditos fiscales firmes determinados a diversos patrones, que no fueron cobrados por el IMSS en el plazo de 5 años que establece el artículo 146 del CFF....

Prodecon informa que 98% de las quejas por devoluciones de ISR se resuelven en favor de los contribuyentes


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó, el pasado 18 de agosto, que del 1 de enero al 31 de julio de 2016 ha recibido 2,891 quejas por devolución de impuesto sobre la renta (ISR) de personas físicas, de las cuales 1,572 se han ...

Prodecon sugirió a la Secretaría de Finanzas del Estado de México implementar un mecanismo para evitar prácticas indebidas durante las dilig


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que como parte de sus actividades del pasado mes de julio destacó el que se haya sugerido a las autoridades fiscales coordinadas de la Secretaría de Finanzas del Estado de México, la imple...

Prodecon logra a través de acuerdo con el SAT, que se difiera el envío electrónico de pólizas de contabilidad contempladas en la RMF 2015


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) logra a través de acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que se ...

Prodecon logra que el SAT establezca un procedimiento para regularizar la situación fiscal de los condominios habitacionales


Como parte de sus comunicados generales del pasado mes de junio, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó que en respuesta a la sugerencia realizada mediante el Análisis Sistémico 3/2018 y derivado de diversas gestiones llevadas...

Prodecon: La transportación para importación de mercancías del extranjero al territorio nacional no es gravada para IVA


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) aclaró a través de su comunicado de mayo pasado, que el servicio de transportación internacional para la importación de mercancías del extranjero a territorio nacional no es gravado para impuesto ...

Ilegal que el IMSS pretendiera rectificar la prima de riesgo por actividad que realizaba el patrón


En boletín posterior al pasado mes de agosto, informando sus logros de dicho periodo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) notificó haber logrado a través del servicio gratuito de Representación Legal y Defensa que le brindó a un con...

Prodecon consigue que la autoridad fiscal proporcione una nueva e.firma a persona que cambió de identidad de género


A través de sus boletines mensuales, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó que entre los logros de su Subprocuraduría de Protección de los Derechos de los Contribuyentes, fue posible conseguir con el procedimiento de Queja, q...

Prodecon obtiene que los empleadores expidan o corrijan constancias


Prodecon ha observado que diversos retenedores, al presentar sus declaraciones informativas múltiples, incurren en inconsistencias que provocan que la autoridad fiscal no les autorice a los quejosos su saldo a favor, por lo que a través del procedimiento ...

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente llega a Yucatán


En el marco del acto inaugural de la Delegación Estatal Yucatán, el pasado 14 de marzo, la Titular de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), Diana Bernal, aseguró que se busca una nueva relación de las autoridades fiscales con los con...

Prodecon implementa servicios de asesoría remota personalizada por videoconferencia directa al contribuyente


El pasado 14 de enero, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), informó a través de su primer comunicado de prensa de este año, que, con la finalidad de atender a los contribuyentes en tiempo real y sin la necesidad de que acudan de man...

Prodecon logra que los recursos de la subcuenta de Afore sean considerados sueldos y salarios


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) logra que los recursos de la subcuenta de las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afores) sean considerados sueldos y salarios y no ingresos esporádicos, provocando así que un contribuyente ...

Prodecon obtiene amparos contra la limitante para deducir pagos realizados por el patrón a sus trabajadores


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) obtiene amparos contra la limitante para deducir pagos realizados por el patrón a sus trabajadores, que a su vez representen ingresos exentos para estos....

Prodecon logra aclaración de depósitos en efectivo


A través del procedimiento de Queja, Prodecon logró que el SAT dejara sin efectos cartas invitación por depósitos en efectivo notificadas a diversos contribuyentes...

Prodecon sugiere al SAT otorgar seguridad jurídica a los contribuyentes informando al Buró de Crédito


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugiere al Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgar seguridad jurídica a los contribuyentes informando oportunamente al Buró de Crédito el estatus actualizado de los créditos fiscales....

Prodecon logra la liberación de depósitos bancarios de nómina


Prodecon ha constatado que las autoridades fiscales ordenan el embargo de depósitos bancarios sin asegurarse de que no correspondan a cuentas de nómina (sueldos, salarios y pensiones)...

Prodecon sugirió al SAT facilidad de liquidación de empresas constituidas bajo la LFFMAA


El SAT, derivado de las sugerencias de este Ombudsman fiscal, aceptó modificar la ficha 83/CFF ''Aviso de cancelación de RFC por liquidación total de activo'', contenida en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, con el objeto de que la...

Prodecon logra que el SAT modifique la regla I.2.7.5.3 de la RMF para 2014


Derivado de la propuesta de este Ombudsman fiscal al SAT, se logró que el pasado 5 de junio se publicara en su página de internet la actualización a la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014...

Prodecon: puntos de interés en Contabilidad Electrónica


La Prodecon se pronunció en relación con las reglas de contabilidad electrónica dadas a conocer el pasado 1 de julio en la página oficial del SAT, a través de la publicación de la segunda resolución de modificaciones a la Regla miscelánea fiscal (RMF) par...

Renovación del Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas


El 24 de mayo de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el acuerdo en el cual se establecieron las reglas de carácter general para el registro de personas físicas o morales que presten servicios especializados o que ejecuten obras...

Deducción inmediata a la exportación y deducción adicional por capacitación


El 11 de octubre de 2023, con la finalidad de beneficiar la estrategia conocida como “nearshoring”, en la que México cuenta un papel especial por su cercanía a Estados Unidos de América –lo que puede incentivar la inversión nacional y la extranjera–...

Decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del 13 de noviembre de 2023


El pasado 13 de noviembre fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) los siguientes decretos: ● Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024...

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Lineamientos de carácter general para la implementación de la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana...

Decreto de beneficios fiscales a Guerrero por el huracán Otis


El pasado 30 de octubre de 2023, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por lluvias severas...

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Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Nota importante


Prórroga para la presentación de declaraciones informativas...

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Secretaría de Hacienda y Crédito Público...

CFDI con complemento Carta Porte 3.0. Clave para el transporte de mercancías en 2024


En el marco del ejercicio fiscal 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha introducido cambios significativos en la emisión del comprobante fiscal digital por internet (CFDI) con complemento Carta Porte en su versión 3.0...

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Acuerdo por el que se dan a conocer los porcentajes y los montos del estímulo fiscal, así como las cuotas disminuidas del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, correspondientes al periodo que se espec...

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Valor de la Unidad de Inversión del 11 a 25 de enero de 2019...

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Anexo 15 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, publicada el 28 de diciembre de 2019...

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Noticias Fiscales


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Disposiciones publicadas en el DOF...

Propuesta de modificación al artículo 73 constitucional


El pasado 6 de septiembre, varios senadores, miembros de la LXV Legislatura del Honorable Congreso de la Unión sometieron a consideración una propuesta relativa a la “inteligencia artificial” (IA)...

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Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023


El día 18 de octubre de 2023, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2023 y sus Anexos 3 y 23...

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Noticias fiscales


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La nueva declaración mensual de IVA para personas morales


Actualmente, vivimos en una nueva era llena de constantes cambios donde, sin duda alguna, ha permeado el uso de herramientas electrónicas cuyo motor principal es el uso de internet. Las herramientas electrónicas se han vuelto parte natural de la vida...

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Reforma a la Ley Federal del Trabajo en materia de enfermedades por riesgos de trabajo


El pasado 4 de diciembre del presente año, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) una reforma a la Ley Federal del Trabajo (LFT) en la que, en cumplimiento de lo que señala el artículo 513 de dicha ley...

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Aviso


El pasado 29 de diciembre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforma el diverso por el que se fomenta la regularización de vehículos usados de procedencia extranjera”....

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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación 602


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Acuerdo General número 11/2019 del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se levanta el aplazamiento en...

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Secretaría de Economía. Resolución por la que se declara el inicio del examen de vigencia de la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de atomizadores de plástico originarias de la República Popular China, independientemente del país de proceden...

CFDI: Simplificando la facturación electrónica. Obligatoriedad de la Carta Porte


En la era digital, la facturación electrónica se ha convertido en una herramienta fundamental para las empresas y contribuyentes de muchos países....

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Nota importante Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023


El pasado 28 de septiembre, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el SAT, emitieron la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2023 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF)....

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SAT amplía periodo para el cumplimiento de obligaciones


La emisión de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) en su versión electrónica 4.0 entró en vigor como única opción a partir del primer día de abril del año 2023...

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Lineamientos de carácter general para la implementación de la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana...

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Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Oficio 500-05-2019-7358 mediante el cual se comunica listado de contribuyentes que promovieron algún medio de defensa en contra del oficio de presunción a que se refiere el artículo 69-B primer párrafo del Código ...

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Acuerdo General número 14/2019 del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se dispone...

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Acuerdo por el que se dan a conocer los porcentajes y los montos del estímulo fiscal, así como las cuotas disminuidas del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, correspondientes al periodo que se espec...

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Decreto para la inversión de actividades económicas productivas en el Istmo de Tehuantepec


El pasado 5 de junio de 2023, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), emitió el Decreto por el que se fomenta la inversión de los contribuyentes que realicen actividades....

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Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Banco de México. Costo porcentual promedio de captación de los pasivos en moneda nacional a cargo de las instituciones de banca múltiple del país (CPP)...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Oficio 500-05-2018-10788 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación...

Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Noticias Fiscales


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Banco de México. Costo porcentual promedio de captación de los pasivos en moneda nacional a cargo de las instituciones de banca múltiple del país (CPP)...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación 603


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Secretaría de Hacienda y Crédito Público...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación 599


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Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Reformas a la Ley del Seguro Social


El pasado viernes 1 de diciembre, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se reformaron, adicionaron y derogaron algunas disposiciones de la Ley del Seguro Social (LSS)...

Reformas a la Ley Federal del Trabajo, Ley del Seguro Social y del Infonavit


Ante la necesidad de proporcionar vivienda a gran parte de la población y para cumplir con lo establecido en la Constitución de 1917, la cual en su artículo 123, fracción XII, señalaba: “En toda negociación agrícola, industrial minera...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación 610


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación 601


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Resolución por la que se expiden los formatos oficiales para informar la designación del oficial de cumplimiento, la integración del Comité de Comunicación y Control y para reportar operaciones relevantes, inusuales e internas preocupantes, en términos de...

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Resolución por la que se declara el inicio del examen de vigencia de la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de tubería de acero sin costura originarias de la República Popular China, independientemente del país de procedencia...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Resolución Final del examen de vigencia de la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de cable coaxial del tipo RG (Radio Guide o Guía de Radio), con o sin mensajero, originarias de la República Popular China, independientemente del país de proce...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Resolución por la que se declara el inicio del examen de vigencia de la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de tubería de acero sin costura originarias de la República Popular China, independientemente del país de procedencia...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Disposiciones publicadas en el DOF...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Aviso por el que se hace del conocimiento del público en general la suspensión de plazos para efectos de los actos y procedimientos a cargo del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores como organismo fiscal autónomo, derivado de l...

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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Decreto por el que se declara reformado el primer párrafo del artículo 28 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de condonación de impuestos...

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Resolución Final de la investigación sobre elusión del pago de las cuotas compensatorias impuestas a las importaciones de sulfato de amonio originarias de la República Popular China, independientemente del país de procedencia...

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Disposiciones publicadas en el DOF...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Banco de México. Costo porcentual promedio de captación de los pasivos en moneda nacional a cargo de las instituciones de banca múltiple del país (CPP)...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Anexo 15 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada el 29 de abril de 2019...

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Oficio 500-05-2018-29883 mediante el cual se comunica listado global de presunción de contribuyentes que se ubicaron en el supuesto previsto en el artículo 69-B, párrafo primero del Código Fiscal de la Federación...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Acuerdo que modifica las Reglas de carácter general para la recepción de información de declaraciones fiscales y la recaudación de recursos federales por parte de las instituciones de crédito...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Acuerdo por el que se dan a conocer los porcentajes y los montos del estímulo fiscal, así como las cuotas disminuidas del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, correspondientes al periodo que se espec...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Banco de México. Costo porcentual promedio de captación de los pasivos en moneda nacional a cargo de las instituciones de banca múltiple del país (CPP)...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Salarios mínimos 2024


El pasado 1 de diciembre de 2023, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI) mediante su boletín 13/2023 dio a conocer en su página de internet que su H. Consejo de Representantes definió el incremento al salario mínimo para 2024...

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Costo de captación a plazo de pasivos denominados en dólares de Estados Unidos de América, a cargo de las instituciones de banca múltiple del país (CCP-Dólares)...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Banco de México. Costo porcentual promedio de captación de los pasivos en moneda nacional a cargo de las instituciones de banca múltiple del país (CPP)…...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación 609


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Suprema Corte de Justicia de la Nación...

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Resolución por la que se declara el inicio del examen de vigencia de la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de conexiones de acero al carbón para soldar a tope originarias de la República Popular China, independientemente del país de proceden...

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Disposiciones publicadas en el DOF...

Cambios en el CFDI y su complemento Carta Porte 3.0


El CFDI es un documento electrónico que sirve para acreditar la realización de una operación comercial o de la prestación de servicios, así como para comprobar el pago de impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)...

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Disposiciones publicadas en el DOF...

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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Noticias fiscales


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Disposiciones publicadas en el DOF...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Oficio 500-05-2018-10788 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación....

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación...

Noticias fiscales


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Oficio 500-05-2018-29883 mediante el cual se comunica listado global de presunción de contribuyentes que se ubicaron en el supuesto previsto en el artículo 69-B, párrafo primero del Código Fiscal de la Federación...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Disposiciones publicadas en el DOF...

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Disposiciones publicadas en el DOF...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Disposiciones publicadas en el DOF...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Oficio 500-05-2019-7358 mediante el cual se comunica listado de contribuyentes que promovieron algún medio de defensa en contra del oficio de presunción a que se refiere el artículo 69-B primer párrafo del Código Fiscal de la Federación...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Secretaría de Hacienda y Crédito Público...

Noticias fiscales


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Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Acuerdo del Comité Interinstitucional para la Aplicación del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo de Tecnología por el que se da a conocer la distribución del monto otorgado durante el ejercicio fiscal de 2017 por concepto del estímulo fiscal a...

Aviso


El pasado 1 de diciembre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se reforma el diverso por el que se fomenta la regularización de vehículos usados de procedencia extranjera”...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Secretaría de Hacienda y Crédito Público...

Principales disposiciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación


Resolución Final del examen de vigencia de la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de cable coaxial del tipo RG (Radio Guide o Guía de Radio), con o sin mensajero, originarias de la República Popular China, independientemente del país de proce...

Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Noticias fiscales


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Noticias Fiscales


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Secretaría de Hacienda y Crédito Público...

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Resolución Final de la investigación sobre elusión del pago de las cuotas compensatorias impuestas a las importaciones de sulfato de amonio originarias de la República Popular China, independientemente del país de procedencia...

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Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Acuerdo por el que se dan a conocer los porcentajes y los montos del estímulo fiscal, así como las cuotas disminuidas del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican...

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Suprema Corte de Justicia de la Nación ...

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Disposiciones publicadas en el DOF...

Noticias fiscales


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Secretaría de Economía. Resolución Final del examen de vigencia de la cuota compensatoria impuesta a las importaciones de cable coaxial del tipo RG (Radio Guide o Guía de Radio), con o sin mensajero, originarias de la República Popular China, independient...

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Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Acuerdo por el que se dan a conocer los porcentajes y los montos del estímulo fiscal, así como las cuotas disminuidas del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican...

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Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos Cometidos en Materia de Hidrocarburos...

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Acuerdo por el que se dan a conocer los porcentajes y los montos del estímulo fiscal, así como las cuotas disminuidas del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, correspondientes al periodo que se espec...

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Editorial 658


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Estadísticas dadas a conocer por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) indican que se recaudaron casi 53 mil millones de pesos como consecuencia de la aplicación de los actos de control de obligaciones o de fiscalización....

Editorial 686


Si no es una llamarada de petate la amenaza del gobierno estadounidense de imponer aranceles a sus importaciones de acero y de aluminio, ese gobierno estará al borde de una recesión, tal como también, por lo menos una agencia calificadora así lo pronostic...

Editorial 687


Está en el Senado de la República, aprobado ya en Comisiones, el dictamen remitido por la Cámara de Diputados referente a la Ley General de Mejora Regulatoria. No existen mayores obstáculos para que esta nueva Ley se......

Editorial 688


La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió en febrero pasado sentencia en contra de un contribuyente que alegó supuesto agravio a sus derechos constitucionales porque la fracción primera del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ...

Editorial 689


La Universidad de las Américas Puebla, dio a conocer su estudio acerca de la recaudación y evasión fiscal en México durante el periodo 2005-2016, el cual fue enriquecido con la incorporación de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (IGIE...

Editorial 690


A pesar de dejar en el tintero muchos asuntos pendientes, el Congreso en operación fast track (urgente), de forma inverosímil aprobó en muy pocos días importantes reformas a los plazos que se otorgan a los contribuyentes en el artículo 69-B del Código Fis...

Editorial 691


El pasado 9 de mayo se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un Acuerdo del Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) que da cuenta de la creación, dentro de la plataforma “IMSS Digital”, de un componente de pensiones d...

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Editorial 671


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Editorial 672


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Editorial 673


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Editorial 692


Se implementa otro motivo más de "balconeo" a los contribuyentes por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), puesto que la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 1 de junio pasado contiene un artículo nuevo en el Cód...

Editorial 693


En la dirección https://www.sat.gob.mx/home se encuentra una nueva versión del apartado de “Trámites y servicios” que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha puesto a disposición de los contribuyentes para hacer más tersa la interacción entre am...

Editorial 694


La consultora PwC publicó recientemente la edición 2018 de su estudio Golden Age Index Ranking, algo así como la Clasificación del Índice de la Edad Dorada, el cual pretende demostrar que puede ser redituable para las empresas elevar la tasa de empleo par...

Editorial 713


Tantas protestas porque en administraciones pasadas se otorgaban condonaciones de impuestos o, por lo menos, se disminuían las multas y los recargos, y ya surgió el primer perdón fiscal de este nuevo sexenio. ...

Editorial 714


La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), en su documento Estudio Económico de la OCDE para México, 2019, disminuyó otra vez sus estimados de crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) para el año en curso. Con la tendencia ...

Editorial 175


En la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2019 fueron adicionadas de la regla 3.11.12 a la 3.11.18, las cuales establecen un mecanismo opcional para que las plataformas tecnológicas, generalmente con......

Editorial 716


A la fecha de cierre de esta edición resultan muy grandes las posibilidades de que a todas las exportaciones de nuestro país hacia el mercado de los Estados Unidos de América (EUA) les sea impuesto un arancel del …...

Editorial 717


El mes pasado la Subsecretaría de Empleo y Productividad Laboral publicó el primer informe trimestral de este año. Con datos propios, de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y de la …...

Editorial 718


El pasado 4 de julio, la Organización Internacional del Trabajo (OIT), publicó un estudio que compila información de 189 países, extraídos de la base de datos de encuestas armonizadas sobre la ...

Editorial 719


En el Diario Oficial de la Federación (DOF), del pasado 16 de abril, se publicaron las disposiciones relativas al programa de auto regularización apoyado en el Artículo Décimo Cuarto Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para 2019, medi...

Editorial 720


Por un lado, una diputada promueve que debería permitirse a los ... contribuyentes deducir las medicinas adquiridas mediante receta médica, lo cual actualmente no es permitido por la Ley del ...

Editorial 721


En plena efervescencia en los medios por las redadas para castigar a supuestos corruptos, el pasado 9 de agosto se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley Nacional de Extinción de ...

Editorial 722


Dice el Plan Nacional de Desarrollo (PND) que: La característica más destructiva y perniciosa de los neoliberales mexicanos fue la corrupción extendida y convertida en práctica administrativa regular. La corrupción ha sido el ...

Editorial 723


El economista y experto tributario estadounidense, Dan Mitchell, afirma que Si, en vez de maximizar la recaudación, apostamos por maximizar el crecimiento, entonces terminaremos teniendo más crecimiento y más recaudación....

Editorial 724


Al Big Data (BD) se le conoce como el conjunto de datos de inmensa variedad, en volúmenes crecientes y con una velocidad cada vez mayor. Para ser útil debe tener, además,...

Editorial 725


La Cámara de Diputados aprobó el dictamen referente a la denominada Miscelánea Fiscal haciendo oídos sordos al tan cacareado “parlamento abierto” y, como siempre ha sido costumbre......

Editorial 726


Al imaginarse el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que el 100% de los contribuyentes poseen un teléfono digital y, además, que son usuarios de...

Editorial 727


En el trimestre julio-septiembre del año en curso la población desocupada en el país se situó en 2.1 millones de personas y la tasa de desocupación correspondiente (TD) fue de...

Editorial 712


Para las declaraciones de los años 2016 y 2017 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) habría calculado la cifra que los contribuyentes personas físicas tenían derecho a ejercer como límite de sus deducciones personales......

Editorial 711


Inicia abril, mes de las declaraciones anuales de personas físicas y del tradicional calvario fiscal que cada año un creciente número de contribuyentes sufre por las numerosas “inconsistencias” que detectan los sistemas informáticos del ......

Editorial 710


Las últimas semanas han estado plagadas de claroscuros. En el Poder Judicial ya se emitieron sentencias contradictorias respecto a las solicitudes de amparo en contra de la eliminación de la denominada compensación universal, que aún subsiste establecida ...

Editorial 695


En Estados Unidos de América (EUA) la presión generada por la guerra de aranceles que ha iniciado su dirigente contra las importaciones de México, Canadá, China y la Unión Europea (UE), principalmente, y en menor medida contra otros países, empieza a …...

Editorial 696


Pocos días faltan para que sea plenamente obligatorio el uso del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), comúnmente conocido como Complemento de Pagos, y más correctamente denominado Factura de Recepción de Pagos. La Guía de llenado respectiva no ...

Editorial 697


Además del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) con complemento para recepción de pagos, denominado también recibo electrónico de pago (REP), que se debe generar cuando se obtengan cobros en parcialidades o de manera diferida, también este prime...

Editorial 698


El economista norteamericano Arthur Laffer obtuvo fama al diseñar una gráfica, misma que se conoce como Curva de Laffer y explica su teoría de que a mayores impuestos es menor la recaudación fiscal de los Estados. Cuando la tasa impositiva es de 0, la rec...

Editorial 699


El pasado 10 de septiembre, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en su página electrónica, publicó una propuesta abierta a consulta pública, en la cual de manera explícita y gráfica expone el enorme problema que significa para las f...

Editorial 700


Los 28 países que forman la Unión Europea (UE) se ven sujetos a los vaivenes que crea la política mundial en el devenir diario de más de 500 millones de personas que, si fuesen parte de un solo país, representarían la tercera población más grande del mund...

Editorial 701


A principios de la segunda quincena del mes pasado se conoció el estimado de ingresos extraordinarios, los cuales, con base en escarbar aquí y allá servirán para cubrir los egresos prometidos por el presidente electo....

Editorial 702


En la Gaceta del Senado de la República del pasado 6 de noviembre se publicó una iniciativa que pretende reformar el artículo 13 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Muy oportuna la propuesta ante el inminente cambio de estafeta en l...

Editorial 703


Aprovechando la extensa base de datos de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementó una muy buena facilidad para los contribuyentes personas físicas al permitirles que mediante un sim...

Editorial 704


Según el Orden del Día correspondiente a la sesión del 4 de diciembre pasado, en la Cámara de Diputados debió discutirse la iniciativa que revive el artículo 2 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y propone una tasa del 8 por ciento que se apli...

Editorial 705


Tal como estaba calendarizado, el pasado 15 de diciembre, fue entregada al Congreso de la Unión la propuesta del Paquete Económico que regirá las directrices de las finanzas nacionales durante el año 2019. ...

Editorial 706


Establece el Artículo Primero Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018 que su vigencia sería hasta el 31 de diciembre de ese año, lo que nos deja en un limbo fiscal a todos los contribuyentes del país pues, por primera vez en décadas...

Editorial 707


CEO son las siglas del inglés Chief Executive Officer, es decir, el Director Ejecutivo de una empresa. El CEO destaca por su visión estratégica, que le permite tomar decisiones a corto, pero sobre todo a medio y largo plazo, tales como: futuras inversione...

Editorial 708


Se avizora un borrascoso panorama para los contribuyentes de todo tipo que, con justo derecho, soliciten la devolución de los saldos a favor resultantes en la determinación de sus impuestos. ...

Editorial 709


Durante la penúltima semana del pasado mes de febrero, en la ciudad de París, Francia, se desarrolló la Reunión Plenaria del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), en la cual el tema principal fue la regulación de los activos virtuales (criptomo...

Editorial 728


En llamarada de petate, al menos hasta febrero de 2020, quedó la terrorífica iniciativa que congresista de negro pasado logró aprobar en Comisiones del Senado de la República con la intención de...

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Dejemos atrás a los fantasmas de las navidades pasadas: la ignorancia y la costumbre. Ya vigentes las reformas a la Ley Aduanera y las de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, directamente involucradas con nuestro sector de comercio exterior, pongámonos ...

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El Ejecutivo Federal publicó el 26 de diciembre pasado dos decretos que palian algunos efectos que podrían resultar más perniciosos para algunos sectores de la economía que los supuestos beneficios que el Poder Legislativo creyó que se generarían al entra...

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Editorial 592


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Editorial 588


Del lugar número diecinueve, en 2012, al lugar número doce, al finalizar 2013, fue el salto que México dio en el reporte “Monitor de las Tendencias Globales de Inversión”, preparado por la Comisión de las Naciones Unidas para el Comercio y Desarrollo (UNC...

La Facultad de Contaduría y Administración se lleva la victoria en el primer Maratón Fiscal de 2020


Como ya se ha venido haciendo costumbre, alumnos de esta Facultad de Contaduría y Administración (FCA) reiteraron el liderazgo que los caracteriza tratándose del área fiscal, luego de que el pasado 4 de marzo obtuvieran los primeros lugares en el Maratón ...

Alumnos de Fiscal de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM, ganadores de los primeros lugares en el Maratón Regional de Conocimientos


El pasado 23 de agosto se llevó a cabo el Maratón de Fiscal, como parte del “XVI Maratón Regional de Conocimientos Zona 7, Ciudad de México y Área Metropolitana 2023” organizado por la ANFECA...

Editorial 829


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que logró recaudar 2 billones 292 mil 409 millones de pesos de grandes contribuyentes durante 2023, lo cual representa 51% de los ingresos totales, derivado de las acciones establecidas...

Editorial 803


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en días pasados la primera versión Anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales en Materia de Comercio Exterior 2023, que contempla la inscripción al padrón de im...

Editorial 777


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer el pasado 27 de diciembre, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), en su edición vespertina, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022 y su anexo 19, mismos que entrarán en...

Editorial 734


nivel global, desde inicios de este 2020, nos hemos mantenido en alerta por el avance en la propagación del Coronavirus (COVID-19), y en materia económica la afectación ha empezado a sentirse en diversos sectores por la relación que se mantiene con los pa...

Editorial 616


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Editorial 808


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer las siguientes prórrogas para el cumplimiento de las obligaciones fiscales: a) Los contribuyentes que emiten comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) de nómina estarán obligados a exp...

Alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM, ganadores de los dos primeros lugares en el “Maratón digital del conocimie


El pasado 24 de marzo, se llevó a cabo el “Maratón digital del conocimiento fiscal”, con la participación de estudiantes de diversas universidades del país y en el que, una vez más, alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Univers...

Editorial 729


El pasado 10 de diciembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) liberó en su página web la aplicación informática para que las personas morales vayan tomando las providencias necesarias para cumplir con éxito la presentación de la declaración an...

Alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM obtienen primer y segundo lugar en Maratón Fiscal del CCPM


El pasado 1 de marzo de 2023 se llevó a cabo el más reciente Maratón del Conocimiento Fiscal en instalaciones del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), evento en el cual destacó la participación de los alumnos de esta Facultad de Contaduría y A...

Editorial 805


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el 14 y 21 de febrero pasado, la tercera y cuarta publicación de las tasas efectivas del impuesto sobre la renta (ISR) de grandes contribuyentes. La primera de ellas contempla cuarenta actividad...

Editorial 620


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Editorial 789


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), con el objetivo de mantener actualizada la información respecto a las diferentes formas de evasión fiscal, en conjunto con instituciones académicas, elaboró durante 2021 los estudios Evasión en el sector fin...

Editorial 759


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la facilidad para que las personas morales renueven su e.firma cuando ésta haya perdido su vigencia, máximo un año previo, en el portal www.sat.gob.mx, entrando al apartado “Empresas”, enseguida...

Editorial 785


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) sostuvo una reunión con los representantes de diversas cámaras y asociaciones del sector empresarial con el fin de presentar el Plan Maestro 2022 de Grandes Contribuyentes. El SAT considera como un Gran Contr...

Editorial 779


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su página de Internet (www.sat.gob.mx), en su sección de novedades, un minisitio que contiene información clara y precisa para las personas físicas y morales que tributan en el Régimen Simpli...

Editorial 830


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que el costo de la recaudación tributaria en 2023 fue de 28 centavos por cada 100 pesos recaudados, el nivel más bajo de los últimos cinco años, que pasó de 34 centavos...

Editorial 757


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, bajo el principio de justicia tributaria, en la actual administración no se han realizado condonaciones de impuestos; por el contrario, se han fortalecido los esfuerzos para aumentar la recaudaci...

Editorial 817


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que gracias al programa de fiscalización a grandes contribuyentes recaudó 165 mil 120 millones de pesos durante el primer semestre de 2023, por auditorías...

Editorial 811


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, de acuerdo con la reforma de 2021 en materia laboral, la subcontratación de servicios u obras especializadas distintas al objeto social y la actividad económica...

Editorial 781


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), por medio de su versión anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, señaló que para los efectos de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la...

Editorial 765


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer este 13 de junio, en su portal de Internet, www.sat.gob.mx, los primeros parámetros de referencia con respecto a las tasas efectivas de impuesto para la medición de riesgos impositivos correspon...

Editorial 762


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, en días pasados, los “Informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública al primer trimestre de 2021”, en donde destacó que: 1) se mantiene la expectativa de...

Editorial 791


El pasado 25 de julio, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la segunda versión anticipada de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), en donde destaca la regla relativa a que la “Declaración de...

Editorial 807


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer, los días 14 y 21 del pasado febrero, la séptima y octava publicación de las tasas efectivas del impuesto sobre la renta (ISR) de grandes contribuyentes. La séptima publicación contempla 40 acti...

Editorial 758


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó el “Plan Maestro de Operación 2021” de la Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC), el cual tiene como objetivo incrementar la recaudación a través de la mejora en el proceso de fiscal...

Editorial 783


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, a partir del 1 de abril de 2022, las personas físicas deberán presentar su declaración anual 2021 y podrán hacerlo desde: 1) el Portal del SAT, en sat.gob.mx, y 2) el minisitio de Declaración Anu...

Editorial 755


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, donde destacan las reglas aplicables a las donatarias autorizadas. Respecto al Decreto región fronteriz...

Editorial 801


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, el 27 de diciembre de 2022, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2023 y sus Anexos 1, 5, 8, 15, 19, 26 y 27, en donde destacan los temas s...

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Alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM obtienen los primeros lugares en tres Maratones de Conocimientos Fiscales


El pasado mes de octubre se llevaron a cabo tres relevantes eventos del área fiscal, contando con la participación de universidades e instituciones educativas que fueron representadas de manera ejemplar por sus estudiantes...

Editorial 826


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, desde el 1 de enero y hasta el 1 de abril de 2024, las personas morales pueden presentar su declaración anual del ejercicio fiscal 2023, y con el fin de facilitar el cumplimiento...

Editorial 622


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Editorial 612


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Editorial 613


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Editorial 774


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, el 12 de noviembre de 2021, por medio del Diario Oficial de la Federación (DOF), en su edición vespertina, el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el ...

Editorial 733


Después de haberse efectuado la jornada de “parlamento abierto” se tomó la decisión de regresar a Comisiones del Senado de la República el famoso Proyecto de dictamen sobre la nueva regulación de la intermediación laboral, mejor conocida como outsourcing....

Editorial 766


En la reunión de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) del pasado 1 de julio, 130 países y jurisdicciones, que representan más del 90% del Producto Interno Bruto (PIB) mundial, acordaron un nuevo marco para la reforma tribu...

Editorial 730


Anuncia el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) que, debido a los buenos resultados obtenidos de enero a junio de 2019 en su lucha contra la evasión de cuotas patronales, en este año se intensificará dicha campaña. En su interacción con el Servicio...

Obtienen alumnos de la FCA los primeros lugares en el Maratón Digital del Conocimiento Cultura Tributaria 2021


Una vez más es un orgullo para Consultorio Fiscal dar cuenta del importante logro alcanzado por alumnos y profesores de nuestra Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), quienes nuevamente encabeza...

Editorial 780


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) agradeció a los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) que atendieron la fecha límite para presentar su aviso para continuar en dicho esquema hasta el término de sus derechos adquiridos, así...

Editorial 614


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Editorial 602


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Editorial 812


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reconoció el esfuerzo y compromiso de los contribuyentes que, apoyados por el gremio contable, cumplieron en tiempo y forma con la presentación del dictamen fiscal correspondiente al ejercicio 2022...

Editorial 760


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) inauguró las instalaciones del Centro de Atención Remota de Servicios al Contribuyente, con sede en tres Administraciones Desconcentradas: Centro, Oriente y Sur. En esta fase se construyeron 274 espacios p...

Editorial 761


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que los ingresos tributarios obtenidos al primer trimestre de 2021 permitieron alcanzar un cumplimiento de 103% respecto de la meta establecida en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para dicho ...

Alumnos de la FCA consolidan liderazgo de la UNAM al adjudicarse los tres primeros lugares en Maratón Fiscal Digital


Triunfo redondo e indiscutible fue el que obtuvieron alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), el pasado 9 de marzo, luego de conseguir el codiciado “uno, dos, tres”, y arrasar de for...

Editorial 599


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Editorial 825


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer el 29 de diciembre de 2023 en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2024 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27...

Editorial 754


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, el 29 de diciembre de 2020, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, en donde se destaca que: a) las declaraciones de los pagos provisionales de las personas morales del régimen gen...

Editorial 623


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Editorial 814


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, durante el primer semestre de 2023, 513 empresas incumplieron los requisitos y obligaciones de certificación del impuesto al valor agregado (IVA)...

Editorial 615


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Editorial 773


El 25 de octubre pasado, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en sesión del Tribunal Pleno, analizó la acción de inconstitucionalidad promovida por la Comisión Nacional de los Derechos Humanos (CNDH) y el Senado de la República, en la cual im...

Editorial 731


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) liberó en su página de Internet una aplicación, en la parte inferior de la carátula que se denomina “Denuncia a Factureras”, cuyo objeto es recibir de forma anónima las denuncias hechas en términos del artícu...

Editorial 612


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Editorial 621


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Editorial 809


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó mediante comunicado de prensa en su página de Internet, que en el primer trimestre de 2023, por medio de sus 158 oficinas, ha brindado 4,912,890 atenciones, lo que representa un incremento de 22% resp...

Editorial 819


El SAT informó que, al cierre de junio de 2023, los estímulos fiscales al impuesto sobre la renta (ISR) y al impuesto al valor agregado (IVA) destinados a diferentes regiones del país ascendieron a 61 mil 368 millones de pesos...

Editorial 603


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Editorial 813


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, durante el periodo de enero a mayo de 2023, brindó 5 millones 180 mil atenciones a contribuyentes vía remota por medio de su portal, destacando el impulso de las herramientas Chat....

Editorial 815


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó por medio de la primera versión anticipada de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)...

Editorial 816


El SAT notificó que la recaudación acumulada de enero a julio de 2023 alcanzó 2,641,428 millones de pesos, lo que representa un incremento de 297,331 mdp en comparación con el mismo periodo de 2022, y un crecimiento real de 6.0% respecto al mismo año....

Editorial 778


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) informó a los usuarios de comercio exterior que, desde el 1 de enero de este año, se debe pagar por la autorización para prestar los servicios de despacho aduanero de las mercancías de comercio exterior, ...

Editorial 775


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el 21 de noviembre, en su portal www.sat.gob.mx, la quinta publicación de los parámetros de referencia con respecto a las tasas efectivas del impuesto para la medición de riesgos impositivos, co...

Editorial 828


El pasado 2 de febrero el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el nuevo aplicativo para la presentación del impuesto al valor agregado (IVA) de personas morales del régimen general, cuyos datos ya se encuentran precargados...

Editorial 782


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), informó que el comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) con complemento Carta Porte entró en vigor el 1 de enero de 2022. No obstante, debido a un gradual proceso de incorporación por parte de algunos ...

Editorial 827


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que la recaudación tributaria acumulada al cierre de 2023 alcanzó 4 billones 517 mil 730 millones de pesos, lo que representa 705 mil millones de pesos más que en el mismo periodo de 2022...

Editorial 822


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer el 13 de noviembre de 2023, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el Ejercicio Fiscal...

Editorial 798


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, el 14 de noviembre de 2022, mediante publicación vespertina en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el e...

Editorial 796


En días pasados, el Ejecutivo Federal, designó al Maestro Antonio Martínez Dagnino como nuevo titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), adscrito a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), tras el nombramiento de la anterior Jefa ...

Editorial 784


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, si los contribuyentes requieren su constancia de situación fiscal (comúnmente conocida como constancia del Registro Federal de Contribuyentes –RFC–), esta opción estará inhabilitada dentro del po...

Editorial 823


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, de enero a octubre de 2023, brindó 15 millones 856 mil 17 atenciones presenciales a contribuyentes, las cuales se concentraron en entrega de constancias y salas de internet...

Editorial 799


El 16 de noviembre de 2022, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación (DOF), en su edición vespertina, el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de...

La Facultad de Contaduría y Administración hace historia y deja huella, “trabajando a distancia”


El pasado 3 de julio, como preámbulo al periodo vacacional de la UNAM, se llevó a cabo, de manera virtual, la Toma de Protesta de 91 alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración, encabezada por su director, el Maestro Tomás Humberto Rubio Pérez, ...

Editorial 768


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el pasado 1 de agosto, en su portal www.sat.gob.mx, la segunda publicación de los parámetros de referencia con respecto a las tasas efectivas del impuesto para la medición de riesgos impositivos...

Editorial 747


La presencia del Covid-19 continúa afectando la economía de nuestro país. Por ello, es importante que sumemos esfuerzos para aminorar los riesgos de contagio y poder reactivar la economía de la forma más organizada. Es transcendental que cada región prest...

Editorial 741


L as afectaciones y propagación del virus SARS-CoV2 continúan. Hay acciones extraordinarias para contener y atender la emergencia sanitaria. Las autoridades de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), así como de todos los niveles de gobierno, c...

Editorial 736


La situación actual que atraviesa, no sólo nuestro país, sino el mundo entero, ha resultado más larga de lo esperado, debido al avance en la propagación del Sars-Cov2 o coronavirus 2019 (Covid-19). Las medidas continúan para detener o “aplanar la curva de...

Editorial 753


La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) señaló que el 9 de diciembre pasado, se firmó el Acuerdo tripartita entre el sector empresarial, el sector obrero y el Gobierno de México, respecto a la subcontratación, en el que se destaca lo siguiente...

Editorial 735


Continuamos con la contingencia por el avance en la propagación a nivel mundial del Coronavirus (COVID-19); en nuestro país, las autoridades de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) y del Gobierno Federal, de manera responsable, han decretado ...

Detecta UNAM a sectores con mayor evasión fiscal en México mediante estudio de ciencia de redes e inteligencia artificial


El pasado 1 de febrero, a través de un comunicado de prensa, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó los resultados de los trabajos de investigación llevados a cabo por dos instituciones académicas del país con respecto al año 2020, destac...

Editorial 732


Durante la diaria conferencia de las mañanas, el director general del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) negó este martes 4 de febrero que se haya reducido, ni para el cálculo ni para su pago, el límite de salarios mínimos, de 25 a 10, en las pen...

Editorial 610


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Editorial 767


El 23 de julio de 2021, en sesión ordinaria, el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) autorizó como facilidad administrativa prorrogar los plazos de 90 días naturales establecidos en los Artículos Quinto, Sexto y Séptimo Trans...

Editorial 601


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Editorial 770


El pasado 8 de septiembre, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) entregó al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico 2022, que está conformado por los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), la Iniciativa de Ley de Ingresos de l...

Consultorio Fiscal 800


Desde su nacimiento, en enero de 1987, Consultorio Fiscal se ha distinguido siempre por ser líder en su ámbito, pues a lo largo de todos estos años se ha publicado a través de sus páginas –en un primer momento de manera impresa y después de manera digital...

Alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración se llevan la victoria en el 11º Encuentro Fiscal Universitario


Consultorio Fiscal se enorgullece en reconocer y felicitar a alumnos y profesores de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), quienes, el pasado 21 de octubre, enaltecieron el nombre de esta in...

Editorial 745


Han pasado seis meses desde que apareció el virus SAR-CoV2 en México, que provoca la enfermedad denominada Covid-19, la cual ha tenido grandes impactos económicos, tanto en la producción como en las cadenas de suministros y en los mercados financieros. ...

Editorial 790


L a Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, el pasado 15 de julio, la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022 y sus Anexos 1-A y 14, de lo cual se destacan las reglas que contemplan: a) ...

Editorial 742


Continúa el embate del virus SARS-CoV2. Tenemos que seguir atendiendo las acciones extraordinarias dadas a conocer por las autoridades universitarias, así como por el gobierno en sus niveles local y federal, con la finalidad de preservar la vida, en princ...

Editorial 739


Lamentablemente continuamos con la propagación del virus SARS-CoV2. Acciones extraordinarias se refuerzan para contener y atender la emergencia sanitaria. Nuestras autoridades de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) y de todos los niveles de ...

Editorial 737


Nuestro mundo sigue sobresaltado por el avance en la propagación del SARSCoV2 y del Coronavirus 2019 (Covid-19). Las medidas continúan para disminuir o “aplanar la curva de contagios”. Tanto las autoridades de la Universidad Nacional Autónoma de México (U...

Editorial 609


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Editorial 788


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la primera versión anticipada de la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, en la cual señala que, para efectos de los artículos 29 y 29-A del Códi...

Editorial 802


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, de enero a diciembre de 2022, las Administraciones Generales de Recaudación y de Auditoría de Comercio Exterior ingresaron por auditorías un monto de 374 mil 482 millones de pesos (mdp), esto es,...

Editorial 772


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el pasado 10 de octubre, en su portal www.sat.gob.mx, la cuarta publicación de los parámetros de referencia con respecto a las tasas efectivas del impuesto para la medición de riesgos imposit...

Alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración obtienen el primer lugar en concurso de la AMCP


Como en repetidas ocasiones, una vez más alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) lograron colocarse a la cabeza en un concurso especializado del ámbito fiscal. Lo anterior, al obtene...

Editorial 752


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, los pasados 25 y 30 de noviembre, el Decreto por el que se expiden la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2021 y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ...

Editorial 793


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la primera versión anticipada de la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022 y su Anexo 1-A, de la cual se destacan las reglas que contemplan: a) sa...

Alumnos de la FCA-UNAM encabezan la lista de ganadores del “Maratón Digital del Conocimiento SAT”


El pasado 23 de septiembre, y teniendo por primera vez el marco de un evento de este tipo en línea, se llevó a cabo el Maratón Digital del Conocimiento SAT, en donde alumnos de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma...

Editorial 795


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, ante la promoción de juicios de amparo por algunos contribuyentes en contra del uso del Buzón Tributario, desde el año 2016, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) declaró su constituci...

Editorial 771


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, en donde establece que, para los efectos de las reglas 2.7.1.8, y 2.7.1.9, el ...

Editorial 776


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señaló que a partir del 1 de enero de 2022 entrará en vigor la versión 4.0 del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI), y existirá un periodo de convivencia entre la versión 3.3 y la versión 4.0, el cu...

Editorial 740


A unque continúa la propagación del virus SARS-CoV2, las acciones extraordinarias se siguen reforzando para contener y atender la emergencia sanitaria. Tanto las autoridades de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) así como de todos los nivele...

Editorial 787


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reiteró que, como parte de las medidas que el Gobierno de México ha tomado para mitigar los efectos inflacionarios, en días pasados se presentó el Paquete Contra la Inflación y la Carestía (PACIC). En éste, s...

Editorial 786


El secretario de Hacienda y Crédito Público presentó el Paquete Contra la Inflación y la Carestía, el cual contempla diversas medidas para estabilizar los precios de 24 productos de la canasta básica y aumentar la producción interna de alimentos. El paque...

Editorial 818


El 8 de septiembre de 2023, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) entregó al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2024...

Editorial 820


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que la recaudación acumulada de enero a septiembre de 2023 alcanzó 3 billones 348 mil 760 millones de pesos, lo que representa un incremento de 446 mil 401 millones de pesos...

Editorial 751


El pasado 12 de noviembre, el Ejecutivo Federal presentó, ante la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, la Iniciativa que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT), de la Ley del Seg...

Editorial 797


El Ejecutivo Federal sometió a la ratificación de la Cámara de Diputados el nombramiento del C. Antonio Martínez Dagnino como Jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT), y de los CC. Armando Ramírez Sánchez, como Administrador General de Grandes...

Editorial 749


Les invitamos a mantenernos unidos e informados para avanzar rápida y adecuadamente hacia un nuevo entorno. Hoy, es indispensable estrechar la comunicación y prestar atención a los factores que pueden interferir en una pronta recuperación de nuestra econo...

Editorial 750


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, por medio de su comunicado de prensa 085, los Informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública al tercer trimestre de 2020, en los cuales destaca que se han l...

Editorial 800


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el pasado 12 de diciembre, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, indicando que, respecto al ...

Editorial 748


A ocho meses de que nuestro país comenzó a atravesar la pandemia ocasionada por el virus SARS-CoV2 que provoca la enfermedad denominada Covid-19, seguimos en pie de lucha y los exhortamos a continuar con las medidas necesarias para prevenir su propagación...

Editorial 794


El pasado 8 de septiembre, el Dr. Rogelio Ramírez de la O, titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), entregó al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico 2023, el cual está compuesto por los Criterios Generales de Política Económic...

Editorial 792


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señaló que, hoy en día, se han registrado correos electrónicos con dominios que se hacen pasar por el SAT, por lo que, en caso de que un contribuyente reciba un correo de una cuenta sospechosa, debe realizar ...

Editorial 744


A unque los científicos rusos y la Universidad de Oxford dan una luz de esperanza con la preparación de vacunas para combatir el virus SARS-CoV2, no hay que bajar la guardia; las autoridades a todos niveles, local y federal, así como universitarias, manti...

Editorial 738


A nivel global, lamentablemente, continúa la propagación del virus SARS-CoV2. Las acciones extraordinarias se mantienen para atender la emergencia sanitaria originada por tal motivo. Las autoridades de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), de...

Editorial 604


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Editorial 619


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Editorial 821


El SAT informó que, del 23 de octubre y hasta nuevo aviso, cerrarán los módulos y la Oficina de Atención en Sinaloa que fueron afectados por la depresión tropical Norma; la Oficina de Atención en Guerrero, dañada por el huracán Otis...

Editorial 746


Ante la situación por la que atraviesa el país por causa del virus SARS- CoV2 en México, que provoca la enfermedad denominada Covid-19, estamos contribuyendo a la reanudación de las actividades económicas, por lo que es muy importante mantenernos informad...

Editorial 810


Con información preliminar al 30 de abril de 2023, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificó que la recaudación acumulada fue de 1,598,756 millones de pesos (mdp), lo que representa un incremento de 140,802 mdp......

Revista Consultorio Fiscal, nueva época


En este número se cierra un ciclo importante de Consultorio Fiscal y se abre uno nuevo. Luego de trece años de labor desinteresada, el periodo de la Dra. Martha Josefina Gómez Gutiérrez como directora de la revista concluye. El denuedo de la doctora se ha...

Editorial 743


El SARS-CoV2 sigue entre nosotros y parece que será por un buen tiempo. Debemos mantener la disciplina y atender las acciones extraordinarias emprendidas por las autoridades a todos los niveles, federal y local, así como las universitarias, para salvaguar...

Editorial 769


El pasado 18 de agosto, en un evento organizado por la Sociedad Americana de México, la jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT) comentó que se pretende incluir en la reforma fiscal 2022 un nuevo esquema fiscal denominado “Régimen de Confianza...

Editorial 824


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que el 8 de diciembre de 2023 realizó el Sorteo El Buen Fin 2023, en el cual se definieron los ganadores de miles de premios, tanto para tarjetahabientes como para comercios...

Editorial 806


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el 28 de febrero y el 7 de marzo pasados, la quinta y sexta publicación de las tasas efectivas del impuesto sobre la renta (ISR) de grandes contribuyentes. La quinta publicación contempla cuaren...

Editorial 617


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Editorial 764


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, desde el 1 de junio, continua la facilidad para que las personas morales renueven su e.firma cuando ésta haya perdido su vigencia, máximo un año previo, por medio del portal www.sat.gob.mx, ingre...

Editorial 756


El pasado 2 de febrero, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer el “Acuerdo por el que se determinan los montos mínimos respecto de los cuales no se aplicará lo dispuesto en el Capítulo Único del Título Sexto del Código Fiscal de ...

Editorial 804


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer, el pasado 29 de enero, el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023, en el que participan las Administraciones Generales de Recaudación, Grandes Contribuyentes, Auditoría Fiscal Federal ...

Editorial 763


La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, el pasado 19 de mayo, el Acuerdo por el que se delegan facultades a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en donde se destaca: 1) el Administrador General...

Recomendaciones de la OCDE ante la pandemia por Covid-19 en materia de precios de transferencia


Debido a la coyuntura presentada por la pandemia originada por la enfermedad por coronavirus 2019 (Covid-19), el Comité de Asuntos Fiscales de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) publicó el pasado 18 de diciembre de 2020 un ...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


En este espacio analizaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta ...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


La declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero se presenta a través del Anexo 9 del software de la Declaración Informativa Múltiple (DIM) 2016 versión V.5.0.0. A la fecha de elaboración del presente artículo,...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


Igual que el anterior, para este año ya no se presentan varias de las declaraciones informativas a las que estábamos acostumbrados. Sin embargo, la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero sigue siendo una...

Gravamen a la asistencia técnica y a la publicidad


A través del presente estudio se fundamenta legalmente que los pagos que residentes en México efectúan a favor de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente (EP) en el país, por concepto de asistencia técnica y de publicidad, pueden somete...

Ajuste de precios de transferencia en RMF 2017 anticipada, violatorio de garantías


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet (www.sat.gob.mx), en los términos de la regla 1.8, el proyecto anticipado de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017 y su Anexo 1-A, de acuerdo al Artíc...

Nuevas declaraciones informativas de preciosde transferencia: Local, Maestra y País por País


En el presente artículo vamos a platicar de la obligación de presentar tres nuevasdeclaraciones informativas en materia de precios de transferencia para loscontribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas. El fundamentolegal se encuentra en...

El Convenio Multilateral de la Acción 15 de BEPS, entre el soft y el hard law


El pasado 24 de noviembre de 2016, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) publicó el Convenio Multilateral para Implementar Medidas Relativas a los Tratados Tributarios para Prevenir la Erosión de la Base y Traslado de Utili...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


A pesar de que para este año ya no se presentan varias de las declaraciones informativas usuales, la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero sigue siendo una obligación vigente que se presenta a través de...

Forma 63. Nueva Declaración Informativa de los Regímenes Fiscales Preferentes


La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece el tratamiento fiscal a los ingresos sujetos a los Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES), específicamente en el Capítulo VI del Título VI de dicho ordenamiento. Este régimen especial para las inversi...

Acción 13 BEPS. Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia (nuevo artículo 76-A, LISR)


En el presente artículo abordaremos el nuevo artículo 76-A adicionado a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) a partir del ejercicio 2016. La simple lectura de este artículo arroja la obligación de presentar tres nuevas declaraciones informativas en m...

¿Qué es la Declaración de Operaciones con Partes Relacionadas Residentes en el Extranjero?


Como es sabido, la globalización a nivel mundial ha traído grandes beneficios, como el aumento del comercio en las economías en vías de desarrollo y desarrolladas, provocando en los países la necesidad de evolucionar en todos sus niveles, tanto en lo econ...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


A continuación abordaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta a través del Anexo 9 del software Declaración Informativa Múltiple (DIM) 2016 versión V.5.0.0, que fue lanzado en...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


En este espacio, analizaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta a través del Anexo 9 del software DIM versión V.3.3.8, que se deberá utilizar para la presentación de las decl...

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero


A continuación abordaremos la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, la cual se presenta a través del Anexo 9 del software DIM 2013 versión V.3.3.10, mismo que está actualizado y se deberá utilizar para...

Aplicación fiscal del principio internacional de comercio "la Nación Más Favorecida"


Todo contribuyente tiene la obligación de retener el impuesto sobre la renta (ISR) al realizar un pago a un extranjero que no siendo residente en México, ni teniendo establecimiento permanente (EP), tiene una fuente de riqueza en el territorio nacional. ...

Anexos del SIPRED para partes relacionadas


El dictamen para efectos fiscales correspondiente al ejercicio 2017 está próximo a presentarse en el mes de julio y debe firmarse por un contador público inscrito (o anteriormente conocido como CPR). Dentro del dictamen encontramos la revisión a los estad...

Implicaciones internacionales de las nuevas declaraciones informativas de precios de transferencia


México, como integrante de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) así como del Grupo de los 20 países más industrializados (G20) y otros organismos internacionales, está comprometido a participar y poner en práctica en su legis...

Britain Exit. La salida del Reino Unido de la Unión Europea


La Unión Europea representa el proceso de integración económica más complejo y amplio de nuestros días, cuyo objetivo principal era desarrollar un mercado común y establecer una unión aduanera entre sus Estados miembros, por lo que la salida del Reino Uni...

Partes relacionadas


Actualmente, hablar sobre el tema de ''Partes Relacionadas'' despierta especial interés por la magnitud y alcance que puede tener, tanto en el área financiera como en el área fiscal; pero antes de entrar en materia es preciso hacer una pregunta obligada ...

Preguntas y respuestas sobre las partes relacionadas


En los últimos años, el ámbito de precios de transferencia ha tenido una relevancia importante, principalmente, para las empresas que forman parte de grupos multinacionales....

Prórroga de la Declaración Informativa de Operaciones con Partes Relacionadas Residentes en el Extranjero


El pasado 23 de marzo se publicó en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT) una versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018....

La hermenéutica del artículo 76-A de la LISR. Declaraciones informativas de partes relacionadas


México, al ser miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), ha asumido compromisos ineludibles en el ámbito internacional para el combate a la erosión de la base imponible mediante el traslado de utilidades. En el marc...

Observaciones para 2023: precios de transferencia


Desde la reforma fiscal 2022, se incorporaron cambios en las normas jurídicas (Ley del Impuesto sobre la Renta –LISR– y Código Fiscal de la Federación –CFF–) con respecto a los precios de transferencia, lo cual indica que hay un interés genuino por parte ...

Reforma a la LGSM: Publicación de los registros de socios y accionistas en sistema electrónico de la SE


El pasado jueves 14 de junio de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se adicionan diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), cuyas modificaciones entrarán en vigor a los seis me...

Criterios no vinculativos y normativos de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2016


En términos del inciso h) de la fracción I del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de l...

Reformas fiscales aprobadas para el ejercicio 2017


Con fecha 26 de octubre de 2016, el Congreso de la Unión aprobó diversas modificaciones en materia fiscal para el ejercicio fiscal 2017, las cuales están pendientes de publicar en el Diario Oficial de la Federación (DOF), por parte del Ejecutivo Federal. ...

Jurisprudencias emitidas por la SCJN en materia de contabilidad electrónica, buzón tributario y revisiones electrónicas


El pasado viernes 28 de octubre de 2016, finalmente, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), publicó en su página de internet veintinueve jurisprudencias en materia de contabilidad electrónica, revisiones electrónicas y buzón tributario, en las ...

SCJN. Jurisprudencias: Válida la limitación de las deducciones personales para las personas físicas


A propósito de la próxima presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) de las personas físicas, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) dio a conocer el pasado viernes 10 de marzo de 2017, en su página de internet, las s...

SCJN: Exención y no sujeción tributarias. Sus diferencias


El pasado viernes 2 de junio de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la Sección de Jurisprudencias y Tesis aisladas, el siguiente precedente. Resulta sumamente interesante, toda vez que proporciona lu...

Actualización de los criterios no vinculativos y normativos de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017


En términos del inciso h) de la fracción I del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de l...

Criterios no vinculativos y normativos de la Segunda Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017


En términos del inciso h) de la fracción I del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de l...

Ley Fintech. Aspectos más relevantes en materia legal, financiera y fiscal


El pasado 1 de marzo se aprobó en lo general, en la Cámara de Diputados, la denominada "Ley Fintech", Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera (LRITF), la cual finalmente fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) por...

Nuevas declaraciones informativas anuales de precios de transferencia


El pasado 31 de octubre de 2017, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) presentaron en conjunto, un comunicado mediante el cual se dan a conocer la plataforma y los formatos digitales qu...

Actualización de ingresos para las sociedadespor acciones simplificadas en 2018


El 26 de diciembre de 2017 la Secretaría de Economía (SE) publicó en elDiario Oficial de la Federación (DOF) el ''Acuerdo por el que se da a conocerel factor de actualización a los ingresos totales anuales de una sociedad poracciones simplificada conforme...

SCJN: Estímulo fiscal de IEPS de diésel para consumo final en actividades agropecuarias o silvícolas es equitativo


El pasado viernes 16 de febrero de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas tesis aisladas y jurispr...

Conozca las 10 prórrogas en materia fiscalaplicables durante el ejercicio 2017


En fechas recientes se han dado a conocer a través de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) y sus modificaciones, diversas prórrogas para ejercer facilidades y dar cumplimiento a ciertas obligaciones, las cuales señalamos a continuación....

Prodecon: Procedentes deducciones pagadas mediante otras formas de extinción de las obligaciones civiles


Traemos para análisis uno de los más recientes criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de internet, aprobado en la Primera Sesión Extraordinaria del 10 de enero de 2017; el cual puede veri...

SCJN: Test de proporcionalidad de las leyes fiscales


El pasado viernes 2 de febrero de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicó la jurisprudencia que se analiza en e...

SCJN: Comprobantes fiscales pueden contener descripción en documento por separado


El pasado viernes 12 de enero de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas tesis aisladas y jurisprud...

Nuevo criterio normativo del SAT 64/ISR/N


El pasado 10 de marzo de 2017, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su página de internet, como parte de la versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, la adic...

Prodecon: Criterios más recientes en materia de comprobantes fiscales


Traemos para análisis los dos más recientes criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de internet, aprobados en la Primera Sesión Ordinaria del 24 de febrero de 2017, los cuales pueden verif...

Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2018


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SCJN - Jurisprudencias: Legal el gravamen del IEPS aplicable a las bebidas saborizadas


El pasado viernes 16 de junio de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección ''Jurisprudencias y Tesis aisladas''; diversos precedentes en materia del impuesto especial sobre producción y servicio...

SCJN. Jurisprudencias y Tesis Aisladas del mes de octubre de 2017


El pasado viernes 27 de octubre de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección ''Jurisprudencias y Tesis Aisladas''; diversos precedentes en materias diversas, en este artículo analizaremos las má...

SCJN: Depósitos bancarios son base fehaciente para el pago del ISR


El pasado 16 de junio de 2017 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación, con carácter de jurisprudencia, el criterio que más adelante se transcribe, aprobado por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN).Dicho criterio...

Resoluciones en deducción de gastos de subcontratación laboral y al acreditamiento del IVA pagado


En días recientes, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA) emitió una resolución en la que manifiesta que resulta incorrecta la postura de la autoridad fiscal al rechazar la deducción de un gasto que hoy en día resulta indispensabl...

SCJN. Improcedente suspensión en la obligación de llevar contabilidad en medios electrónicos


El pasado 6 de mayo, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió una Jurisprudencia por contradicción en la que se pronuncia respecto al tan discutido tema de llevar la contabilidad en medios electrónicos conforme a lo estab...

Criterio sustantivo de la Prodecon en materia de acreditamiento de IVA


El pasado 3 de junio de 2016 la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) actualizó en su portal ...

Precedentes relevantes más recientes en materia fiscal emitidos por la SCJN


Los pasados viernes 27 de abril y 18 de mayo de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión, se publicaron diversas tesis aislada...

SCJN: Inconstitucional la imposibilidad de actualizar por inflación el costo de lo vendido


En esta ocasión, llevamos a cabo el análisis de la jurisprudencia que emitió en su página de internet la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) este pasado 2 de diciembre de 2016, relativa a la violación al principio de proporcionalidad tributaria ...

TFJFA: Principio de supremacía de ley aplicable al cálculo de la no deducibilidad de prestaciones exentas de los trabajadores


Recientemente, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA) emitió la tesis PRINCIPIO DE SUBORDINACIÓN JERÁRQUICA O DE PRIMICIA DE LEY. LA REGLA I.3.3.1.16 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE ...

Aspectos relevantes de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017


El día 10 de octubre de 2017, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017. Para dichos efectos, preparamos para...

SAT: Estrategias de fiscalización de operacionesde subcontratación laboral


Con fecha 26 de mayo de 2017, la AdministraciónCentral de Apoyo Jurídico de Auditoría FiscalFederal, dependencia de la Administración Generalde Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) del Servicio deAdministración Tributaria (SAT), mediante el Oficio500-06-02-20...

Modificación a los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras del Anexo 3 de la RMF para 2016


Conjuntamente con la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2016, se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 15 de julio de 2016, la modificación a diversos Anexos de la citada RMF. En ese s...

SCJN: IVA no acreditable por el pago de servicios de personal a través de outsourcing e insourcing


En días recientes se publicó en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación una tesis aislada del orden administrativo en relación a la no causación del impuesto al valor agregado (IVA) en servicios de subcontratación laboral derivada de un contrato...

Reglas de Resolución Miscelánea derivadas de las reformas en materia fiscal para 2017


El pasado 23 de diciembre de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017 y su Anexo 19, la cual estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. En términos generales la RMF señala d...

Actualización de los criterios no vinculativos y normativos publicados en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018


En términos del inciso h), de la fracción I, del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de...

El expediente soporte de la manifestación de valor en aduana


La valoración aduanera en México no ha sufrido cambios sustanciales desde 1995, año en el que se publicó la nueva Ley Aduanera por el entonces Presidente Ernesto Zedillo Ponce de León, en la cual se incorporaron en su totalidad las disposiciones contenida...

Decretos de estímulos fiscales publicados el 18 de enero de 2017


El pasado 18 de enero de 2017, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), dos decretos, en los que se otorgan facilidades administrativas para los contribuyentes que hayan mantenid...

Decreto de beneficios fiscales para los contribuyentes afectados por el sismo del 19 de septiembre de 2017


El pasado 2 de octubre fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a contribuyentes de las zonas afectadas por el sismo ocurrido el pasado 19 de septiembre de 2017....

SCJN: RIF. Se excluyen de su aplicación los contribuyentes del régimen general


El pasado viernes 9 de marzo de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección "Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión", se publicaron diversas jurisprudencias, por lo que...

Consideraciones al análisis sistémico de la Prodecon en materia de IVA por enajenación de medicinas de patente


El último análisis sistémico emitido por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), con fecha 1 de diciembre de 2015, en ejercicio de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Prodecon, deriva en observaciones y sugerencias a las...

Criterios no vinculativos y normativos de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2016


El pasado 8 de enero de 2016, se publicó en el Semanario Judicial de la Federación que la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió la jurisprudencia por contradicción de tesis número 170/2015, en materia de impuesto al valor...

SCJN. Intereses que paga la autoridad fiscal en las devoluciones de saldos a favor y pagos de lo indebido


El pasado viernes 18 de agosto de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección ''Jurisprudencias y Tesis Aisladas''; diversos precedentes de los cuales traemos a análisis el siguiente, referente a ...

SCJN resuelve amparo contra la contabilidad electrónica, buzón tributario y revisiones electrónicas


El pasado 6 de julio de 2016 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) definió el criterio que debe prevalecer en los amparos presentados contra la contabilidad electrónica, el buzón tributario y las revisiones electrónicas. Si bien está pendiente ...

SCJN valida contabilidad electrónica, buzón tributario y revisiones electrónicas


El pasado viernes 26 de agosto de 2016, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de Internet veintiséis tesis aisladas en materia de contabilidad electrónica, revisiones electrónicas y buzón tributario, en las que en términos ...

Precedentes más recientes de la SCJN


El pasado viernes 23 de marzo de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas tesis aisladas y jurisprud...

Prodecon: Criterios sustantivos publicados en 2018. Segunda parte


En el presente artículo se lleva a cabo la segunda parte del análisis de diversos criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de internet, aprobados en la Primera y Segunda Sesiones Ordinarias...

SCJN: Constitucional la deducción personal de pagos de honorarios médicos, hospitalarios y dentales


El pasado viernes 25 de mayo de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección "Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión", se publicaron diversas tesis aisladas y jurispr...

Precedentes de los Tribunales: Contabilidad electrónica, no constituye en sí un acto de fiscalización


En esta ocasión llevamos a cabo el análisis de esta tesis aislada en materia administrativa, sobreel controvertido tema de la contabilidad electrónica (eConta), misma que fue publicadarecientemente en en el Semanario Judicial de la Federación de la Suprem...

Últimos criterios sustantivos emitidos por la Prodecon


El pasado 27 de noviembre de 2015 la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) actualizó en su portal electrónico los criterios sustantivos que publica regularmente, en ejercicio de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Prodecon...

SCJN: Inconstitucional que partidas no deducibles se consideren en el ejercicio en el que se realiza la erogación


El pasado viernes 15 de junio de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas jurisprudencias y tesis ai...

Precedentes de los Tribunales del mes de diciembre de 2015


En días recientes, concretamente el 11 de diciembre de 2015, fueron publicadas la tesis aislada y la jurisprudencia que se analizan a continuación, como parte integrante del Semanario Judicial de la Federación que emite la Suprema Corte de Justicia de la ...

Vencimiento del plazo de envío de la contabilidad electrónica, ¿es necesario cumplir con esta obligación?


Es importante recordar que los contribuyentes que no han enviado la información relativa a la contabilidad electrónica por los periodos comprendidos del 1 de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016 pudieron hacerlo a más tardar el 30 de abril pasado, según...

Resolución particular emitida por el SAT en materia de compensaciones


En términos del último párrafo del artículo 34 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) deberá publicar mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes. Para estos ef...

SCJN valida la limitante a la deducción de prestaciones exentas de los trabajadores


El pasado 21 de septiembre de 2016, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), publicó mediante un comunicado en su página de internet el resultado del análisis de constitucionalidad respecto a diversos asuntos en materia de dedu...

Prodecon: Indebido requisitos no fiscales para acreditar IVA


El pasado 23 de junio de 2017 la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) actualizó en su portal electrónico los criterios sustantivos que publica regularmente, en ejercicio de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Prodecon, lo...

SCJN: Declaraciones anuales informativas de precios de transferencia son constitucionales


El pasado viernes 12 de mayo de 2017, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet, en la sección de Jurisprudencias y Tesis aisladas, cinco jurisprudencias mediante las cuales valida la constitucionalidad de las decla...

Prodecon: PTU no está sujeta a límite de deducibilidad del 53% o 43%


Traemos para análisis uno de los más recientes criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de Internet, aprobado en la Séptima Sesión Ordinaria del 26 de agosto de 2016; el cual puede verifica...

Criterio no vinculativo: Inversión de recursos retornados al país en acciones emitidas por personas morales residentes en México


El pasado 29 de agosto de 2017 se dio a conocer de forma anticipada, a través de la página electrónica del Servicio de Administración Tributaria (SAT), la propuesta de modificación al Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, relativo a ...

Prodecon: Criterios sustantivos publicados en 2018. Primera parte


En el presente artículo, se lleva a cabo el análisis de diversos criterios sustantivos emitidos por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en su página de internet, aprobados en la Primera y Segunda Sesiones Ordinarias celebradas el 26...

Prodecon: Nómina deducible con CFDI expedidos fuera de los plazos establecidos


En el presente artículo se lleva a cabo el análisis de este interesante criterio sustantivo emitido por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), en su página de internet, aprobado en la Séptima Sesión Ordinaria del 29 de septiembre de 2...

Expectativas económicaspara México 2017-2018


El jueves 8 de septiembre del presente año,cumpliendo con la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el nuevo secretario de Hacienda, José Antonio Meade, entregó a la Cámara de Diputados el Paquete Económico 2017,que consta de los Criteri...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2017


El pasado día 8 de septiembre de 2016 fue presentada la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2017. A continuación presentamos las principales disposiciones que entrarían en vigor el 1 de enero de 2017, de aprobarse en los té...

Iniciativa de reformas fiscales en materia de ISR para personas morales


A principios del pasado mes de septiembre se presentó la ''Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y del Código Fiscal de la F...

Paquete económico e iniciativas de reformas fiscales para 2017


Con fecha del 8 de septiembre de 2016, el Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del “Paquete Económico” integrado por los siguientes documentos: 1. Criterios Generales de Política Económica. 2. Iniciativa de la Ley de Ing...

Tratamiento fiscal de las contraprestaciones en especie reguladas en la Ley de Hidrocarburos


La exposición de motivos presentada al Congreso el pasado 8 de septiembre propone relevantes adiciones y cambios al régimen de los contratos de utilidad compartida a raíz de la reforma Constitucional del 20 de diciembre de 2013 y a la Ley de Ingresos sobr...

Propuesta de reformas para 2017 al Código Fiscal de la Federación


El objetivo de estas reformas no tiene en el radar los derechos del contribuyente, solo cuestiones de control a favor del Fisco, según señala el Ejecutivo en su Exposición de Motivos, ''tienen por objeto el adecuado cumplimiento de las disposiciones tribu...

Propuesta de reforma fiscal 2017 a las revisiones electrónicas Ajuste a la legalidad


El pasado 8 de septiembre de 2016 el Ejecutivo Federal presentó la iniciativa de reforma fiscal 2017, en la cual se incardina la propuesta de diversos cambios a la Laey del Impuesto sobre la Renta (LISR), a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y a...

El progreso de Internet, el auge de las monedas virtuales y su regulación en México


La Advanced Research Projects Agency Network (ARPANET) o Red de la Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada es el antecedente de la Internet; fue creada en 1969 y contaba con cuatro ordenadores que estaban distribuidos en diferentes universidades de...

Crasos errores en las invitaciones antilavado


El pasado 3 de octubre, en forma masiva (al “estilo regalos”, en 24 de diciembre), diversas personas –todos ellos contribuyentes– recibieron en forma personalizada, vía correo electrónico y buzón tributario, una invitación por parte del Servicio de Admini...

Puntos relevantes de las disposiciones de carácter general de la Ley de Instituciones de Tecnología Financiera


Con la publicación del pasado 9 de marzo de 2018, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), en la que se dio a conocer la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera (LITF o Ley Fintech) se hizo mención, por disposiciones transitorias, ...

Prevención de lavado de dinero para empresas fantasma (propuesta para combatir operaciones inexistentes)


La tarea en contra de las actividades de lavado de dinero es constante, y en México sigue siendo presente este delito, así como también lo es a nivel mundial. En algunos países con mayor incidencia y en otros con menor, en algunos dándose con ciertos tint...

Nuevas obligaciones de prevención de lavado de dinero aplicables a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple


Con el ánimo de prevenir operaciones con recursos de procedencia ilícita, lo que se conoce en el argot jurídico como ''lavado de dinero'', la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) emitió en fechas recientes una serie de disposiciones aplicables ...

Beneficiario controlador


A partir de 2022 las disposiciones fiscales establecen una nueva obligación para los contribuyentes, la cual consiste en documentar la información de los beneficiarios controladores (BC) que integran el capital social, así como para otros sujetos que inte...

Guía de prevención de lavado de dinero para actividades vulnerables


El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), es el ente intergubernamental encargado de fijar estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas d...

Convenio IMSS-UIF sobre subcontratación


El pasado 13 de agosto, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), firmaron un convenio para hacer más eficientes las labores de fiscalización y combate a la corrupción en nuestro país. ...

Las Entidades Colegiadas en la LFPIORPI en México y su referente en otros países


Entidad Colegiada, para definirla, separamos las palabras que la componen, y conforme a lo indicado en su primera acepción por el Diccionario (Real Academia Española, 2019), tenemos que: Entidad. 1. f. Colectividad considerada como unidad, y, en especial,...

Programas de auto regularización antilavado de dinero 2019


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 16 de abril de 2019, las disposiciones de carácter general (DCG) que regulan los programas de auto regularización para ponerse al corriente por obligaci...

La UMA como referente del salario mínimo en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Il


Aun cuando diversas leyes en México señalan límites conforme al salario mínimo, ya sea para establecer exenciones, como es el caso de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR); multas o umbrales, como es el caso de la Ley Federal para la Prevención e Iden...

El rol del auditor interno en la prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo


El primer antecedente jurídico de este tema lo encontramos en la Ley del Secreto Bancario (The Bank Secrecy Act) de Estados Unidos, de 1970. En dicho ordenamiento se imponen a las instituciones financieras obligaciones para preservar constancia de determi...

Modificaciones a la Certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en PLD/FT


El pasado 1 de noviembre de 2019 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las nuevas Disposiciones de Carácter General (DCG) emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) para la certificación de auditores externos, ofici...

La responsabilidad penal de las personas jurídicas y su relación con el lavado de dinero


La relación entre las figuras de la responsabilidad penal de las personas jurídicas y el lavado de dinero tiene ya un largo camino andado en el marco internacional, no así en nuestro país, en el cual comienza su recorrido como derivación de la Miscelánea ...

Criptomonedas: entre el mundo tecnológico, económico, financiero y fiscal


Los avances tecnológicos en la denominada Revolución Industrial 4.0 han dado pauta al surgimiento de nuevas tecnologías que han cambiado el mundo de los negocios y las transacciones que se realizan en los mismos. Esta Revolución Industrial 4.0 se basa en ...

Presentación de Avisos para desarrolladores inmobiliarios que llevan a cabo actividades vulnerables


Dado el esclarecimiento de la obligación de reportar los desarrollos inmobiliarios como actividad vulnerable, surgen inquietudes que se habían quedado en reserva ante la falta de técnica jurídica por parte del legislador. Ante tal escenario se presenta la...

Delitos financieros en emergencias sanitarias (Covid-19)


Miles de muertes, preocupación y pánico es lo que ha creado el SARS-COV2 (Covid-19) desde que se detectó como nuevo virus y enfermedad en China (https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/541794/AE_Enfermedad_ COVID-19_SARS-CoV-2_2020.03.17.pdf)...

Prevención de lavado de dinero en México


De forma tradicional, el lavado de dinero es el proceso mediante el cual se pretende dar apariencia de legalidad a los recursos que se obtienen por la comisión de un ilícito, de ahí proviene el nombre de operaciones con recursos de procedencia ilícita....

Programa de auto regularización para actividades vulnerables


El sábado 15 de diciembre de 2018, el Ejecutivo Federal entregó a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados el Paquete Económico Presupuestal para 2019. Cabe destacar que en dicho paquete se encontraba la Iniciativa de la Ley de ...

Lineamientos adicionales para identificar a propietarios reales


Adicional a las reformas a las Disposiciones de Carácter General publicadas el 9 de marzo de 2017, por las que las entidades deben identificar a los propietarios reales de sus clientes, el 28 de julio del mismo año se publicaron en la página de la Comisió...

LISR y LFPIORPI: obligación de informar el mutuo entre personas físicas


El mutuo es un contrato por el cual el mutuante se obliga a transferir la propiedad de una suma de dinero o de otras cosas fungibles al mutuario, quien se obliga a devolver otro tanto de la misma especie y calidad.1 Para efectos fiscales, el contribuyente...

Fisco - rima


Realidad, no sólo amagos, de las crisis indeseables, el virus que causa estragos nos encuentra vulnerables....

Fisco - rima


Hay algo que no disfruto, que en mi proyecto no encaja, el Producto Interno Bruto sigue yendo hacia la baja...

Fisco - rima


Entre muchas emociones, y la expectación que es tanta, se fueron las vacaciones propias de Semana Santa....

Fisco - calaveras


Andrés Manuel López Obrador Murió y estoy en lo cierto, muy difícil de creer, construye el nuevo aeropuerto en campos de Lucifer...

Fisco - rima


Acontecimientos diarios, una situación que apremia, renuncias de secretarios, ya parece una epidemia...

Fisco - rima


Prueba que está ancha la manga y que la justicia brilla, Rosario Robles Berlanga ahora se encuentra en capilla....

Fisco - rima


Marzo de muchas presiones que vienen siendo normales, vienen las declaraciones de las personas morales....

Fisco - rima


Nada cede y sí se mueve en contra de nuestro anhelo, así el Covid-19 continúa como un flagelo....

Fisco - rima


Entre muchas emociones, salir a pasear se estila, se fueron las vacaciones; Semana Santa tranquila....

Fisco - rima


Seguimos el día con día, la llovizna se incrementa, con el tiempo no se fía si aparece la tormenta...

"Los fantasmas del SAT"


Comienza ya esta reforma, y resulta sorprendente que después de tantos años hoy se desazolve el caño de entidades indecentes....

Fisco - rima


Un año que pinta austero en aspectos esenciales, se roba cámara enero por sus reformas fiscales....

Fisco - rima


Algo que a la gente encanta, y más en este momento, se acerca Semana Santa, periodo de esparcimiento....

Fisco - rima


Tal vez fue sólo acicate, al menos por el momento, el esperado debate fue round de calentamiento…...

Fisco - rima


Lo que habría de ser ya fue, era cuestión de esperar, ya se acordó el TLC después de un peregrinar...

Fisco - rima


Confieso no ser experto, lo digo en rimas sencillas, el tema del aeropuerto nos sigue haciendo cosquillas...

Fisco - rima


Algo que mucho ha sonado y altera nuestros sentidos, se está moviendo el tratado con los Estados Unidos....

Fisco - rima


Hay problemas a raudales, de los que vivimos presos y con vientos invernales que calan hasta los huesos....

Fisco - rima


Ya era justo y necesario, problema de noche y día, nos vino el cambio de horario con tal de ahorrar energía....

Fisco - rima


Esa avalancha que espanta, con salud que nos apremia, vino la Semana Santa sin control de la pandemia....

Fisco - rima


Con distintas sensaciones y con diversos actores, se acercan las elecciones, ya se calientan motores....

Fisco - rima


Por lo que yo me enteré, que me parece normal, contaremos con plan B en materia electoral....

Fisco - rima


Una reunión esperada que causa gran emoción, ya se viene la Olimpiada a realizarse en Japón....

Fisco - rima


Con un calor que ya espanta y con cambio en estaciones, vino la Semana Santa y unas minivacaciones....

Fisco - rima


Y ya estamos en enero, estoy de emoción repleto, y el cuidado del dinero es parte de nuestro reto....

Fisco - rima


Se atraviesan muchas fases, se abordan muy duros temas, se anuncia el regreso a clases a pesar de los problemas....

Fisco - rima


Hay ciertas desilusiones, ante el daño financiero, de los duros apagones durante el mes de febrero....

Fisco - rima


Y tratando de ser fiel en el campo noticioso, murió la Reina Isabel, su funeral fue fastuoso....

Fisco-rima


Entre muchas emociones del campeonato mundial, se alista entre nubarrones la selección nacional....

Fisco - rima


Y la sociedad se mueve entre pálida neblina, y es que el Covid-19, marcó el año que recién termina....

Fisco - rima


La tragedia, más y más, lo que mucho nos aterra, vamos lejos de la paz y nos acecha la guerra....

Fisco - rima


Algo que se presentía y tenía que acontecer, después de dura sequía por fin empezó a llover...

Fisco - rima


En medio de los fastidios, sin que el entorno reaccione, siguen los feminicidios y el mundo se descompone....

Fisco - rima


A comentar estoy presto, con muchas desilusiones, se discute el presupuesto con polémicas acciones....

Fisco - rima


Fue el lanzamiento un jolgorio en formas poco sensatas, recorren el territorio las famosas corcholatas....

Fisco - rima


Se los digo en buena lid, aunque sin datos perfectos, ya va a la baja el Covid, se notan buenos efectos...

Fisco - rima


Septiembre, mes de la historia, de acciones sobresalientes, cuando se cubrió de gloria un puñado de insurgentes...

Fisco - rima


Entre vientos invernales que nos llegan de repente, llegan reformas fiscales a calentar el ambiente....

Fisco - rima


A fuerza de ser honesto, se tiene fuerte problema, operar un presupuesto es reto para el sistema....

Fisco - rima


Y sigue triste el paisaje, se rezaga la Nación cuando se vive un chantaje con la Ley de Educación....

Fisco - rima


La esperanza no se pierde, aun en medio de amenazas, ya con semáforo verde respiran mejor las masas....

Fisco - rima


En ambientes otoñales, comento en esta ocasión, que habrá reformas fiscales, mas sólo de precisión....

Fisco - rima


Qué extrañas desilusiones, así son estos asuntos, pandemia hasta en los panteones y solitarios difuntos....

Fisco - rima


Hay que tener muy presente, que, a pesar de resentidos, habrá nuevo presidente en los Estados Unidos...

Fisco - rima


Preocupación al instante y con un pesar profundo, la pandemia sigue avante en México y en el mundo...

Fisco - rima


No sé si sea necesario, no tiene caso quejarse, nos vino el cambio de horario y llegó para quedarse....

Fisco - rima


Vivimos duros instantes, es pesada la refriega, caravanas de inmigrantes, viajan y el invierno llega....

Fisco - rima


Se viene una nueva era, después de todo, normal, se alborota la grillera por cuestión electoral....

Fisco - rima


Se ven muchos nubarrones, se nota cierto relajo, se requieren inversiones y más fuentes de trabajo....

Fisco - rima


Pasó la cuesta de enero, nada nuevo bajo el sol, rinde menos el dinero, se suben maíz y frijol....

Fisco - rima


Lo saben propios y extraños, y ya está en nuestra conciencia, hace ya doscientos años nació nuestra Independencia....

Fisco - rima


Pasó la Semana Santa, muy difícil de creer, cuando la gente se encanta hay tumultos por doquier. El sol de nuevo brilló, diversiones a raudales, la pandemia se olvidó en centros vacacionales. Y el cuidado se relaja, lo que las penas mitiga, con el Covid a...

Fisco - rima


Seguir los buenos senderos, lo que al bien nos compromete, tener diciembres austeros y hacer rendir el billete....

Fisco - rima


Vaya tiempos, qué ironía, con problemas a raudales, después de dura sequía vienen lluvias torrenciales...

Fisco - rima


La contingencia se mueve y continúan los amagos, es que el Covid-19 nos sigue causando estragos....

Fisco - rima


Pobre, pobre es la Nación, mucho se desacomoda, el tema de corrupción sigue estando muy de moda....

Fisco - rima


Se tiene que ser austero, mucho cuidado al gastar, y es que la cuesta de enero no es fácil de soportar....

Fisco - rima


Se fue un mundial sensación, evento de los mejores, Argentina fue campeón y con todos los honores....

Fisco - rima


Lo comento en buena lid, algo que no se controla, ya tenemos al Covid en lo alto de la ola....

Fisco - rima


Y van a salto de matas buscando sus posiciones, se mueven las corcholatas, todas llenas de ilusiones....

Fisco - rima


Algo que ya era inminente, a pesar de resentidos, Joe Biden ya es presidente de los Estados Unidos...

Fisco - rima


Lo comento de soslayo, se nos acercan sin peros esos calores de mayo y primeros aguaceros....

Fisco - rima


Ya el invierno hace sus señas, el calendario camina, con las fiestas navideñas en medio de la neblina....

Solicitudes de devolución: Nuevos precedentes del TFJA


El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé un procedimiento sumario para que, con el objeto de comprobar el origen de la solicitud de devolución del saldo a favor que proceda conforme a las leyes fiscales o pago de lo indebido efectuado...

Inicio de la Undécima Época del Semanario Judicial de la Federación


El 8 de abril de 2021, el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) aprobó el Acuerdo General Número 1/2021, mediante el que se determina el inicio de la Undécima Época del Semanario Judicial de la Federación (SJF) y se establecen sus base...

No deducibles en el costo de ventas fiscal: Jurisprudencias SCJN


El costo de ventas es una de las deducciones más importantes en la determinación del impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio de las personas morales que tributan en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y, debido a que la informaci...

Tesis, jurisprudencias y criterios en relación con la Participación de los Trabajadores en las Utilidades


El artículo 123, apartado A, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) señala que los trabajadores tendrán derecho a una participación en las utilidades de las empresas, también conocida por su acrónimo como PTU, la c...

Tasas efectivas del ISR de Grandes Contribuyentes


A partir de la reforma fiscal para 2021,1 se estableció en el artículo 33, fracción I, inciso i) del Código Fiscal de la Federación (CFF) que las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer, en forma periódica y en ...

CFDI en acreditamiento de IVA: Jurisprudencia TFJA


El artículo 22 del CFF prevé un procedimiento sumario para que, con el objeto de comprobar la procedencia de la solicitud de devolución del saldo a favor conforme a las leyes fiscales o pago de lo indebido efectuado por el contribuyente...

Doble tributación de las Partnership transparentes: Precedente del TFJA


Ante la dinámica en los modelos de negocios, los residentes para efectos fiscales en México efectúan pagos por diversos conceptos a sociedades constituidas en los Estados Unidos de América, principalmente, a Sole Propriertorship, Partnership, Limited Liab...

Criterios relevantes en la emisión del CFDI versión 4.0


En México, la emisión de comprobantes fiscales digitales se implementó de manera paulatina a partir del año 2004 y con la reforma fiscal para 20141 es cuando se incorporan diversos requisitos y características para que el contribuyente, retenedor, patrón ...

Desaparición de Salas Especializadas en materia de Comercio Exterior y jurisprudencia del TFJA


A partir del 1 de abril de 20241 ya no existirán las Salas Especializadas en materia de Comercio Exterior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA), toda vez que se eliminaron a través del “Acuerdo SS/4/2024 por el que se reforma...

Devolución del pago de lo indebido: Jurisprudencia por contradicción de tesis Pleno de Circuito


El 7 de agosto de 2020, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en el Semanario Judicial de la Federación la Jurisprudencia por contradicción de tesis PC.I.A. J/162 A (10a.) con rubro “DEVOLUCIÓN DEL PAGO DE LO INDEBIDO. PROCEDE CUANDO EL...

CFDI de recepción de pagos: Precedentes TFJA


En México, la emisión de comprobantes fiscales digitales se implementó de manera paulatina a partir del año 2004; sin embargo, es a partir de la reforma fiscal para 20141 que se amplía de manera importante su ámbito de aplicación y se incorporan diversos ...

Deducción de pagos en efectivo a trabajadores: Jurisprudencia SCJN


Entre otros requisitos de las deducciones autorizadas, el artículo 27, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), señala que éstas deben estar amparadas con comprobante fiscal y cuando el monto de los pagos exceda de $2,000, éstos se efec...

Buzón tributario: Jurisprudencia SCJN


En el Semanario Judicial de la Federación correspondiente al 7 de agosto de 2022, se publicó la jurisprudencia por contradicción de tesis1 2a./J. 44/2022 (11a.), fijada por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en la cual se señala...

Jurisprudencia SCJN: Impuesto sobre nóminas


El 5 de marzo de 2021, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia por contradicción de tesis 2a./J. 59/2020 (10a.) emitida por la Segunda Sala, en la cual señala que, en atención al...

Jurisprudencias SCJN y TFJA: No acreditamiento de IVA en compensación civil


En la sesión del 15 de marzo de 2023, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió la contradicción de criterios suscitada entre el Pleno en Materia Administrativa del Décimo Sexto Circuito con sede en Guanajuato y el Cuart...

Jurisprudencias relevantes emitidas por la SCJN: Pensiones y otros temas


La jurisprudencia, del latín jurisprudentia, compuesta de jus “derecho” y prudents “justo”, significa prudencia de lo justo, en un contexto contemporáneo, podemos referirnos a ella como la interpretación de los Tribunales a las normas jurídicas, las cuale...

Tesis, jurisprudencias y criterios en relación con la participación de los trabajadores en las utilidades


El artículo 123, apartado A, fracción IX, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece que los trabajadores tendrán derecho a una participación en las utilidades de las empresas, también conocida por su acrónimo como PTU (...

La residencia fiscal se puede acreditar a través de medios probatorios diversos: Jurisprudencia TFJA


Durante la primera mitad del siglo XX los Tratados para Evitar la Doble Tributación y Prevenir la Evasión Fiscal (TDT) eran aplicables a los “ciudadanos” de los Estados contratantes; sin embargo, los TDT celebrados con posterioridad son aplicables normalm...

Jurisprudencias y precedentes relevantes emitidos por el TFJA en enero y febrero de 2020


En materia administrativa, la impartición de justicia efectuada a través de Tribunales tiene su antecedente en 1789 como resultado de la Revolución Francesa,1 cuyas consecuencias ideológicas fueron tan importantes que se considera el inicio de la Edad Con...

Jurisprudencia TFJA: Recomendaciones de Prodecon


En la Revista del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) correspondiente a junio de 2022, se publicó la jurisprudencia IX-J-2aS-7, emitida por la Segunda Sección de la Sala Superior de dicho Tribunal, con rubro RECOMENDACIONES DE LA PROCURADUR...

Examen de razonabilidad de las deducciones fiscales: Jurisprudencia SCJN


Los Tribunales Constitucionales de diversos Estados1 han implementado metodologías para resolver asuntos en los cuales se plantea la inconstitucionalidad de las normas jurídicas. En el caso de México, la Primera Sala de la Suprema Corte...

Determinación presuntiva por depósitos bancarios sin registro contable: Jurisprudencia TFJA


El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece que son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Mu...

Procedencia de la devolución de saldos a favor en declaración complementaria: Jurisprudencia TFJA


Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran y, a su vez, el Estado sólo tiene derecho a cobrar las contribuciones que dispongan las leyes f...

Fusión de sociedades: Jurisprudencias y tesis aisladas SCJN


La institución del derecho mercantil “fusión de sociedades” fue incorporada en la legislación mexicana a partir del Código de Comercio, expedida el 15 de septiembre de 1889, y posteriormente, fue regulada en la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)...

Ingresos por herencia, su exención no se pierde si no fueron declarados: Criterio Aislado del TFJA


El impuesto sobre la renta (ISR) surgió en Inglaterra en 1789, con William Pitt, quien lo concibe como un impuesto temporal que se pagaría durante algunos meses para enfrentar los gastos generados por las guerras napoleónicas y se decretó a través del Aid...

Recargos: Jurisprudencia del TFJA


Cuando no se cubran las contribuciones1 o los aprovechamientos2 en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, además de reconocer los efectos de la inflación a través de la actualización de la contribución o aprovechamiento omi...

Excitativa de justicia: Supuestos de procedencia TFJA


El artículo 17 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece que toda persona tiene derecho a que se le administre justicia por tribunales que estarán expeditos para impartirla en los plazos y términos que fijen las leyes, ...

No es procedente la suspensión provisional para la emisión del CFDI de Carta Porte: Jurisprudencia SCJN


El 7 de julio de 2023 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia por contradicción de criterios 2a./J. 31/2023 (11a.) con rubro “SUSPENSIÓN PROVISIONAL DE NORMAS FISCALES....

Precedentes y criterios: PTU


La idea de la participación de los trabajadores en las utilidades (también conocida por su acrónimo como PTU) se concibió por primera vez en México a través del diputado Ignacio Ramírez, en su discurso del 7 de julio de 1856, en el cual considera que “es ...

Aplicación retroactiva de la jurisprudencia


El artículo 217 de la Ley de Amparo Reglamentaria de los artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Ley de Amparo), publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 2 de abril de 2013, señala que la jurisprude...

Devolución de saldo a favor solicitada en declaración complementaria: Jurisprudencia SCJN


Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en las leyes fiscales vigentes, durante el lapso en que ocurran y, a su vez, el Estado sólo tiene derecho a cobrar las que dispongan dichas leyes, por lo que,...

Comprobantes fiscales: Jurisprudencias y tesis del TFJA


En México, la emisión de comprobantes fiscales digitales se implementó de manera paulatina a partir del año 2005; sin embargo, es desde la reforma fiscal para 20141 cuando se implementan diversos requisitos y características para que el contribuyente, ret...

Resolución Miscelánea Fiscal: Precedente del TFJA


El legislador ha incorporado en la legislación fiscal mexicana mecanismos reguladores denominados “cláusulas habilitantes”, que constituyen actos formalmente administrativos a través de los cuales se habilita a un órgano del Estado, principalmente de la a...

Ajustes de precios de transferencia: Jurisprudencia SCJN


El reconocimiento de los ajustes de precios de transferencia en la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio, o bien, el dictamen fiscal, es fundamental para el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias, toda vez que, a...

CFDI de nómina es apto para mostrar el monto y pago de salarios a los trabajadores: Jurisprudencia SCJN


El 4 de septiembre de 2020, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia por contradicción de tesis 2a./J. 30/2020 (10a.), emitida por la Segunda Sala y con rubro: “RECIBOS DE NÓMINA ...

El aviso de compensación interrumpe el plazo de prescripción en materia fiscal aunque haya sido rechazado por la autoridad fiscal: SCJN


El 9 de octubre de 2020, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en el Semanario Judicial de la Federación la Jurisprudencia por contradicción de tesis 2a./J. 28/2020 (10a.) emitida por la Segunda Sala y con rubro: “PRESCRIPCIÓN EN MATERI...

Prueba pericial es el método idóneo ante fallos del buzón tributario: Jurisprudencia del TFJA


El buzón tributario “es un sistema de comunicación electrónico sin costo para los contribuyentes y de fácil acceso, que permite la comunicación entre éstos y las autoridades fiscales”,1 que se encuentra ubicado en el portal de internet...

Subcontratación laboral: Jurisprudencias SCJN


En el Semanario Judicial de la Federación, con fecha 3 de enero de 2024, se publicaron diversas jurisprudencias en materia de “subcontratación laboral”, emitidas por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) y de las cuales...

Deducción de créditos incobrables: Jurisprudencias SCJN


El artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) señala, entre otros supuestos, que las personas morales que tributan en el Título II de dicha Ley deben acumular la totalidad de sus ingresos en “crédito”...

Es válido que se proyecten a futuro los efectos de la lista del artículo 69-B del CFF: Jurisprudencia SCJN


La autoridad fiscal puede presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en los comprobantes de los contribuyentes que haya detectado que emiten sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, p...

Notificación legal por buzón tributario cuando el contribuyente no lo consulte: Jurisprudencia TFJA


La Primera Sala del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) dio a conocer en la Revista del TFJA correspondiente a agosto de 2022 la jurisprudencia IX-J-1aS-7, en la cual señala los requisitos que se deben cumplir para calificar de legal la not...

Aviso de socios o accionistas: Jurisprudencia SCJN


El 2 de junio de 2023 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia 2a./J. 30/2023 (11a.) emitida por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN)...

Solicitudes de devolución: TFJA


El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé un procedimiento sumario para que, con el objeto de comprobar la procedencia de la solicitud de devolución del saldo a favor que proceda conforme a las leyes fiscales o pago de lo indebido efec...

No acreditamiento de IVA en capitalización de pasivos: Tesis aislada TCC


En el Semanario Judicial de la Federación, con fecha 12 de mayo de 2023, se publicó la tesis aislada I.10o.A.21 A (11a.) emitida por el Décimo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito con Sede en la Ciudad de México...

Precedentes de la SCJN y TCC en materia de “vacaciones”


Con motivo de la reforma a la Ley Federal del Trabajo (LFT), publicada en la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF), el 27 de diciembre de 2022, en la cual se modifican los artículos 76 y 78 de dicha ley y se incrementa el periodo an...

Procedencia del recurso de revisión fiscal. Jurisprudencia SCJN


En el proceso contencioso administrativo, el recurso de revisión es un medio de defensa excepcional que tiene la autoridad para impugnar la legalidad de las resoluciones emitidas por el Pleno, las Secciones de la Sala Superior o por las Salas Regionales d...

Comentarios al Modelo Convenio de la OCDE en la interpretación de TDT: Precedente TFJA


Diversos Tratados para Evitar la Doble Tributación y Prevenir la Evasión Fiscal (TDT) celebrados por México incluyen el artículo 14 “Servicios profesionales independientes y otras actividades independientes”; sin embargo, en el año 2000 dicho artículo fue...

Diferencia entre las lagunas normativas y las omisiones legislativas


En la práctica profesional y académica es común que los operadores jurídicos,1 al interpretar las normas hagan referencia a la existencia de “lagunas normativas” y “lagunas jurídicas”, confundiéndolas aun con las denominadas “lagunas de conocimiento”, así...

Interpretación del SAT con relación a la retención del 6% de IVA


A partir del 1 de enero de 2020, las personas físicas con actividad empresarial y las personas morales que reciban servicios a través de los cuales se ponga a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funci...

Jurisprudencia SCJN: Certificado de sello digital


A partir de la reforma fiscal para 2004 se adicionó al Código Fiscal de la Federación (CFF) el Capítulo II “De los Medios Electrónicos”, del Título I “Disposiciones Generales”,1 teniendo, entre otros objetivos señalados en la Exposición de Motivos con fec...

La razón de negocios: Jurisprudencia del TFJA


La expresión “razón de negocios” es muy relevante en el sistema fiscal mexicano. Legalmente no existe una aproximación a su definición y en las Normas de Información Financiera (NIF) únicamente encontramos una referencia en forma expresa a ella, sin tampo...

El periodo preoperativo en IVA: Tesis de TCC


A partir de la reforma fiscal para 1982 se incorporó a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) la posibilidad de que el contribuyente jurídico efectúe el acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA) en el “periodo preoperativo”, el cual, según...

Tesis y Jurisprudencias relevantes emitidas por el Tribunal Federal de Justicia Administrativa en diciembre de 2019


El Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) es un órgano jurisdiccional con autonomía y con jurisdicción plena para emitir sus fallos1 como resultado del juicio contencioso administrativo en materia federal, el cual procede contra resoluciones a...

Deducciones autorizadas: Jurisprudencias y precedentes del TFJA


En diversas ocasiones y como resultado del ejercicio de sus facultades de comprobación, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) rechaza parcial o totalmente deducciones en materia del impuesto sobre la renta (ISR) determinando créditos fiscales, ar...

SCJN: Subcontratación laboral no viola el principio de legalidad y seguridad jurídica


El pasado viernes 24 de agosto de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas tesis aisladas y jurispru...

Falta de materialización de comprobantes fiscales: Jurisprudencia TFJA


El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público, así de la Federación como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en ...

SCJN: Exención y no sujeción tributarias, sus diferencias


El pasado viernes 5 de octubre de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión, se publicaron diversas tesis aisladas y jurisprude...

Los contratos no son idóneos para acreditar la materialidad de servicios: Precedente TFJA


El Pleno Jurisdiccional de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) publicó en la Revista del mismo, correspondiente a septiembre de 2022, el precedente IX-P-SS-87, en el cual señala que los contratos no son documentos adecu...

Beneficios empresariales: TFJA


La dinámica en los modelos globales de negocios y la constante interacción entre los residentes fiscales en México al efectuar actos o actividades con personas que son consideradas residentes fiscales en el extranjero, efectuando actos o actividades en Mé...

Normas de Información Financiera: Precedentes


Las Normas de Información Financiera (NIF) son un conjunto de pronunciamientos normativos, conceptuales y particulares, así como postulados que regulan la elaboración de los estados financieros y sus notas, en un lugar y fecha determinados, las cuales se ...

SCJN: Resolución emitida en los términos del penúltimo párrafo del artículo 69-B del CFF es impugnable a través del recurso de revocación


La autoridad fiscal puede presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en los comprobantes de los contribuyentes que haya detectado que los emiten sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectament...

10 temas fiscales relevantes que debe considerar en el segundo semestre de 2020


En el primer semestre de 2020 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) modificó diversos procedimientos para el cumplimiento de obligaciones fiscales, en el contexto de la emergencia sanitaria con motivo del SARS-COV2 (Covid-19), y estableció otros ...

20 años del esquema de flujo de efectivo en la LIVA: Jurisprudencias SCJN


En el año 2023 se cumplen 20 años de la reforma a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), a través de la cual se incorporó el esquema denominado “flujo de efectivo”, mismo que ya se había implementado previamente para determinar dicho impuesto...

Donatarias autorizadas y su exención del IVA: Jurisprudencias SCJN


En los impuestos indirectos, la “exención” permite desgravar totalmente la base imponible al contribuyente económico,1 protegiendo su poder adquisitivo. Al respecto, la Exposición de Motivos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) con fecha...

Prodecon: No acumulación en el ISR del estímulo del IEPS pagado en la adquisición de diésel


En días pasados, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer en su página electrónica, su boletín mensual “Prodecon.tigo” del mes de agosto de 2018, en el cual se incluyó un interesante análisis sistémico sobre el asunto de re...

La “asistencia técnica” no constituye un “beneficio empresarial” en TDT entre México y Países Bajos: TFJA


La dinámica en los modelos globales de negocios y la constante interacción entre los residentes fiscales en México al efectuar actos o actividades con personas que son consideradas residentes fiscales en el extranjero....

La autoridad fiscal puede determinar la inexistencia de las operaciones “exclusivamente para efectos fiscales”: Jurisprudencia TFJA


El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) establece que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público así de la Federación como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en q...

Traspaso entre cuentas bancarias: Jurisprudencia TFJA


Algunas personas físicas creen que es posible tener una cuenta bancaria abierta en una institución del sistema financiero exclusiva para efectos fiscales y que la autoridad fiscal únicamente puede revisar los movimientos que en dicha cuenta se hayan efect...

Aplicación retroactiva de la jurisprudencia: TFJA


El artículo 217 de la Ley de Amparo Reglamentaria de los artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Ley de Amparo), publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 2 de abril de 2013, señala que la jurisprud...

Devolución del saldo a favor del ISR aunque el patrón haya omitido enterar la retención: TCC


El 14 de mayo de 2021, se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la tesis aislada emitida por el Primer Tribunal Colegiado de Circuito (TCC) del Centro Auxiliar de la Cuarta Región, con residencia en Xalapa, Veracruz, en la cual se señala que l...

Las prestaciones de alimentación y habitación se excluyen del salario base de cotización: Jurisprudencia Pleno de Circuito


Desde la Ley del Seguro Social (LSS) publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 19 de enero de 1943 y posteriormente en las Leyes del Seguro Social publicadas en los DOF del 12 de marzo de 1973 y del 21 de diciembre de 1995, el Estado Mexica...

Jurisprudencias SCJN: Alimentos preparados procesados para diversas mascotas en el hogar gravados al 16% de IVA


A partir del 1 de enero de 2014 la enajenación en territorio nacional y la importación de alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies utilizadas como mascotas en el hogar se encuentra gravada a la tasa del 16% del impuesto al valor agregad...

Control difuso respecto a disposiciones inferiores a la Ley: Jurisprudencia TFJA


El hombre ha analizado constantemente el tratamiento que un Estado debe dar a la persona extranjera. Al respecto, Immanuel Kant señala que el derecho cosmopolita tiene que constreñirse a las condiciones de hospitalidad universal y mientras ese extranjero ...

Cláusulas habilitantes: SCJN y TCC


El legislador ha incorporado en la legislación fiscal mexicana mecanismos reguladores denominados “cláusulas habilitantes”, los cuales constituyen actos formalmente administrativos a través de los cuales se habilita a un órgano del Estado, principalmente ...

Jurisprudencia TFJA: Facultades de comprobación en materia aduanera


Para el mejor entendimiento de las leyes, las normas jurídicas se han clasificado en ramas y disciplinas del Derecho y, en la doctrina, se ha discutido respecto a la subordinación o autonomía del Derecho Aduanero, teniendo principalmente dos corrientes de...

Existencia de fuente de riqueza en México por salarios: Precedente TFJA


En los Estados Unidos Mexicanos, bajo el “principio de renta mundial” las personas físicas o morales residentes para efectos fiscales en territorio nacional considerarán la totalidad de los ingresos que obtengan de cualquier lugar del mundo...

Derechos del contribuyente: Jurisprudencias SCJN


En materia administrativa, la impartición de justicia efectuada a través de Tribunales tiene antecedente en 1789 como resultado de la Revolución Francesa, cuyas consecuencias ideológicas fueron importantes que consideran el inicio de la Edad Contemporánea...

Conozca los criterios para la elaboración de las jurisprudencias y tesis aisladas de la SCJN


Es muy probable que en más de una ocasión, al consultar las tesis aisladas y las jurisprudencias que difunde la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en el Semanario Judicial de la Federación, haya identificado terminología especializada, diversa...

Competencia para dar cumplimiento a una sentencia de nulidad ante el cambio de domicilio fiscal: Jurisprudencia SCJN


El 11 de junio de 2021, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia por contradicción de tesis 2a./J. 25/2021 (10a.), la cual fue emitida por la Segunda Sala, encargada de sesionar l...

Vigencia de las consultas favorables: Jurisprudencia Pleno de Circuito


Ante la complejidad de las normas jurídicas en materia fiscal, los artículos 34 y 34-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), han considerado necesario que el contribuyente efectúe individualmente el planteamiento por escrito a la autoridad fiscal de c...

La residencia fiscal: TFJA


El impuesto sobre la renta (ISR) surgió en Inglaterra, en 1789, con William Pitt, quien lo concibe como un impuesto temporal que se pagaría durante algunos meses para enfrentar los gastos generados por las guerras napoleónicas...

Beneficios empresariales: Jurisprudencias y precedentes del TFJA


La dinámica en los modelos globales de negocios y la constante interacción entre los residentes fiscales en México al efectuar actos o actividades con personas que son consideradas residentes fiscales en el extranjero, efectuando actos o actividades en Mé...

Jurisprudencias de la SCJN en materia de sueldos y salarios


El impuesto sobre la renta (ISR) surge en Inglaterra, en 1789, con William Pitt, quien lo concibe como un impuesto temporal que se pagaría sólo durante algunos meses para enfrentar los gastos generados por las guerras napoleónicas y que se decretó a travé...

Jurisprudencia de Pleno de Circuito: Los ingresos por salarios caídos no encuadran en los supuestos de exención del ISR


Con fecha 8 de enero de 2021, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia por contradicción de tesis PC.XXX. J/31 A (10a.) con rubro “RENTA. EL INGRESO POR EL PAGO DE SALARIOS CAÍDOS...

Conozca aún más la jurisprudencia de la SCJN


Como parte de las medidas ante el fenómeno de salud pública con motivo del virus SARS-COV2 (Covid-19), el Consejo de la Judicatura Federal (CJF),1 partiendo de las mejores prácticas en la materia, especialmente las derivadas de recomendaciones de la Organ...

Nuevos criterios de Prodecon: Operaciones inexistentes y certificados de sello digital


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) es un organismo público descentralizado, no sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía técnica, funcional y de gestión, la cual tiene como misión garantizar el dere...

Jurisprudencia Primera Sala SCJN: Secreto bancario en materia fiscal


El 20 de mayo de 2022 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia 1a./J. 20/2022 (11a.),1 emitida por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) y aprobada en sesión privada del 30 de marzo de 2022, en l...

Precedentes de Tribunales Colegiados de Circuito con relación a las Normas de Información Financiera


Las Normas de Información Financiera (NIF) son un conjunto de pronunciamientos normativos, conceptuales y particulares, así como postulados que regulan la elaboración de los estados financieros y sus notas, en un lugar y fecha determinados, los cuales se ...

SCJN: No procede la suspensión contra efectos del envío de declaraciones anuales de precios de transferencia


El pasado viernes 7 de junio de 2019, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas tesis aisladas y jurisprude...

Los contratos no son documentos idóneos para acreditar la materialidad de servicios: Jurisprudencia TFJA


La Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) publicó en la Revista de dicho Tribunal, correspondiente a enero de 2023, la jurisprudencia IX-J-SS-38, en la cual señala que “los contratos no son documentos adecuados o apropiados p...

SCJN: Contribuyente y retenedor, sus diferencias SCJN: Contribuyente y retenedor, sus diferencias


El pasado viernes 7 de septiembre de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas tesis aisladas y juris...

CFDI en moneda extranjera: Jurisprudencia SCJN


El 10 de noviembre de 2023 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia por precedentes obligatorios 2a./J. 61/2023 (11a.), emitida por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN)...

Principio de mínima intervención en defraudación fiscal equiparada: Jurisprudencia SCJN


En México, las autoridades fiscales tienen “facultades de comprobación”, las cuales, desde la perspectiva del Derecho Fiscal-Administrativo, tienen como finalidad inspeccionar y verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales...

Recurso de revocación presentado por vía distinta al buzón tributario: Precedente TFJA


La autoridad fiscal, al ejercer sus facultades de comprobación, debe ajustar su actuación conforme a las normas jurídicas que regulan su actividad; sin embargo, no siempre es así, debido a la interpretación de las disposiciones fiscales...

Derechos del contribuyente: Jurisprudencias SCJN


En materia administrativa, la impartición de justicia efectuada a través de Tribunales tiene su antecedente en 1789, como resultado de la Revolución Francesa,1 cuyas consecuencias ideológicas fueron tan importantes que se consideran el inicio de la Edad C...

Prodecon: Criterios sobre la presunción de la transmisión indebida de pérdidas fiscales


En días pasados, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) dio a conocer en su página electrónica, en uso de sus atribuciones, los siguientes criterios: “2/2018/CTN/CS-SG” y “3/2018/CTN/CS-SG”; ambos aprobados en la Cuarta Sesión Ordinari...

SCJN: Tiempo extraordinario por minutos


El pasado viernes 13 de julio de 2018, en el portal de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), en la sección “Jurisprudencias y Tesis Aisladas Aprobadas por la Sala en Sesión”, se publicaron diversas jurisprudencias. En el pre...

Devolución del saldo a favor del ISR aunque el patrón haya omitido enterar la retención


El Primer Tribunal Colegiado de Circuito (TCC) del Centro Auxiliar de la Cuarta Región1 y la Sala Regional del Golfo del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA),2 ambos con sede en Xalapa, Veracruz, han señalado que la devolución del saldo a fa...

Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación 2019


A continuación, analizamos las principales disposiciones que el pasado 15 de diciembre de 2018 se sometieron a aprobación del Congreso de la Unión en la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2019, presentada por el Secretario...

LIF 2019: Legislar por sustitución


El pasado sábado 15 de diciembre de 2018, pese a ser un día no laborable conforme al uso común, el recién nombrado Secretario de Hacienda y Crédito Público hizo entrega del Paquete Económico para 2019 a la Cámara de Diputados, cuya atención principal se e...

Algunas novedades en la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para 2019


En la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2019 no aparecen disposiciones fiscales novedosas excepto dos, una referida a la eliminación de la Compensación Universal de contribuciones federales, regulada originalmente en el artí...

Nuevas limitantes a la compensación de saldos a favor del IVA y otras reformas


El 15 de diciembre de 2018 se entregó al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico 2019, conformado por los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (ILIF) y el Proyecto de Presupuesto de Egres...

Paquete económico y reformas fiscales para 2019


Con fecha del 15 de diciembre de 2018, el Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del “Paquete Económico” integrado por los siguientes documentos: 1. Los Criterios Generales de Política Económica (CGPE). 2. La Iniciativa de...

Eliminación de la compensación universal 2019


1. El fisco cuenta con los ingresos tributarios y con la oportunidad de recibirlos según sus planes Aunque resulta evidente que las relaciones jurídicas entre un deudor y un acreedor deben darse en un plano de equilibrio, cuando se trata de que el acreed...

Incremento a los salarios mínimos generales y profesionales 2019. Nuevo salario para la frontera norte


El Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI) acordó otorgar los incrementos para 2019. Lo anterior dentro del Acuerdo para la Determinación del Salario Mínimo General y de la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN...

¿Dos pagos provisionales por una misma operación? Caso de enajenación de acciones o partes sociales con dictamen de contador público


El artículo 215 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR) establece un pago provisional complementario o globalizado que debe hacerse en el caso de enajenación de acciones o partes sociales1 por persona física residente en México, cuan...

Régimen de Incorporación Fiscal vs. Régimen Simplificado de Confianza


Uno de los cambios en la reforma fiscal para el año 2022 es la llegada del nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), el cual, en parte, representa, como su nombre lo indica, simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales; para el caso de...

Plataformas y micrositios del Servicio de Administración Tributaria


En reiteradas ocasiones y a través de diferentes administraciones, la idea central de los planes nacionales de desarrollo ha sido eficientar la recaudación y ampliación de la base tributaria; ello, a cambio de tener herramientas más sencillas cuya accesib...

Buzón tributario IMSS


Derivado de la situación actual que prevalece en el mundo, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) se moderniza con una nueva herramienta que puede facilitar los trámites ante dicha autoridad y evitar las aglomeraciones en sus oficinas, lo cual tod...

Prórroga para presentar la balanza de comprobación del mes de ajuste 2019 personas físicas


Estimado lector, recuerde que dentro de las obligaciones de los contribuyentes se encuentra la de llevar la contabilidad. Y para el caso de las personas físicas, los siguientes regímenes son los obligados a llevarla: I. Con actividades empresariales, II. ...

Propuestas de reforma a la Ley Federal del Trabajo


Recientemente, el partido de Movimiento Regeneración Nacional (Morena) dentro de sus múltiples reformas a las leyes, envió una propuesta que es de llamar la atención. Dicha propuesta consiste en reducir la jornada de trabajo y aumentar los días de vacacio...

Constancia de situación fiscal


Si usted es contribuyente de este país, desde inicios de año le habrán pedido sus proveedores y, a la vez, usted les habrá pedido a sus clientes el documento denominado “constancia de situación fiscal”; y quizás se haya preguntado ¿por qué todos requieren...

Recomendaciones para el cierre 2020


Se acerca el final de tan complicado año para la humanidad en cuestiones de salud y economía; por lo que se invita a tomar en cuenta las siguientes recomendaciones para un buen cierre fiscal. Estimado lector, si sus ingresos son por salarios, ya se encuen...

Declaración anual de prima de grado de riesgo


Está por llegar febrero y es el mes en que se debe presentar la declaración anual de prima de grado de riesgo. Los patrones registrados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) están obligados a presentar cada año esta información, en la que de...

Comisiones bancarias


Una de las preguntas más recurrentes que efectúan los contribuyentes a los contadores y asesores fiscales es: ¿Qué se puede deducir? Resulta difícil responder y a la par explicarle al contribuyente una serie de requisitos que deben cumplir los gastos para...

Prepárese para la declaración anual de personas físicas 2023


En días recientes, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) lanzó el siguiente comunicado para apoyar a las personas físicas que presenten su declaración anual 2023. Téngalo en cuenta, estimado lector, y prepare la información...

Carta porte o CFDI de traslado


Con la evolución electrónica de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), existen ahora diferentes usos de ellos, pues aunque nos quedamos con la costumbre de etiquetarlos como recibos de ingresos de honorarios, arrendamiento o facturas, en...

El Buen Fin 2022


¿Alguna vez imaginó usted que la campaña de descuentos y promociones a nivel nacional conocida como “El Buen Fin” tuviera relación con el Servicio de Administración Tributaria (SAT)? Seguramente no. Pensamos que esta temporada de “ofertas” tiene que ver m...

Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2021


Por fin se publica, este 4 de mayo, la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente durante 2021; destacando entre los principales temas el procedimiento para dejar sin efecto el certificado de sello digital (CSD), ...

Donativos para 2022


Recientemente, los ojos de México han volteado a ver a las asociaciones con fines no lucrativos porque la Miscelánea Fiscal para 2022 está limitando las deducciones personales y la hipótesis es que serán las donatarias las que dejarán de percibir ingresos...

Mi buró de crédito y el SAT


Durante muchos años los ciudadanos vivieron preocupados por mantener un historial limpio ante las instituciones bancarias, con el objeto de hacerse acreedores a un préstamo, ya fuera personal, automotriz, hipotecario o empresarial, pues lo que hace este r...

Registro Federal de Contribuyentes para los mayores de edad


Si resulta aprobada la Miscelánea Fiscal para 2022, uno de los cambios importantes a considerar es cuando los jóvenes cumplan la mayoría de edad y deban ser inscritos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Ellos anhelan esa edad porque ya tienen un ...

Cancelación de sellos digitales


2019 fue un año complicado para los contribuyentes, debido a las facultades que tuvo la autoridad para cancelar los sellos digitales....

Régimen de confianza


El pasado 18 de agosto, la jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en el marco de un seminario en línea, organizado por The American Society of Mexico (Sociedad Americana de México), que en el próximo Proyecto de Paquete Económi...

Declaraciones informativas y contabilidad electrónica del Régimen Simplificado de Confianza


Con la publicación de la reformas fiscales sobre el nuevo régimen fiscal para personas físicas, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO); existía la duda sobre si éstas estarían obligadas a enviar contabilidad electrónica y declaración informativa de...

Tasas efectivas


A partir del 13 de junio de 2021, empezó a circular en medios de comunicación, foros fiscales y videos el tema de las “tasas efectivas”; ahora, nos preguntamos a qué se refiere este concepto. Pues resulta que la autoridad empezó a ejercer sus derechos de ...

Depósitos en efectivo


En las últimas tres o cuatro semanas, algunas personas cercanas nos han cuestionado que si es verdad que deben pagar un impuesto cuando sus depósitos sean mayores a $5,000; en otros casos, nos han dicho que si éstos son de $15,000 ya están obligados a pag...

Declara en tu casa 2021


“Declara en tu casa 2021” es un programa lanzado por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) con la finalidad de apoyar y asesorar a las personas físicas en la época de su declaración anual, la cual ya se acerca, pues será en el próximo...

Alta de buzón tributario para salarios y asimilados


Con base en el artículo 17-K del Código Fiscal de la Federación (CFF) resulta obligatorio el uso del buzón tributario, tanto para personas físicas como para personas morales, que se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), ya q...

Declaración anual de personas morales 2019


Estamos en época de presentar declaración anual de impuesto sobre la renta (ISR) de personas morales. Recuerde, amable lector, que las sociedades mercantiles deberán presentar dicha declaración dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio. ...

SAT implementa mejoras para presentar la declaración anual 2023 de personas morales


El pasado 4 de enero el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitió un comunicado para presentar cambios en la plataforma de la declaración anual de personas morales, lo cual se detalla a continuación...

Factura SAT Móvil


Recientemente se dio a conocer que a través de la aplicación Factura SAT Móvil se podrán elaborar facturas mediante dispositivos móviles algo parecido a lo que hace se hacía con una plataforma donde se éstas se realizaban con la firma electrónica portable...

Nueva reforma para garantizar prestaciones sociales a los trabajadores del hogar


El pasado 27 de octubre de 2022, se aprobó por la Cámara de Diputados el dictamen que favorece y fortalece a los trabajadores del hogar en el marco de la Ley del Seguro Social (LSS). Este dictamen ha sido enviado al Ejecutivo Federal para su promulgación;...

Cambio de domicilio fiscal


Desde finales del pasado mes de junio se dio a conocer la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2022 en su Segunda Versión Anticipada, en donde, a través de una de sus reglas, se indica que los contribuyentes pueden h...

Detalles que la autoridad observa como posibles operaciones simuladas


En los últimos tiempos, quizás 8 o 9 años, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha puesto especial atención a las operaciones simuladas y a las empresas pantalla, de ahí derivan temas que refuerzan las facultades de las autoridades para investig...

Participación de los trabajadores en las empresas 2021


Un tema de gran controversia, derivado de la reciente reforma a la Ley Federal del Trabajo (LFT), inició su vigencia para esta Ley el pasado 24 de abril, la subcontratación. Y buena parte de ese auge de la también llamada outsourcing, se debe a la cuestió...

Panorama general del Paquete Económico 2024


Se presentó ya ante la Cámara de Diputados el Paquete Económico para 2024, del cual debe aprobarse, en primer lugar, la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), a más tardar el próximo 20 de octubre, para posteriormente pasar a la Cámara de Senadores...

Revisiones electrónicas IMSS-SAT


Recordemos que hace 5 años entraba en vigor el envío de la contabilidad electrónica, originalmente iniciada a partir del 1 de julio de 2014 y quedando de manera formal a partir de enero de 2015. Tanto las personas físicas como las morales debían presentar...

Reformas a la Ley Federal del Trabajo


El pasado 1 de mayo, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la más reciente reforma a la Ley Federal del Trabajo (LFT), en la que se incluyen algunos ajustes interesantes. ...

Impuesto global


El pasado de 10 de julio se comenzó a escuchar hablar del impuesto global a las empresas multinacionales, en el marco de la más reciente reunión del Grupo de los 20 (G-20), llevada a cabo en Venecia, Italia, en donde se llegó a un acuerdo tributario inter...

E.firma. Coordinación SAT y Facultad de Contaduría


Como un esfuerzo conjunto por apoyar a la comunidad universitaria, a partir del 6 de marzo pasado, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en coordinación con esta Facultad de Contaduría y Administración (FCA), puso al servicio de los trabajadores...

A la mitad del camino


Cuando la llamada “Cuarta Transformación (4T)” tomó el poder, dejó en claro que los tres primeros años no habría aumento de impuestos o de sus tasas, y tampoco habría nuevos gravámenes. Se han cumplido ya tres años de dicho periodo, y la segunda mitad del...

Pemex y su situación financiera


Para resolver los problemas de Petróleos Mexicanos (Pemex) es necesario entender sus causas, para poder tomar las medidas adecuadas para solucionarlos. Pemex trabaja en un entorno mundial altamente competitivo. ...

Reglas para la incorporación voluntaria de trabajadores independientes


El pasado 13 de enero se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las Reglas de Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio (IVRO) de los trabajadores independientes, con la finalidad de que se aprovechen las diversas modalidades de aseg...

Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023


El pasado 29 de enero del presente año el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer su Plan Maestro de Fiscalización, una guía para llevar a cabo sus actividades de fiscalización y recaudación con las acciones por seguir para alcanzar esto...

Nuevos requisitos de los comprobantes fiscales digitales por Internet


Está por concluir el año 2021 y con ello, a punto de terminar una era en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para dar pauta a la nueva generación de reformas fiscales; tenemos muchos cambios de los cuales hay que estar muy atentos si es que no ...

Elementos de los impuestos


Identificar plenamente los elementos que deben considerarse en los impuestos permite a los contribuyentes tener certeza del pago o entero de los mismos. En México no es cosa fácil, son muchas las disposiciones que se deben atender para cumplir cabalmente ...

¿Cómo se integra el Número de Seguridad Social?


A todo trabajador le interesa mucho mantener sus derechos vigentes en materia de seguridad social; generalmente, lo primero que busca una persona económicamente activa es que los patrones le brinden todos los beneficios laborales a los que tiene derecho, ...

Modalidad 40


“Cuando el río suena, es que agua lleva”, recientemente se anunció que la actual Administración pretende llevar al Congreso de la Unión una propuesta para reducir el tope de pensiones, que hoy en día es de 25 salarios mínimos, se proyecta recortarlo a 10,...

Modificación o incorporación de información de socios o accionistas


En las últimas semanas, previas a esta segunda quincena de junio, llamó mucho la atención el tema de la obtención de la “Constancia de Situación Fiscal” para poder incursionar con la nueva versión 4.0 de los comprobantes fiscales; quizás ello fue mucho me...

El Buen Fin fiscal


En su décima emisión “El Buen Fin”, este año 2020, tendrá una duración del 9 al 20 de noviembre. Se extiende el plazo con la idea de que los consumidores no tengan que abarrotar las tiendas, haya fluidez en las compras y, sobre todo, se aconseja que se ll...

Reglas aplicables a esquemas reportables


El pasado 18 de noviembre, se dieron a conocer a través de la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), las reglas de operación de los esquemas reportables; recapitulando que parte de las reformas para este 2020 fue agregar un Título S...

Revisión anual de siniestralidad


Febrero es el mes en que los patrones deben presentar su declaración anual de prima de grado de riesgo. Ello consiste en hacer una valoración de la siniestralidad ocurrida en el centro de trabajo. No se consideran los accidentes que estén fuera, como en e...

Retenciones de IVA e ISR a plataformas digitales


A partir de este 1 de junio entra en vigor la Sección III del Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), que nació con la reforma fiscal de 2019. Este nuevo régimen se llama De los ingresos por la enajenación de bienes o la pr...

Ramos de aseguramiento del Instituto Mexicano del Seguro Social


Generalmente es complicado entender cuáles son los regímenes con los que cuenta el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y qué ramas de aseguramiento hay en cada uno...

Reducción de multas


Las multas son sanciones económicas que las autoridades aplican a los ciudadanos cuando han incurrido en alguna falta, estas infracciones pueden ir de no tan graves a muy graves y, en ocasiones, sirven para que el contribuyente no olvide que es mejor cump...

Pago de contribuciones con línea de captura


Para poder cumplir en tiempo y forma con las obligaciones fiscales, sobre todo con las que son a cargo de los contribuyentes, es necesario conocer los medios de recepción de pago, los bancos autorizados, así como sus horarios...

Contabilidad electrónica


En el pasado mes de octubre la autoridad volvió a tomar en cuenta el tema de la contabilidad electrónica, ya que comenzaron a circular notificaciones y alertas acerca de si se ha presentado oportunamente esta información...

Tesoros


¿Se ha imaginado alguna vez encontrarse un tesoro?, sobre todo si es de espíritu aventurero, y en cada viaje o lugar místico que conoce piensa que hallará oro, monedas y joyas olvidados por algún pirata, y se volverá entonces inmensamente rico, de acuerdo...

Programa anual de vigilancia profunda SAT


Mediante infografía de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) se hace un recuento del conocido como Programa de Vigilancia Profunda: cómo nace; cuál es su objetivo, y cuáles son sus alcances....

Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de seguridad social


En los últimos cinco años, cuando menos, el uso de la opinión de cumplimiento ha tomado singular fuerza en su uso; originalmente fue utilizada para realizar operaciones de prestación de servicios o venta de bienes para el Gobierno Federal...

Las promociones y sus requisitos


Alguna vez habrá usted escuchado que si se presenta cierto problema con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), o si un dato no es correcto en la constancia de situación fiscal y de las obligaciones, o hay errores en la opinión del cumplimiento y apa...

Sociedades financieras de objeto múltiple


En ocasiones, encontramos en centros comerciales, anuncios por Internet o en publicidad impresa, el ofrecimiento de créditos, pero quizá desconocemos el tipo de sociedades que los ofrecen, generando en algunos casos desconfianza, situación que es perfecta...

El porcentaje de PTU se queda igual que hace 10 años


El pasado 18 de septiembre se dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), que en la Sexta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) de la empresas, patrones y gobierno acordaron que continuar...

Programa de nueva normalidad en el Instituto Mexicano del Seguro Social


El pasado 29 de mayo se dio a conocer un acuerdo de salud a través del Diario Oficial de la Federación (DOF). La idea es que las empresas tengan un protocolo de seguridad al regresar a la “nueva normalidad” y se basa en un micrositio que permitirá a éstas...

El SAT dejará de pertenecer a la SHCP y pasará a formar parte de la Secretaría de Economía


A partir del próximo mes de julio el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dejará de pertenecer a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y se incorporará a la Secretaría de Economía (SE)....

Agencia Nacional de Aduanas de México


En esta ocasión, nuestro espacio lo dedicamos a la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM), pues es importante que los contribuyentes y ciudadanos en general conozcan a las autoridades fiscales así como sus funciones, para estar en...

Programa ''Súmate'' del SAT


El 20 de agosto de 2019, el Secretario de Hacienda y Crédito Público, Arturo Herrera, la Jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Margarita Ríos, y la Jefa de Gobierno de la Ciudad de México, Claudia Sheinbaum, dieron a conocer el Programa “S...

Acuerdos para outsourcing


Se dan a conocer los acuerdos de cambio en materia de subcontratación de personal (outsourcing). Se mantiene una gran expectativa, ya que se pensó que el acuerdo sería para fortalecer esta figura y establecer reglas que sirvieran de base para que fuera un...

Recordando a los trabajadores del hogar


a) A principios de diciembre de 2018 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) emitió un fallo histórico a favor de uno de los grupos más discriminados, desprotegidos y vulnerables en el ámbito laboral de México y del mundo entero: las personas tra...

¿Y la Resolución Miscelánea Fiscal 2019?


Hoy estamos de plácemes en la Revista Consultorio Fiscal, pues estrenamos una nueva sección: “Los Síndicos Opinan”...

Cancelación del CFDI sin aceptación del receptor


El pasado 15 de octubre se dio a conocer la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2021 y sus Anexos 1 y 1-A en su cuarta versión anticipada, misma en la que hay un cambio a la regla 2.7.1.39, en sus fracciones I y X,...

Aumenta tasa de retención de ISR en ahorros


Un cambio triste en la reforma fiscal para 2020 es el incremento en la tasa de impuesto sobre la renta (ISR) para ahorradores, pues la idea de guardar el dinero en un banco es para que “trabaje”, “crezca” o “produzca” un incremento, si no real, al menos q...

Importancia de contar con buzón tributario


Estimados lectores, recordemos que entre los cambios importantes y significativos en 2014 tuvimos la entrada en vigor de la plataforma digital del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en donde muchos de los trámites pasaron a estar a cargo del mun...

Delitos fiscales equiparables a la delincuencia organizada


Hace poco se anunció que la Cámara de Senadores Morenistas presentó una iniciativa que considera que los delitos fiscales son igual de graves que la delincuencia organizada, y quizás sí haya algo de cierto en ello, la verdad es que estamos viviendo una ép...

Carencia de citas en el SAT


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha argumentado que la excesiva carga de trabajo que la pandemia dejó tras la baja afluencia que hubo en sus oficinas por parte de atención a los contribuyentes, ha traído como consecuencia una interminable es...

Estados financieros en la declaración anual 2022 de personas morales


A finales de diciembre de 2022 se comenzó a rumorar que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicaría la plataforma para la declaración anual de personas morales para el ejercicio 2022, en el que se solicitan los cuatro estados financieros: Ba...

La figura de los Síndicos


Esta sección fue creada para que los síndicos de oficio de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), puedan expresar su opinión acerca de algún aspecto fiscal; por ello, resulta importante conoc...

Mujer Infonavit


El pasado 20 de junio, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) puso en marcha el programa Mujer Infonavit para las más de 30 millones de trabajadoras que cotizan en dicho Instituto....

Tipos de delitos por parte de los servidores públicos


Desde hace años, la autoridad hacendaria inició un rotundo combate a la corrupción y a la eliminación de delitos, a fin de que servidores públicos y contribuyentes en general no infrinjan ninguno de ellos...

Inflación


Desde hace años, si no es que, por lo menos, un par de décadas, la inflación dejó de ser un tema tan comentado por las autoridades, el Estado y los ciudadanos, dejó de preocuparnos, pues habíamos tenido un mejor control y manejo de la misma, no había una ...

Visor de Nómina 2019


Se acerca la época en que las personas físicas buscan obtener "un cariño" por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), es decir, la recuperación de un saldo a favor, que siempre es un estímulo para el contribuyente que desea cumplir pun...

Declaración anual de personas morales


De acuerdo a lo que señala la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en su artículo 9, el periodo en que las personas morales deben presentar su declaración anual es dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio; es decir, prácticamente, de...

Traspaso entre cuentas bancarias


Nuevamente existen inquietudes entre los contribuyentes, ya que la fiscalización en México se ha vuelto mediática; continuamente vemos, leemos u oímos de la que realiza o realizará el Servicio de Administración Tributaria (SAT); la verdad sea dicha, que s...

Renovación de firma electrónica caduca para personas morales


La firma electrónica es el “juego de llaves” que abre las puertas de los trámites que se realizan en la plataforma del SAT, sin ésta no es posible presentar la declaración anual, cambios en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), o...

Prodecon recomienda verificar el régimen registrado en constancia de situación fiscal


Estimado lector, es importante verificar que en la constancia de situación fiscal (CSF) se encuentre registrado el régimen fiscal que efectivamente corresponde, y en caso de ser incorrecto es posible presentar una aclaración a través del portal del SAT...

Época de pago de contribuciones


Las contribuciones son los pagos o tributos que se le deben dar al Estado que, por su propio derecho, puede exigir a los ciudadanos, además de que están previstas en ley y le permitirán a aquel poder gestionar sus funciones de gobierno en favor de los...

Y la vida sigue….


Y la vida sigue… Éste es el lema en estos días de emergencia sanitaria para el gobierno de los Estados Unidos Mexicanos. ¿Qué ha pasado? Nos encontramos en el mes de abril de 2020, en donde, según las autoridades, estamos entrando al repunte de la pandemi...

Constancia de situación fiscal


Señor contribuyente, habrá notado que en su trabajo, en el centro comercial, el banco o entre familiares y/o amigos, se comenta y le solicitan un documento llamado “constancia de situación fiscal”. Pues este documento lo genera la Secretaría de Hacienda y...

Facturas instantáneas


El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció la penúltima semana del pasado mes de noviembre que, a partir del primer cuatrimestre de 2020, será posible facturar al instante de efectuar el pago de una compra....

Sanciones a asesores fiscales por no reportar esquemas de tributación


De acuerdo con las reformas fiscales para 2020, se adiciona al Código Fiscal de la Federación (CFF) el Título Sexto de la Revelación de Esquemas Reportables, que comprende del artículo 197 al 202. Conforme a ello, los asesores fiscales, tanto contadores c...

Prodecon


La Prodecon es la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. Un organismo público que se encarga de proteger y defender los derechos de los contribuyentes en México. Surge a través de un decreto publicado el 4 de septiembre de 2006 en el Diario Oficial...

¿Propinas forman parte del salario?


Resulta que, como novedad –la que por supuesto no lo es– se pretende que las propinas formen parte del salario y paguen impuestos....

Dictamen electrónico del IMSS


Estimado lector, si es su caso, comience a prepararse para presentar oportunamente el dictamen electrónico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A través de su página, el Instituto lanza el siguiente comunicado para que los contadores se vayan...

NOM-035-STPS-2016, factores de riesgo psicosocial en el ámbito laboral


Se aproxima la fecha en que entra en vigor la Norma Oficial Mexicana (NOM) 35, a partir del 23 de octubre de 2019. Esta norma establece las medidas que deberán adoptarse en los centros de trabajo a fin de identificar y prevenir factores de riesgo psicosoc...

Declaración patrimonial y de intereses


Han pasado ya los meses de marzo y abril, en los que personas morales y físicas presentaron su declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR), y uno podría pensar que por el momento son los informes fiscales más importantes a cumplir...

El impuesto especial sobre producción y servicios va en contra de los derechos humanos


En el presente artículo, exploramos el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) en contraposición con los conceptos de: el libre desarrollo de la personalidad y la discriminación. El contexto es principalmente con referencia al consumo de ali...

¿Qué es el paquete económico?


Estamos en septiembre, época en que el Ejecutivo Federal presenta ante el Congreso de la Unión, o mejor dicho, a la Cámara de Diputados, el Paquete Económico 2021. Pero, primero debemos saber qué es y cómo se integra éste. El paquete económico es el conju...

Suspensión de plazo y términos legales


El pasado 4 de mayo se dio a conocer el Sexto Anteproyecto de la Primera Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020. Si usted cree, estimado lector, que va a dejar de pagar o le extenderán el plazo para cubrir sus pagos provisionales, o bien, que podrá ...

¿Contraseña o e.firma?


Desde que la autoridad comenzó con la digitalización de trámites y presentación de declaraciones se ha tenido que hacer uso de un par de herramientas que permiten el acceso a la plataforma del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Con estas herrami...

Cancelación de Contraseña


En días pasados, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer mediante un comunicado en sus redes sociales que, a partir del 15 de diciembre cancelaría la Contraseña. El comunicado por sí solo no es claro y no explica el porqué de esta sit...

Cartas invitación del SAT


Desde hace unas semanas se desató una ola de invitaciones por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT)....

Cultura o civismo fiscal


Dentro de los cambios propuestos en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021 están los referentes al artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), el cual se refiere a las obligaciones de las autoridades para el mejor cumplimiento de sus fa...

Sistema Único de Autodeterminación 3.6.1


Recientemente, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) dio a conocer, en su página de Internet y redes sociales, que está disponible la versión 3.6.1 del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), esto es, su nueva versión. Ahora bien, es importante...

Opinión del cumplimiento 32-D


Desde hace ya varios años se utiliza de forma regular el formato de opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales, casi para cualquier finalidad....

Justicia al trabajo doméstico


Recién fue aprobado el programa piloto para inscribir ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) a los trabajadores domésticos. Apenas la autoridad ha volteado a ver que este sector, igual que muchos otros, carece de los más mínimos derechos de s...

Más de una década de la digitalización del SAT


Estamos en marzo de 2023, recapitulando lo que ha avanzado la dinámica en materia fiscal y recaudación, es ocasión para recordar que hace una década comenzaron los cambios sustanciales tanto en la forma de realizar las operaciones como en la comunicación ...

Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación 2020


A continuación, presentamos las principales disposiciones que se someten a aprobación del Congreso de la Unión en la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2020 y que, en su caso, entrarían en vigor el 1 de enero de ese año, d...

Cláusula antielusiva o antiabuso (una propuesta del Ejecutivo)


Una propuesta de reforma fundamental en el Código Fiscal de la Federación (CFF) para el año 2020 la encontramos en la posible implantación de la “Cláusula General Antielusiva o Antiabuso”, que otorga a las autoridades fiscales la enorme facultad de recara...

Recaracterización o inexistencia de operaciones. Mayor competencia en facultades de comprobación


El pasado 8 de septiembre, en acatamiento al deber constitucional, el Ejecutivo presentó a la Cámara de Diputados el Paquete Económico que prevé la reforma fiscal para 2020. Fiel a la promesa de campaña, no se establecen nuevas contribuciones, es decir, n...

Las plataformas digitales y la nueva imposición fiscal


El compromiso de campaña reiterado continuamente por el Presidente de la República de que no se tiene la intención de iniciar nuevas cargas fiscales federales ha sido tamizado parte por parte para aclarar que ello no incluye seguir con políticas abiertas ...

Propuestas fiscales en plataformas digitales


Derivado del avance tecnológico que ha habido en las últimas décadas en el país, donde, de acuerdo al Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), en 2018, el valor agregado generado por el comercio electrónico fue equivalente al 5.0% del Produc...

Propuestas de modificación al ISR de las personas morales


Como cada año, se presentó el Paquete Económico para el ejercicio presupuestal 2020, el cual tiene como propósito determinar y satisfacer las necesidades financieras de nuestro país, cuya fuente principal de ingresos son y deben ser los impuestos. En este...

Exención del IVA a no lucrativas en enajenación, prestación de servicios y uso o goce


Como es sabido, el actual gobierno de la llamada Cuarta Transformación ha venido manejando la parte social como uno de los ejes centrales de su administración, contando con beneficios a adultos mayores, jóvenes que inician su vida económica y experiencia ...

Paquete Económico 2020, iniciativas de reformas fiscales


Estimados lectores, el 8 de septiembre de 2019, el Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del “Paquete Económico” integrado por los siguientes documentos:...

Paquete Económico 2020


Bajo la premisa de no aumentar los impuestos, pero de sí incrementar la recaudación, fue presentado por el Poder Ejecutivo Federal, el Paquete Económico 2020 para su revisión y aprobación por parte del Poder Legislativo, el día 8 de septiembre de 2019. Lo...

La quiebra de los contribuyentes provocada por el Covid-19 y sus efectos fiscales en los acreedores


Quiebra … 3. f. Pérdida o menoscabo de algo. … 5. f. Der. Juicio por el que se incapacita patrimonialmente a alguien por su situación de insolvencia y se procede a ejecutar todos sus bienes en favor de la totalidad de sus acreedores.1 Lo anterior es un co...

Cierre fiscal 2020 ante la emergencia sanitaria provocada por Covid-19. Primera parte


Una tarea muy importante del contador público, así como de los contribuyentes, es la revisión del cierre fiscal anual en el impuesto sobre la renta (ISR). Y en este ejercicio 2020 consideramos que debemos contemplar los efectos derivados de la emergencia ...

Consecuencias fiscales de los hechos o acontecimientos provocados por caso fortuito o fuerza mayor


Los actos y los hechos jurídicos ante los que se enfrentan los contribuyentes o aquellos que los celebran por voluntad propia o sin ésta, traen consigo consecuencias dentro de la esfera jurídica. Por ello la importancia de considerar los efectos en materi...

Reflexión sobre las deducciones estructurales en época de Covid-19


El virus SARS-COV2, que provoca la enfermedad denominada coronavirus 2019 (Covid-19), nos debe hacer reflexionar como sociedad, como personas y, para el caso que nos ocupa, como contribuyentes, derivado del cúmulo de obligaciones legales y, particularment...

¿Qué tenemos durante la emergencia sanitaria?


Primero que nada, estimados lectores, les damos la bienvenida a esta nueva Sección de la Revista Consultorio Fiscal, cuyo objetivo es mantenerles actualizados e informados respecto a todo lo que se va dando a conocer durante la contingencia/emergencia san...

Efectos fiscales de la sentencia de concurso mercantil ante el Covid-19


Derivado de la pandemia provocada por el virus SARS-COV2, que ha originado la enfermedad Covid-19 en nuestro país y en todo el mundo, se han generado diversos problemas dentro de las empresas, tanto en el sector económico como en el laboral. En ese sentid...

Plataformas digitales, la gran ayuda que recibimos para mitigar los efectos colaterales que está provocando el Covid-19


Hoy, más que nunca, la vida está cambiando, tras la llegada de la pandemia provocada por el virus SARS-COV2 que genera la enfermedad conocida como Coronavirus 2019 (Covid-19) todo el planeta cambió de rumbo. En este sentido, es importante destacar la rele...

Aspectos relevantes que las empresas deben considerar en la reapertura de actividades económicas tras la emergencia sanitaria


Al jueves 14 de mayo de 2020, fecha en la cual se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Acuerdo por el que se establece una estrategia para la reapertura de las actividades sociales, educativas y económicas”, habían transcurrido ya 51 dí...

Suspensión de plazos y términos legales con motivo de la emergencia sanitaria


Diversos grupos empresariales, agrupaciones patronales y colegios de profesionistas se han manifestado respecto al actuar del Estado ante la emergencia sanitaria, en particular en el aspecto económico, en el otorgamiento de facilidades y/o estímulos de ti...

Cierre fiscal 2020 ante la emergencia sanitaria provocada por Covid-19. Segunda parte


Como bien comentamos en la edición anterior de Consultorio Fiscal, es importante que en estas fechas los contribuyentes personas morales preparen el cierre fiscal 2020, con el objetivo de corregir, cumplir con los requisitos que establece la ley y acceder...

Accidentes laborales bajo la forma de trabajo en el hogar derivado del Covid-19


Muchos estados del país están viviendo su periodo de transición a lo que las autoridades sanitarias han denominado la nueva normalidad, ello, de acuerdo con el semáforo epidemiológico que nos indicará cómo y cuándo regresaremos a los centros de trabajo. S...

Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación 2021


A continuación, presentamos las principales disposiciones que se someten a aprobación del Congreso de la Unión en la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación (ILIF) para el año 2021, y que, en su caso, entrarían en vigor el 1 de enero de ese año,...

Marcas y negociaciones ajenos a garantía: Iniciativa de reforma. Cuando ni el fisco sabe lo que quiere


El pasado 8 de septiembre se envió la Iniciativa de Reforma Fiscal para 2021, en la cual se realizan una serie de cambios formales (nada de fondo), con lo que se ajustan, como cada año, las normas, en aras de hacer más eficiente la recaudación en el país,...

Iniciativa de reforma fiscal para 2021. Responsabilidad solidaria en materia de establecimiento permanente en México


Con fundamento en lo dispuesto por el artículo 71, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), el Ejecutivo Federal presentó, el 8 de septiembre de 2020, al H. Congreso de la Unión la Iniciativa de Decreto por el que se...

Paquete Económico 2021


El pasado 8 de septiembre de 2020 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) hizo entrega a la Cámara de Diputados del paquete económico 2021. Dicha formalidad incluye, entre otros documentos, la entrega de los Criterios Generales de Política Econ...

Donatarias autorizadas en 2021


El pasado 8 de septiembre se entregó por parte del Ejecutivo el paquete económico para el ejercicio fiscal de 2021, mismo que será discutido y aprobado en la Cámara de Diputados y en la de Senadores. En el caso de las donatarias autorizadas se plantean po...

¿Qué posibles cambios tiene el paquete económico 2021 para las personas físicas?


Llegó el esperado paquete económico a la Cámara de Diputados y con ello un sinfín de expectativas en materia económica, financiera y fiscal, tanto interna como externa. Y ¿por qué tan esperado?; pues, en primer lugar, era necesario corroborar que efectiva...

Parámetros de utilidad por operación y por sector del SAT a contribuyentes con partes relacionadas y/o con independientes


El pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal envió a la Cámara de Diputados el Paquete de reformas fiscales para el ejercicio fiscal 2021. Con fundamento en lo dispuesto por el artículo 71, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos M...

Iniciativas de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 2021


A continuación, presentamos las principales disposiciones que se someten a aprobación del Congreso de la Unión en la Iniciativa que Reforma la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) pa...

La falta de racionalidad en las reformas fiscales y la 2023


Como fue anunciado con antelación por parte de la Jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT), para 2023 no se daría una reforma sustancial a los impuestos más comunes (impuesto sobre la renta –ISR– e impuesto al valor agregado –IVA–), lo cual er...

Paquete Económico 2023 y agenda en materia fiscal internacional


Con fundamento en lo dispuesto por el artículo 71, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como el artículo 42, fracción III de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), el Ejecutivo Fe...

Paquete Económico 2023, iniciativas de reformas fiscales


El 8 de septiembre de 2022, el Ejecutivo Federal hizo entrega a la Cámara de Diputados de la propuesta del Paquete Económico 2023 en el cual, en términos generales, no se propone ninguna modificación a las disposiciones fiscales, es decir, no se presentar...

Renuncias recaudatorias


Se encuentra en discusión en la Cámara de Diputados el Paquete Económico para 2023, el cual está muy desangelado con respecto a la Miscelánea Fiscal, que no contiene absolutamente nada: la explicación es porque todo sigue igual y no habrá ningún cambio, p...

Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación y comentarios al IVA y al IEPS 2023


A continuación, presentamos las principales disposiciones que contempla el Paquete de Reformas Tributarias para el año 2023, respecto de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y que, de ser aprobadas, entrarían en vigor el próximo 1 de enero de ese año...

Comentarios a la propuesta económica 2023


Para 2023 no se presentan modificaciones a las diferentes leyes fiscales, por lo tanto, sólo se publican disposiciones en la Ley de Ingresos, que contienen los mismos conceptos publicados en años anteriores. Acerca de este punto, el Gobierno Federal señal...

Paquete Económico 2023 y sus ingresos tributarios


El pasado 8 de septiembre de 2022, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) hizo entrega a la Cámara de Diputados del Paquete Económico 2023. Dicha formalidad incluye, entre otros documentos, la entrega de los Criterios Generales de Política Eco...

Responsabilidad de los contadores públicos al firmar estados financieros


Al firmar los estados financieros que elaboramos los contadores públicos, en ocasiones, no medimos la verdadera dimensión de la enorme responsabilidad que implican los mismos al ser firmados por nuestro puño y letra, y que se consigne, incluso, el número...

Reporte técnico del CINIF número 56, Efectos contables de la reforma laboral en materia de vacaciones


En días recientes el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF) publicó en su página el reporte técnico (RT) número 56, Efectos contables de la reforma laboral en materia de vacaciones. Como bien sabemos documentos como éstos son publica...

Aspectos contables a considerar para el pago de la CUFIN


Las Normas de Información Financiera (NIF), documentos reguladores justamente de la información financiera, cuya vigencia de aplicación empezó a partir del 1 de enero de 2006, aún siguen causando confusión en cuanto a su concepción....

El aging de cuentas por cobrar y pagar como herramienta para la toma de decisiones


Todas las compañías, se constituyen con objetivos de crecimiento y desarrollo; sin embargo, una mala planeación financiera, o la falta de ésta, ocasiona que dichos objetivos no se alcancen y que en el corto plazo las empresas desaparezcan...

Resolución de Facilidades Administrativas para 2024. Título 1. Sector Primario


El Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general, podrá otorgar facilidades administrativas y de comprobación para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que realizan actividades agrícolas...

Renuncias Recaudatorias 2023


En el DOF del 14 de noviembre de 2022, se publicó la Ley del Ingresos de la Federación (LIF) para 2023, en la cual se estableció, que la SHCP debería publicar en su página de internet y entregar, a más tardar el 30 de junio de 2023...

Ley de Ingresos de la Federación para 2024. Estímulos fiscales para los sectores primario y de autotransporte


El Estado requiere de la captación u obtención de ingresos que son necesarios para realizar sus actividades y ejercer el gasto público, así como satisfacer las necesidades de la sociedad...

Reformas en materia de inteligencia artificial


En los últimos años la inteligencia artificial (IA) se ha convertido en una herramienta que simplifica los procesos de cualquier área; universidades, empresas y gobiernos han adoptado esta tecnología como medio para la toma de decisiones...

Token y NFT, su definición y usos prácticos. Security Tokens vs Utility Tokens


A medida que el ecosistema Ethereum evolucionó, les dio a los desarrolladores la capacidad de crear fácilmente nuevas criptomonedas sobre la cadena de bloques, conocidas como tokens. Hoy en día, hay miles de criptomonedas, principalmente gracias a Ethere...

Avances en materia de plataformas digitales e inteligencia artificial


Con la llegada del Plan sobre la Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (Base Erosion and Profit Shifting o BEPS, por sus siglas en inglés), parecía que la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)...

Administraciones Públicas basadas en blockchain. La forma de gobernanza en el nuevo mundo


Un reciente estudio de Parol Jalakas, en el que analiza casos reales de uso de blockchain en administraciones públicas, muestra el impacto que puede tener esta tecnología.1 La oficina de Administración Tributaria de Estonia es una de las más sofisticadas...

Preguntas y respuestas sobre el ajuste anual de ISR a salarios 2023


El artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los contribuyentes que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el Capítulo I “De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado”...

Ley de Ingresos de la Federación e impuestos al valor agregado y especial sobre producción y servicios 2024


A continuación, presentamos las principales disposiciones que contempla la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), que entran en vigor el próximo 1 de enero de 2024, luego de su publicación este 13 de noviembre de 2023...

Panorama económico-fiscal 2024. Endeudamiento y deferencia


El pasado 13 de noviembre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y nuevamente, al igual que ha sucedido desde años anteriores ya, no hay cambios sustanciales –y, en esta ocasión...

Análisis del artículo 1 de la Ley de Ingresos de la Federación para el año 2024


El pasado 13 de noviembre de 2023 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el año 2024 y, a continuación, nos permitimos hacer un breve análisis del artículo primero de ella...

Estímulos fiscales 2024


Un estímulo fiscal es el beneficio otorgado por parte del Estado a los contribuyentes para reducir, eliminar o diferir el pago de una contribución, siempre y cuando cumplan los requisitos establecidos en ley y se realicen conforme a...

Agenda en materia fiscal internacional


El Paquete Económico para 2024 no incluyó reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en materia de doble tributación; sin embargo, existen diversos aspectos fiscales, aplicables a partir del 1 de enero de 2024...

Facultades de gestión de la autoridad fiscal federal en 2024


Desde que se dio a conocer la Iniciativa del Paquete Económico para 2024, el pasado 8 de septiembre de 2023, quedó de manifiesto la política fiscal seguida por el gobierno de México en aras de eficientar la recaudación...

Ligas de Interés