Gravamen en ISR y en IVA a personas físicas que enajenen o presten servicios por medio de plataformas tecnológicas

Las principales reformas para 2020 se basan en el compromiso adquirido por México con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en cumplimiento de las obligaciones fiscales para evitar la evasión fiscal a nivel internacional, y se originan en lo que se conoce hoy como Base Erosion and Profit Shifting o BEPS, por sus siglas en inglés, y se traduce como Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios. BEPS es un término acuñado desde 2013 por la OCDE y se refiere a la fiscalización internacional, las estrategias de planificación fiscal utilizadas por las empresas multinacionales para aprovecharse de las discrepancias, lagunas, mecanismos no deseados e inconsistencias de los sistemas fiscales nacionales y trasladar sus beneficios a países de escasa o nula tributación, donde las entidades apenas ejercen alguna actividad económica y eludir de esta forma el pago del impuesto sobre la renta (ISR). Son 15 las recomendaciones de la OCDE a los países integrantes, con el objetivo de combatir las prácticas de elusión fiscal a nivel internacional. Como antecedente, el 16 de julio de 2013, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos comenzó una serie de investigaciones en cuanto a lo que denominó BEPS. Tales investigaciones dieron como resultado que en septiembre de 2014 se presentara el primer informe BEPS (un documento de muy pocas cuartillas), en el que se emitían recomendaciones de siete de las quince acciones y en el que se estima una pérdida anual de alrededor del 4% al 10% de la recaudación global por ISR de las empresas. Para 2015 eran 12,000 páginas de comentarios. Dicho importe equivale a uno anual de entre 100 y 240 mil millones de dólares. El efecto más importante es para los países en vías de desarrollo, ya que su recaudación depende mayoritariamente de este impuesto.

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