Las personas físicas y la discrepancia fiscal

Para entender el tema de la discrepancia fiscal partamos de lo que establece el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española en Internet:1 ''Discrepancia'' es la ''Diferencia, desigualdad que resulta de la comparación de las cosas entre sí''; es decir, si comparamos los ingresos que tenemos con los gastos que efectuamos y resulta que gastamos más de los ingresos habidos, ahí existe una diferencia o como lo ha llamado la autoridad fiscal, una discrepancia. ¿Cómo paso esto? Efectivamente, es lo que la autoridad cuestiona, y es el tema que tramos en esta ocasión. La discrepancia fiscal para las personas físicas2 se ha convertido en una moda durante los últimos años (2008 a 2013, principalmente), debido a diversos escenarios como es la entrada en vigor de la denominada ''Ley Antilavado''3 o las cartas invitación que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha enviado a diversos contribuyentes (personas físicas) por haber tenido depósitos en efectivo en sus cuentas bancarias superiores a $15,000 mensuales y por los cuales la institución financiera (bancos, casas de cambio, casas de bolsa, etc.) recaudó o no pudo recaudar el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) que 1 Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española, consultado el 16 de febrero de 2014: http://lema.rae.es/ drae/?val=discrepancia 2 Los juristas sostienen, de forma prácticamente unánime, que todos los seres humanos son personas jurídicas denominadas ''personas singulares'', ''personas naturales'' o más comúnmente ''personas físicas''. Fuente: Instituto de Investigaciones Jurídicas-UNAM. Diccionario Jurídico Mexicano, Tomo VII, P-Reo; México, 1984. Página 100. 3 Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, publicada el 1 de octubre de 2012. Entrada en vigor a partir del 17 de julio de 2013, en términos de su Artículo Primero Transitorio. Régimen Fiscal de Personas Físicas Las personas físicas y la discrepancia fiscal Ignacio Jaramillo Bermúdez estuvo vigente hasta 2013 porque la persona física retiró tales depósitos antes de que el sistema financiero lo recaudara (2009 y 2011, principalmente, son los ejercicios de requerimientos al respecto). Derivado de esto, consideramos pertinente abordar y reflexionar en torno al tema de la discrepancia fiscal. ¿Qué es?, ¿en qué casos aplica?, ¿en qué consiste?, ¿es un delito fiscal?, etc., estas y otras interrogantes son las que se podrán resolver en forma concreta con la lectura de las siguiente líneas.

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