Reforma fiscal 2026: el fin de la deducibilidad por baja de créditos incobrables y su impacto en la solvencia bancaria

Como parte de las reformas para el ejercicio 2026, la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) ha modificado el tratamiento de las pérdidas por morosidad. Esta modificación legislativa prioriza una recaudación inmediata sobre la estabilidad del tejido social y el capital bancario al desconocer la naturaleza de deducciones necesarias para medir la verdadera capacidad contributiva del sector financiero. La presión sobre el capital neto no sólo disminuye la rentabilidad financiera o return on equity (ROE, por sus siglas en inglés), sino que puede detonar una contracción y endurecimiento en la oferta crediticia. Ante la imposibilidad de deducir el costo real del riesgo, las instituciones se verán forzadas a ajustar sus modelos de pérdida esperada, trasladando el mayor costo del riesgo al usuario final con un incremento en las tasas de interés (costo anual total [CAT]), así como un endurecimiento de los requisitos y condiciones para prestar dinero, lo que afectará en última instancia a los clientes. Esta reforma ocurre en un escenario de deterioro de cartera reportado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), los datos revelan que los créditos incobrables aumentaron un 7.6 % anual, donde las quitas y créditos moratorios incobrables definitivos escalaron de 127 656 a 137 541 mdp, y mientras la cartera total creció un 6.9 %, la denominada etapa 3 (cartera de alto riesgo) se disparó un 13.37 %, sumando 169 522 mdp. En consecuencia, instituciones bancarias como BBVA, Scotiabank, Santander y HSBC, entre otras, enfrentan un entorno donde sus deducciones serán menores.

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