Secreto bancario en materia fiscal: Jurisprudencia SCJN

El 15 de marzo de 2024 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia 1a./J. 47/2024 (11a.),1 emitida por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) y aprobada en sesión privada del 6 de marzo de 2024, en la cual se indica que la expresión “para fines fiscales”, prevista en la fracción IV del artículo 142 de la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), significa que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) tiene facultades para requerir información bancaria, sin autorización judicial previa, exclusivamente para la investigación, fiscalización o comprobación de las obligaciones fiscales del titular, cliente o deudor de las entidades bancarias en su condición de contribuyentes. Dicha interpretación es consistente con la señalada por esa Primera Sala de la SCJN en la jurisprudencia 1a./J. 20/2022 (11a.),2 misma que refirió que la SHCP está facultada legalmente para formular querella y exhibir como sustento de su acusación los estados de cuenta bancarios de los contribuyentes que obtenga por medio de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) cuando en ejercicio de sus facultades de comprobación, a través de visita domiciliaria, advierta que existen hechos que probablemente son constitutivos de un delito, entre otros, los de defraudación fiscal y defraudación fiscal equiparable, sin necesidad de que el Ministerio Público los someta a control judicial previo, tratándose del proceso penal mixto. A lo anterior se le ha considerado como la “inexistencia del secreto bancario para efectos fiscales”. Dentro de ese contexto, a continuación, se presentan los aspectos que consideramos más relevantes respecto a la jurisprudencia 1a./J. 47/2024.

Debes ser suscriptor para descargar este artículo