Papeles de trabajo para la declaración anual 2024 de personas morales del régimen general

De conformidad con el artículo 76 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en su fracción V, la declaración anual de personas morales se debe presentar determinando el resultado fiscal o la utilidad gravable del mismo y su respectivo impuesto, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que concluya el ejercicio correspondiente, de acuerdo a lo cual, en este año, para quienes lo concluyeron el 31 de diciembre de 2024, el plazo para presentar sería a más tardar el lunes 31 de marzo de 2025. Algunos contribuyentes ya comenzaron con la presentación desde el mes de febrero, obteniendo así diversos beneficios, como la aplicación de un nuevo coeficiente de utilidad o la amortización de una pérdida fiscal de 2024, ya desde el pago provisional de enero de 2025. Pero lo más importante para poder cumplir con esta obligación es contar con los papeles de trabajo, los cuales se recomienda que sean hechos de forma sencilla y que nos permitan aclarar consultas posteriores, justamente para facilitar el llenado de la declaración anual. El listado de estos papeles debe incluir los correspondientes a estados financieros, papeles de integración de ingresos, costos y gastos, conciliación entre la utilidad contable y la fiscal, así como la información necesaria para la determinación del impuesto del ejercicio y la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU). En este artículo presentamos todos estos papeles para que puedan utilizarse como guía para su elaboración y posterior presentación de la declaración anual 2024 de personas morales que tributan en el régimen general de ley.

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